PAGE印刷章程管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在印刷業(yè)務(wù)過程中的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及印刷業(yè)務(wù)的部門、崗位及相關(guān)財務(wù)活動，包括但不限于印刷訂單承接、原材料采購、生產(chǎn)加工、成品銷售、賬款結(jié)算等環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《印刷業(yè)管理條例》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確地反映公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司印刷業(yè)務(wù)財務(wù)活動的各個方面，做到全面、系統(tǒng)地管理財務(wù)工作。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動安全、有序進行。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司印刷業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算工作，準確記錄公司印刷業(yè)務(wù)的各項收入、成本、費用，編制財務(wù)報表。3.負責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)的資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司印刷業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，提供財務(wù)分析和決策支持。5.負責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.協(xié)助公司各部門做好成本控制和財務(wù)管理工作，提供財務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息準確、及時。負責(zé)資金管理和財務(wù)預(yù)算控制，合理調(diào)配資金，確保公司資金安全和正常運營。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行印刷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準確。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常財務(wù)核算工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行控制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴格按照財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供資金收支相關(guān)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）收入核算1.印刷業(yè)務(wù)收入包括印刷加工費收入、裝訂費收入、設(shè)計費收入等。收入確認原則按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在完成印刷產(chǎn)品交付并經(jīng)客戶驗收合格后，確認收入實現(xiàn)。2.對于預(yù)收賬款的印刷訂單，在產(chǎn)品交付并確認收入時，將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為營業(yè)收入。3.財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門核對訂單執(zhí)行情況和收入數(shù)據(jù)，確保收入準確入賬。（三）成本核算1.印刷業(yè)務(wù)成本主要包括原材料成本、人工成本、制造費用等。原材料成本：包括紙張、油墨、版材等直接用于印刷生產(chǎn)的材料，按照實際采購成本核算，采用加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。人工成本：包括印刷工人工資、管理人員工資、生產(chǎn)部門辦公費等，按照實際發(fā)生額計入生產(chǎn)成本。制造費用：包括印刷設(shè)備折舊、水電費、車間辦公費等，按照合理的分配方法分攤計入生產(chǎn)成本。2.成本核算應(yīng)按照訂單或批次進行，確保成本核算的準確性和合理性。對于共同承擔的成本費用，應(yīng)按照一定的標準進行分攤。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與生產(chǎn)部門核對成本數(shù)據(jù)，分析成本變動原因，提出成本控制建議。（四）費用核算1.管理費用：包括公司行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、管理人員工資等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。2.銷售費用：包括銷售部門發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、銷售人員工資、差旅費等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。3.財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益、銀行手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。4.費用核算應(yīng)嚴格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，確保費用支出合理、合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)定期對費用進行分析，控制費用增長，提高費用使用效益。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家會計準則和財務(wù)制度要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層和相關(guān)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)印刷業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，確保資金收支平衡。3.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，按時向財務(wù)部門報送資金預(yù)算申請，財務(wù)部門匯總審核后報公司管理層審批。4.資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)印刷業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.財務(wù)部門應(yīng)負責(zé)資金籌集的具體工作，與金融機構(gòu)保持良好溝通，辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。4.對于籌集的資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，確保資金使用合理、合規(guī)。2.資金支出分為日常費用支出、采購支出、投資支出等，不同類型的支出應(yīng)按照相應(yīng)的審批程序辦理。3.日常費用支出應(yīng)按照公司費用報銷制度執(zhí)行，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批。采購支出應(yīng)根據(jù)采購合同和審批單辦理付款手續(xù)，投資支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層決策和審批。4.出納人員應(yīng)嚴格按照審批后的付款憑證辦理資金支付，確保資金支付安全、準確。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準確。3.對于銀行票據(jù)、支票等重要空白憑證，應(yīng)設(shè)專人保管，嚴格按照規(guī)定使用和核銷，防止丟失和濫用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括印刷設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。4.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)定期計提折舊，并進行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，存貨應(yīng)按照實際成本計價。2.財務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨的采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照公司相關(guān)制度執(zhí)行。3.公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，進行賬務(wù)處理。4.對于積壓、變質(zhì)、過期等存貨，應(yīng)及時清理，按照規(guī)定程序進行處置，處置損失應(yīng)計入當期損益。六、成本費用控制（一）成本控制目標1.公司應(yīng)根據(jù)印刷業(yè)務(wù)特點和市場情況，制定合理的成本控制目標，確保在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，降低成本，提高經(jīng)濟效益。2.成本控制目標應(yīng)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和控制措施，確保成本控制目標的實現(xiàn)。（二）成本費用控制措施1.原材料成本控制建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量和價格合理。優(yōu)化采購流程，降低采購成本，合理控制原材料庫存，減少庫存積壓和浪費。加強原材料消耗定額管理，嚴格控制原材料領(lǐng)用數(shù)量，提高原材料利用率。2.人工成本控制合理配置人力資源，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動效率。制定合理的薪酬制度，激勵員工提高工作績效，控制人工成本增長。加強員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因操作不當導(dǎo)致的成本增加。3.制造費用控制加強印刷設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修費用和能耗。合理控制車間辦公費、水電費等制造費用支出，制定費用定額標準，嚴格控制費用報銷。4.管理費用和銷售費用控制嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，控制各項費用支出，杜絕不合理開支。加強費用預(yù)算管理，定期對費用進行分析和考核，確保費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅信息。2.財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求，按時編制和報送納稅申報表，繳納各項稅款，確保納稅申報準確、及時。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.公司應(yīng)關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，降低稅負。2.財務(wù)部門應(yīng)及時了解稅收政策變化，合理調(diào)整公司經(jīng)營活動和財務(wù)安排，充分利用稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)工作效率。3.加強財務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為，保障公司資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確財務(wù)各崗位職責(zé)，實行不相容崗位分離，如會計與出納崗位分離，防止財務(wù)舞弊。2.授權(quán)審批制度：建立資金、費用、采購等審批流程和權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.財務(wù)核算制度：規(guī)范會計核算流程和方法，確保財務(wù)信息準確、及時。4.財產(chǎn)清查制度：定期對固定資產(chǎn)、存貨等財產(chǎn)進行清查，保證賬實相符。5.內(nèi)部審計制度：設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位，定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動符合規(guī)定要求。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制的審計監(jiān)督，對違反內(nèi)部控制制度的行為進行嚴肅處理。九、財務(wù)分析與財務(wù)決策支持（一）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，對公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析。2.財務(wù)指標分析：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等，通過計算各項財務(wù)指標，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。3.財務(wù)趨勢分析：對比不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)，分析公司財務(wù)發(fā)展趨勢，為公司決策提供參考。4.財務(wù)結(jié)構(gòu)分析：分析公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、利潤結(jié)構(gòu)等，優(yōu)化公司財務(wù)結(jié)構(gòu)。（二）財務(wù)決策支持1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，為公司管理層提供財務(wù)決策支持，包括投資決策、融資決策、利潤分配決策等。2.在投資決策方面，提供投資項目的財務(wù)可行性分析報告，評估投資項目的收益和風(fēng)險。3.在融資決策方面，分析不同融資方式的成本和風(fēng)險，為公司選擇合適的融資方案提供建議。4.在利潤分配決策方面，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出合理的利潤分配方案，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進行整理和分類，確保檔案資料完整、有序。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印歸檔，財務(wù)報表應(yīng)按年度裝訂成冊。其他財務(wù)資料應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和保管期限進行分類歸檔。（三）檔