PAGE小公司財務制度流程一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本小公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務工作無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司管理提供及時信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，負責全面領導公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況。2.會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。3.出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結算等工作。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度和流程。負責公司財務預算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等的溝通協(xié)調。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。三、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單：詳細填寫報銷日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務審核：審核報銷單的填寫是否規(guī)范、金額計算是否正確、附件是否齊全等，簽字確認。4.總經理審批：根據(jù)公司財務制度和審批權限，對報銷事項進行最終審批，簽字確認。5.出納付款：經審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉賬。（二）采購付款審批流程1.采購部門填寫采購申請單：注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等信息，簽字提交。2.部門負責人審核：審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。（如需）3.財務審核：審核采購預算、付款方式等，簽字確認。4.總經理審批：根據(jù)審批權限進行審批，簽字確認。5.采購人員進行采購：與供應商簽訂采購合同，按照合同約定執(zhí)行采購。6.驗收人員驗收：對采購物品進行驗收，填寫驗收單，簽字確認。7.采購人員填寫付款申請單：附上采購合同、驗收單、發(fā)票等相關憑證，提交審批。8.部門負責人審核：確認采購物品已驗收合格，簽字確認。9.財務審核：審核付款申請的真實性、合規(guī)性，簽字確認。10.總經理審批：根據(jù)審批權限進行最終審批，簽字確認。11.出納付款：經審批通過后，出納按照合同約定支付款項。（三）借款審批流程1.借款人填寫借款申請單：注明借款事由、金額、還款日期等信息，簽字提交。2.部門負責人審核：審核借款用途的合理性，簽字確認。3.財務審核：審核借款金額的合理性和還款能力，簽字確認。4.總經理審批：根據(jù)審批權限進行審批，簽字確認。5.出納付款：經審批通過后，出納支付借款。6.借款人按時還款：還款時填寫還款申請單，經審批后交給出納沖銷借款。四、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標，制定下一年度財務預算編制方案。各部門根據(jù)公司預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案提交總經理辦公會審議，經公司董事會批準后執(zhí)行。2.月度預算編制每月末各部門根據(jù)年度預算分解編制下月度預算草案，報財務部門。財務部門對各部門月度預算草案進行審核、匯總，形成公司月度財務預算草案。公司月度財務預算草案提交總經理審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預警信號，督促相關部門采取措施加以糾正。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并提供相關依據(jù)。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。4.預算調整申請經總經理審批后執(zhí)行。五、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計憑證1.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內容。2.記賬憑證應連續(xù)編號，編號應按照業(yè)務發(fā)生順序依次排列，不得跳號、重號。3.記賬憑證應及時傳遞，不得積壓。（三）會計賬簿設置1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應定期核對，保證賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（四）財務報表編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經財務負責人審核、總經理審批后對外報送。六、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由財務部門根據(jù)公司實際情況提出申請，報開戶銀行核定。2.公司應嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。3.出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等。2.出納人員應定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項，并查明原因進行處理。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。資金審批流程1.資金支付申請：由相關部門或個人根據(jù)業(yè)務需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付方式等信息。2.部門負責人審核：審核資金支付申請的合理性和必要性，簽字確認。3.財務審核：審核資金支付申請的合規(guī)性、資金來源和支付方式等，簽字確認。4.總經理審批：根據(jù)審批權限進行審批，簽字確認。5.出納付款：經審批通過后，出納按照規(guī)定支付資金。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應收賬款：財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，督促銷售部門及時催收貨款。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。3.存貨：公司應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門進行購置。固定資產購置應按照公司采購管理制度執(zhí)行。2.固定資產入賬：固定資產購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照規(guī)定確定固定資產的入賬價值。會計人員應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門折舊方法等信息。3.固定資產折舊：公司應根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。4.固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，進行相應的賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，應按照相關規(guī)定進行賬務處理，確定無形資產的入賬價值。