PAGE融資擔保抵押財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司融資擔保抵押業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，防范財務(wù)風險，保障公司的穩(wěn)健運營，為融資擔保抵押業(yè)務(wù)的順利開展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及融資擔保抵押業(yè)務(wù)的各個部門及相關(guān)工作人員，包括但不限于業(yè)務(wù)部門、風險管理部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保融資擔保抵押業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司融資擔保抵押業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯或虛假信息。4.完整性原則：涵蓋融資擔保抵押業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括擔保業(yè)務(wù)受理、評估、審批、執(zhí)行、監(jiān)控以及抵押物管理等，確保財務(wù)信息的全面性。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持，避免因信息滯后導致決策失誤。6.風險防控原則：通過完善的財務(wù)管理制度和風險預(yù)警機制，有效識別、評估和控制融資擔保抵押業(yè)務(wù)中的財務(wù)風險。二、融資擔保抵押業(yè)務(wù)財務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)受理階段1.客戶申請客戶向公司提交融資擔保抵押業(yè)務(wù)申請，同時提供相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、抵押物產(chǎn)權(quán)證明等。業(yè)務(wù)部門負責對客戶資料進行初步審核，確保資料的完整性和真實性。2.資料傳遞業(yè)務(wù)部門將審核通過的客戶資料及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門對資料進行登記備案，并建立客戶信息檔案，以便后續(xù)跟蹤管理。（二）評估階段1.抵押物評估風險管理部門會同專業(yè)評估機構(gòu)對抵押物進行評估，確定抵押物的價值、變現(xiàn)能力等。評估費用由公司統(tǒng)一支付，財務(wù)部門負責審核評估費用的合理性，并進行賬務(wù)處理。2.風險評估風險管理部門根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、行業(yè)風險等因素進行風險評估，確定擔保風險等級。財務(wù)部門根據(jù)風險評估結(jié)果，計提相應(yīng)的風險準備金。（三）審批階段1.業(yè)務(wù)審批業(yè)務(wù)部門將抵押物評估報告、風險評估報告等相關(guān)資料提交公司管理層進行審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂融資擔保抵押合同。2.財務(wù)審核財務(wù)部門對融資擔保抵押合同進行財務(wù)審核，重點審核合同條款中的財務(wù)約定，如擔保金額、擔保期限、費用支付方式等。審核無誤后，在合同上加蓋財務(wù)審核章。（四）執(zhí)行階段1.擔保放款財務(wù)部門根據(jù)融資擔保抵押合同的約定，辦理擔保放款手續(xù)。放款金額不得超過合同約定的擔保金額，放款方式和時間應(yīng)符合合同要求。2.保證金管理客戶按照合同約定向公司繳納保證金。財務(wù)部門負責保證金的收取、存儲和管理，確保保證金的安全。保證金應(yīng)專戶存儲，不得挪作他用。（五）監(jiān)控階段1.財務(wù)監(jiān)控財務(wù)部門定期對融資擔保抵押業(yè)務(wù)進行財務(wù)監(jiān)控，包括對客戶財務(wù)狀況的跟蹤分析、擔保業(yè)務(wù)的收支核算、抵押物價值的變動監(jiān)測等。及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，并向相關(guān)部門報告。2.風險預(yù)警根據(jù)財務(wù)監(jiān)控結(jié)果，建立風險預(yù)警指標體系。當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出風險預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風險。（六）抵押物處置階段1.處置申請當客戶出現(xiàn)違約情況，公司決定處置抵押物時，業(yè)務(wù)部門提出抵押物處置申請，并提交相關(guān)資料，如違約情況說明、抵押物現(xiàn)狀報告等。2.處置審批公司管理層對抵押物處置申請進行審批。審批通過后，由業(yè)務(wù)部門會同財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門制定抵押物處置方案。3.處置實施按照抵押物處置方案進行處置，處置方式包括拍賣、變賣、折價等。財務(wù)部門負責對處置過程中的資金收支進行核算和管理，確保處置資金及時足額收回。三、融資擔保抵押業(yè)務(wù)財務(wù)核算（一）收入核算1.擔保費收入根據(jù)融資擔保抵押合同約定的擔保費率和擔保金額，計算擔保費收入。擔保費收入應(yīng)在擔保期間內(nèi)按照權(quán)責發(fā)生制原則分期確認收入。2.其他收入包括抵押物處置收入、保證金利息收入等。抵押物處置收入在實際收到處置款項時確認收入；保證金利息收入按照合同約定的利率和計息期限計算確認收入。（二）成本費用核算1.評估費用支付給專業(yè)評估機構(gòu)的抵押物評估費用，在實際發(fā)生時計入當期業(yè)務(wù)成本。2.風險準備金根據(jù)風險評估結(jié)果，按照一定比例計提風險準備金。風險準備金計入當期損益，專項用于彌補可能發(fā)生的擔保損失。3.其他費用包括業(yè)務(wù)人員薪酬、辦公費用、差旅費等，按照費用的性質(zhì)和用途分別計入相應(yīng)的成本費用科目。（三）資產(chǎn)核算1.抵押物資產(chǎn)核算對抵押物進行詳細的資產(chǎn)核算，包括抵押物的名稱、數(shù)量、價值、存放地點等信息。抵押物應(yīng)按照賬面價值進行核算，并定期進行盤點，確保賬實相符。2.保證金資產(chǎn)核算保證金作為公司的一項資產(chǎn)，按照實際收到的金額進行核算。保證金應(yīng)專戶存儲，其利息收入計入財務(wù)費用。（四）負債核算1.擔保責任負債核算根據(jù)融資擔保抵押合同約定的擔保金額和擔保期限，確認擔保責任負債。擔保責任負債應(yīng)在資產(chǎn)負債表中單獨列示，并按照謹慎性原則計提相應(yīng)的預(yù)計負債。2.其他負債核算包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息等，按照實際發(fā)生的金額進行核算。四、融資擔保抵押業(yè)務(wù)財務(wù)風險管理（一）風險識別1.信用風險客戶可能因經(jīng)營不善、財務(wù)狀況惡化等原因?qū)е聼o法按時償還債務(wù)，從而給公司帶來信用風險。2.市場風險抵押物價值可能因市場波動、行業(yè)變化等因素而下降，影響公司的代償能力。3.操作風險業(yè)務(wù)流程中的操作失誤、內(nèi)部控制不完善等可能導致財務(wù)風險的發(fā)生。4.法律風險融資擔保抵押業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)較多，如果合同條款不規(guī)范、抵押物產(chǎn)權(quán)存在瑕疵等，可能引發(fā)法律風險。（二）風險評估1.風險指標設(shè)定建立風險評估指標體系，包括客戶信用評級、抵押物價值變動率、擔保業(yè)務(wù)代償率等指標。2.風險評估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法對風險進行評估。通過對歷史數(shù)據(jù)的分析、行業(yè)研究以及專家判斷等，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風險控制措施1.信用風險管理加強客戶信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案；設(shè)定合理的擔保額度和擔保期限；要求客戶提供反擔保措施，降低信用風險。2.市場風險管理密切關(guān)注市場動態(tài)，定期對抵押物價值進行評估；合理確定抵押物的抵押率，避免因抵押物價值下降導致的風險。3.操作風險管理完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；加強員工培訓，提高業(yè)務(wù)人員的風險意識和操作技能；建立內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作失誤。4.法律風險管理加強合同管理，確保合同條款合法合規(guī)；聘請專業(yè)法律顧問，對重大業(yè)務(wù)事項進行法律審查；及時了解法律法規(guī)的變化，調(diào)整業(yè)務(wù)操作流程。五、融資擔保抵押業(yè)務(wù)財務(wù)信息披露（一）披露原則1.真實性原則：披露的財務(wù)信息應(yīng)當真實、準確，不得虛假陳述或隱瞞重要事實。2.完整性原則：全面披露融資擔保抵押業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、風險狀況等信息，不得遺漏重要信息。3.及時性原則：及時披露財務(wù)信息，確保信息使用者能夠及時獲取最新信息。4.可比性原則：財務(wù)信息的披露應(yīng)具有可比性，便于信息使用者進行分析和比較。（二）披露內(nèi)容1.財務(wù)報表定期編制并披露資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，反映公司融資擔保抵押業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析報告對融資擔保抵押業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，包括收入、成本、利潤、風險指標等方面的分析，為管理層和投資者提供決策依據(jù)。3.風險信息披露披露融資擔保抵押業(yè)務(wù)面臨的主要風險，如信用風險、市場風險、操作風險、法律風險等，并說明公司采取的風險控制措施。4.其他信息披露根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，披露其他相關(guān)財務(wù)信息，如重大事項說明、關(guān)聯(lián)交易情況等。（三）披露方式1.內(nèi)部披露定期向公司管理層、董事會等內(nèi)部機構(gòu)提供財務(wù)信息披露報告，便于內(nèi)部決策和管理。2.外部披露按照監(jiān)管要求，在公司官方網(wǎng)站、指定媒體等渠道披露融資擔保抵押業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，保障投資者和社會公眾的