PAGE供熱公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范供熱公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)供熱事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于供熱公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤管理等各個方面。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在確保公司正常運(yùn)營的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.進(jìn)行成本費(fèi)用核算與控制，分析成本費(fèi)用變動情況，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。6.負(fù)責(zé)公司收入與利潤的核算與管理，及時足額收繳各項收入，合理分配利潤。7.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制、分析和報送，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。8.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報繳納，依法納稅，維護(hù)公司合法權(quán)益。9.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織成本費(fèi)用核算與控制，分析成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核與分析，為公司管理層提供財務(wù)決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的核算與管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理與保管，按照規(guī)定期限歸檔保存。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算、決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對銀行存款余額，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如報銷審核、工資發(fā)放等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)真實(shí)可靠，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。4.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，做到全面、完整。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括供熱銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等，根據(jù)市場需求、供熱價格政策等因素進(jìn)行預(yù)測編制。2.成本費(fèi)用預(yù)算原材料采購預(yù)算：根據(jù)供熱生產(chǎn)計劃和原材料消耗定額，結(jié)合市場價格走勢，編制原材料采購預(yù)算。人工成本預(yù)算：根據(jù)公司人員編制、工資政策等，預(yù)測人工成本支出。設(shè)備維修與折舊預(yù)算：根據(jù)設(shè)備維護(hù)計劃和固定資產(chǎn)折舊政策，編制設(shè)備維修與折舊預(yù)算。其他費(fèi)用預(yù)算：包括水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等各項費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理估算。3.資金預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算以及公司資金需求情況，編制資金預(yù)算，合理安排資金的籌集與使用。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。各部門調(diào)整后再次報送財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審議批準(zhǔn)。（六）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等，確保資金及時足額到位。3.對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本和籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出必須經(jīng)過公司管理層集體決策。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款事項真實(shí)、合法、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.做好資金結(jié)算記錄，及時登記資金收付情況，定期與銀行進(jìn)行對賬，保證資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控資金的流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時掌握金融政策變化，合理運(yùn)用金融工具，降低資金風(fēng)險。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.遵循受益原則，將成本費(fèi)用合理分配到各個成本核算對象，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計方法，保持會計信息的一致性和可比性。（二）成本費(fèi)用項目分類1.原材料成本：指供熱生產(chǎn)過程中消耗的煤炭、水、電等原材料費(fèi)用。2.人工成本：包括職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。3.設(shè)備維修與折舊費(fèi)用：用于設(shè)備維修保養(yǎng)的費(fèi)用以及按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。4.其他成本費(fèi)用：如水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)。2.加強(qiáng)原材料采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時，合理控制原材料庫存，減少庫存積壓和浪費(fèi)。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗和生產(chǎn)成本。加強(qiáng)設(shè)備管理，定期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備故障停機(jī)時間。4.嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)費(fèi)用審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，對比成本費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況，分析成本費(fèi)用變動原因，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，且價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨分類：存貨包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品等。2.存貨采購：存貨采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間，降低采購成本。3.存貨核算：按照實(shí)際成本法對存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況。4.存貨清查：定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.存貨控制：合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。建立存貨預(yù)警機(jī)制，對存貨庫存異常情況及時發(fā)出預(yù)警信號。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.供熱銷售收入：按照供熱合同約定的價格和計量方式，及時足額收取供熱銷售收入。加強(qiáng)供熱銷售合同管理，確保合同的履行和收入的確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入：對公司開展的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，如供熱設(shè)備租賃收入、技術(shù)服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配：公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，并報送公司管理層、董事會以及相關(guān)政府部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是以財務(wù)報告和其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用專門的分析方法，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和剖析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析，提出存在的問題和改進(jìn)建議，為公司管理層決策提供參考。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善財務(wù)內(nèi)部