PAGE美食廣場財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范美食廣場的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障美食廣場的經(jīng)濟利益，為美食廣場的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于美食廣場內(nèi)所有經(jīng)營商戶、管理部門以及與美食廣場財務(wù)相關(guān)的各類活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映美食廣場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：財務(wù)工作流程規(guī)范，各項財務(wù)操作符合既定標(biāo)準(zhǔn)和要求。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)美食廣場經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)美食廣場財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、報表編制等。2.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全。4.進(jìn)行成本費用控制，審核各項費用支出，提出降低成本的建議和措施。5.參與經(jīng)濟合同的審核，防范財務(wù)風(fēng)險。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持信息。8.配合內(nèi)外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。審核重要財務(wù)報表和報告，為管理層提供決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。保管財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和相關(guān)財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與紀(jì)律1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。2.嚴(yán)格遵守財務(wù)工作紀(jì)律，不得擅自挪用、侵占公款，不得違規(guī)操作財務(wù)業(yè)務(wù)。3.對違反財務(wù)制度和紀(jì)律的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰，直至追究法律責(zé)任。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和登記。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)美食廣場的經(jīng)營特點和財務(wù)管理要求，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計進(jìn)行審核。2.會計審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記賬簿。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析。（四）財務(wù)報表編制與報送1.每月末編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.每季度末編制季度財務(wù)報表，并進(jìn)行季度財務(wù)分析。3.年末編制年度財務(wù)報表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等，并進(jìn)行全面的年度財務(wù)分析。4.財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報送管理層及相關(guān)部門。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以美食廣場的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持全面預(yù)算原則，涵蓋美食廣場的各項收入、成本、費用等。3.預(yù)算編制應(yīng)具有可操作性和可控性，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法相結(jié)合，編制年度預(yù)算。2.對于收入預(yù)算，參考過往經(jīng)營業(yè)績、市場需求變化以及促銷活動計劃等因素進(jìn)行預(yù)測。3.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項成本費用的性質(zhì)和變動規(guī)律，結(jié)合業(yè)務(wù)量和定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，由財務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。2.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，提出收入、成本、費用等預(yù)算指標(biāo)，并詳細(xì)說明預(yù)算依據(jù)和編制方法。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議。4.將調(diào)整后的預(yù)算草案提交管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，及時向管理層匯報，并提出相應(yīng)的解決措施。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)美食廣場的經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、商業(yè)信用等。3.在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇最優(yōu)的籌資方案。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于美食廣場的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用的效益性和安全性。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時辦理，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。3.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，保證賬實相符。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。3.妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和憑證，確保資金安全。（五）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和防范。2.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高風(fēng)險意識和應(yīng)對能力。3.定期對資金風(fēng)險狀況進(jìn)行評估和分析，采取有效措施降低資金風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括食材采購成本、水電費、租金等與美食廣場經(jīng)營直接相關(guān)的成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.嚴(yán)格控制成本費用支出，確保各項成本費用符合預(yù)算要求。2.遵循成本效益原則，在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低成本費用。3.實行全員成本費用控制，各部門和員工應(yīng)積極參與成本費用管理。（三）成本費用核算與分析1.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本和期間費用。2.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。3.通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。（四）成本費用審批與報銷1.建立成本費用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保支出的合理性。七、收入管理（一）收入分類1.餐飲收入：包括美食廣場內(nèi)各餐飲商戶的營業(yè)收入。2.其他收入：如場地租賃收入、廣告收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲收入按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。2.其他收入按照實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.加強對收入的管理，及時核對收入款項，防止收入流失。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，掌握收入變動趨勢，為經(jīng)營決策提供支持。（四）收款管理1.建立收款管理制度，規(guī)范收款流程和方式。2.加強對收款人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，確保收款工作的準(zhǔn)確性和及時性。3.及時將收款信息傳遞給財務(wù)部門，進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會計憑證檔案：包括原始憑證、記賬憑證等。2.賬簿檔案：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.報表檔案：包括月度、季度、年度財務(wù)報表等。4.其他檔案：如財務(wù)預(yù)算、經(jīng)濟合同、審計報告等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行存放。2.建立檔案保管制度，明確檔案保管責(zé)任人和保管要求。3.確保財務(wù)檔案的安全，防止檔案丟失、損壞或泄露。（三）檔案查閱與借閱1.