PAGE研究院項目財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范研究院項目財務(wù)管理，確保項目資金的合理使用、安全高效運作，提高資金使用效益，保障研究院各項項目順利實施，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于研究院開展的各類科研項目、技術(shù)開發(fā)項目、合作項目等所有項目的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保項目財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映項目財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋項目財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息的完整性和準確性。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目資金的使用效益，實現(xiàn)項目目標。5.專款專用原則：項目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于項目規(guī)定的用途。二、項目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目負責人職責：項目負責人應(yīng)根據(jù)項目研究內(nèi)容、目標、任務(wù)和進度安排，組織編制項目預(yù)算。預(yù)算應(yīng)包括直接費用和間接費用兩部分。2.直接費用預(yù)算人員費用：包括項目研究人員的工資、獎金、津貼、補貼等。設(shè)備費：購置或租賃項目所需的儀器設(shè)備、軟件等費用。材料費：項目研究過程中消耗的各種原材料、試劑、實驗動物等費用。測試化驗加工費：委托外單位進行測試、化驗、加工等費用。燃料動力費：項目研究過程中消耗的水、電、氣、燃料等費用。差旅費：項目研究人員因開展項目工作發(fā)生的國內(nèi)、國際差旅費。會議費：項目研究過程中組織或參加的各類會議費用。國際合作與交流費：與國外科研機構(gòu)合作開展項目的費用，包括合作研究、學術(shù)交流、培訓等費用。出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：項目研究成果的出版、文獻檢索、信息傳播、知識產(chǎn)權(quán)申請與維護等費用。勞務(wù)費：支付給項目臨時聘用人員的勞務(wù)費用。專家咨詢費：支付給項目咨詢專家的費用。3.間接費用預(yù)算：間接費用是指承擔項目任務(wù)的單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要包括管理費、績效支出等。間接費用按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不超過項目直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例。4.預(yù)算審核與調(diào)整研究院財務(wù)部門對項目預(yù)算進行審核，提出審核意見。審核通過的預(yù)算報研究院領(lǐng)導審批后執(zhí)行。項目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整。如因項目研究內(nèi)容、目標、任務(wù)等發(fā)生重大變化確需調(diào)整預(yù)算的，項目負責人應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)研究院財務(wù)部門審核，報研究院領(lǐng)導審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項目負責人職責：項目負責人是項目預(yù)算執(zhí)行的第一責任人，應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算組織項目實施，確保預(yù)算執(zhí)行的真實性、合理性和有效性。2.財務(wù)部門職責財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和本制度規(guī)定，對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和管理，及時掌握項目資金的使用情況。定期向項目負責人通報項目預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出意見和建議。3.預(yù)算執(zhí)行考核建立項目預(yù)算執(zhí)行考核制度，對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果作為項目負責人績效評價、項目后續(xù)支持等的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行不力、存在嚴重違規(guī)行為的項目，暫停項目資金撥付，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理。三、項目收入管理（一）收入來源1.財政撥款：包括國家、地方政府部門下達的科研項目經(jīng)費、專項經(jīng)費等。2.科研合同收入：與企業(yè)、科研機構(gòu)等簽訂的科研合作合同、技術(shù)開發(fā)合同等取得的收入。3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：將研究院的科研成果轉(zhuǎn)讓給其他單位取得的收入。4.其他收入：包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認與核算1.收入確認原則：按照國家有關(guān)收入確認的規(guī)定，在滿足收入確認條件時確認收入。2.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)按照不同的收入來源進行明細核算，確保收入核算的準確性和完整性。對于財政撥款收入，應(yīng)按照財政部門的要求進行核算和管理；對于科研合同收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等，應(yīng)按照合同約定進行核算和管理。（三）收入管理要求1.嚴格合同管理：簽訂科研合同、技術(shù)開發(fā)合同等應(yīng)明確收入金額、支付方式、支付時間等條款，并按照合同約定及時足額收取收入。2.加強票據(jù)管理：開具合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和完整性。票據(jù)的開具、使用、保管等應(yīng)符合國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定。3.收入上繳與分配：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳應(yīng)上繳的收入。對于取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進行分配，確保收入分配的合理合規(guī)。四、項目支出管理（一）支出審批1.審批流程項目支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般情況下，項目負責人應(yīng)填寫費用報銷單，注明支出內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)項目組審核后報研究院財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報研究院領(lǐng)導審批。對于金額較大的支出，應(yīng)按照研究院規(guī)定的大額資金審批程序進行審批。2.審批權(quán)限：根據(jù)支出金額大小，明確不同層級的審批權(quán)限。一般情況下，小額支出由項目負責人審批；中等金額支出由項目負責人和相關(guān)部門負責人審批；大額支出由研究院領(lǐng)導審批。（二）支出范圍與標準1.人員費用：按照國家有關(guān)規(guī)定和研究院內(nèi)部薪酬制度執(zhí)行，確保人員費用支出合理合規(guī)。2.設(shè)備費：購置或租賃設(shè)備應(yīng)符合項目研究需要，按照國家有關(guān)設(shè)備采購的規(guī)定進行采購，設(shè)備費用支出應(yīng)與項目預(yù)算相符。3.材料費：嚴格控制材料采購數(shù)量和價格，確保材料費用支出合理。對于貴重材料、特殊材料的采購，應(yīng)進行嚴格的審批。4.測試化驗加工費：委托外單位進行測試、化驗、加工等應(yīng)簽訂合同，明確服務(wù)內(nèi)容、價格、質(zhì)量要求等條款，確保費用支出合理合規(guī)。5.燃料動力費：按照實際發(fā)生額進行核算，確保費用支出真實合理。6.差旅費：嚴格按照國家有關(guān)差旅費管理規(guī)定執(zhí)行，控制差旅費標準和范圍。7.會議費：組織或參加會議應(yīng)符合項目研究需要，嚴格控制會議規(guī)模和費用標準。8.國際合作與交流費：與國外科研機構(gòu)合作開展項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，確保國際合作與交流費支出合理合規(guī)。9.出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：項目研究成果出版、文獻檢索、信息傳播、知識產(chǎn)權(quán)申請與維護等費用應(yīng)符合項目預(yù)算和實際需要。10.勞務(wù)費：支付給項目臨時聘用人員的勞務(wù)費用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和研究院內(nèi)部勞務(wù)費用管理辦法。11.專家咨詢費：支付給項目咨詢專家的費用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和標準，確保專家咨詢費支出合理合規(guī)。（三）支出核算與報銷1.支出核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和本制度規(guī)定，對項目支出進行明細核算，確保支出核算的準確性和完整性。2.報銷要求項目支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)注明支出內(nèi)容、金額、用途、日期等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認。對于不符合報銷規(guī)定的憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。五、項目成本核算（一）成本核算對象以研究院開展的各類項目為成本核算對象，分別核算每個項目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本兩部分。直接成本是指與項目直接相關(guān)的費用，如人員費用、設(shè)備費、材料費等；間接成本是指承擔項目任務(wù)的單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，如管理費、績效支出等。（三）成本核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集：項目負責人和財務(wù)部門應(yīng)及時收集項目成本相關(guān)數(shù)據(jù)，包括費用報銷憑證、合同協(xié)議等。2.成本分類與歸集：財務(wù)部門按照成本核算對象和成本項目，對收集到的成本數(shù)據(jù)進行分類和歸集。3.成本計算與分析：根據(jù)成本核算方法，計算每個項目的成本，并進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題。4.成本報告編制：定期編制項目成本報告，向項目負責人、研究院領(lǐng)導等提供項目成本信息，為項目管理決策提供依據(jù)。六、項目資金管理（一）資金賬戶管理1.開設(shè)項目資金賬戶：根據(jù)項目管理需要，為每個項目開設(shè)獨立的資金賬戶，實行?？顚Ｓ?。2.賬戶管理要求：資金賬戶應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定進行管理，確保賬戶安全。定期對資金賬戶進行核對和清理，防止資金閑置和浪費。（二）資金支付管理1.支付方式：項目資金支付應(yīng)按照合同約定和財務(wù)管理規(guī)定，采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進行支付。2.支付審批：嚴格按照支出審批流程進行資金支付審批，確保資金支付的真實性、合理性和合規(guī)性。3.支付記錄與監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立資金支付記錄，對資金支付情況進行監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金支付過程中出現(xiàn)的問題。（三）資金結(jié)余管理1.結(jié)余資金處理原則：項目結(jié)束后，對于項目結(jié)余資金，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。一般情況下，結(jié)余資金應(yīng)上繳財政部門或按照合同約定進行處理。2.結(jié)余資金審批：項目負責人應(yīng)提出結(jié)余資金處理申請，說明結(jié)余資金的原因和處理意見，經(jīng)研究院財務(wù)部門審核，報研究院領(lǐng)導審批后執(zhí)行。七、項目資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照項目預(yù)算和研究院固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和采購，確保固定資產(chǎn)購置合理合規(guī)。2.固定資產(chǎn)入賬與核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)入賬和核算的規(guī)定，及時將購置的固定資產(chǎn)入賬，并進行明細核算。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊和攤銷的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行折舊和攤銷，確保固定資產(chǎn)價值的合理反映。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處理。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)確認與計量：對于研究院擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)無形資產(chǎn)確認和計量的規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理反映。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和管理，確保無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置的合法合規(guī)。（三）其他資產(chǎn)管理1.材料物資管理：對項目研究過程中使用的材料物資進行管理，建立材料物資出入庫制度，確保材料物資的安全和合理使用。2.低值易耗品管理：對價值較低、使用年限較短的低值易耗品進行管理，采用一次攤銷或分次攤銷的方法進行核算。八、項目財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期財務(wù)報告：項目負責人應(yīng)定期向研究院財務(wù)部門報送項目財務(wù)報告，包括項目預(yù)算執(zhí)行情況報告、項目成本報告、項目資金使用情況報告等。2.年度財務(wù)報告：每年末，項目負責人應(yīng)編制項目年度財務(wù)報告，全面反映項目年度財務(wù)狀況和收支情況。年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表及相關(guān)附注。3.財務(wù)報告審核與報送：財務(wù)部門對項目財務(wù)報告進行審核，審核通過后報研究院領(lǐng)導和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括項目預(yù)算執(zhí)行情況分析、項目成本分析、項目資金使用效益分析等內(nèi)容。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析，找出項目財務(wù)管理中存在的問題和原因。3.分析報告編制：定期編制項目財務(wù)分析報告，向項目負責人、研究院領(lǐng)導等提供項目財務(wù)分析信息，為項目管理決策提供依據(jù)。九、項目財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對項目財務(wù)管理的日常監(jiān)督，定期對項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計部門監(jiān)督：審計部門應(yīng)定期對項目進行審計，對項目財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.財政部門監(jiān)督：接受財政