PAGE江西南昌村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)江西南昌村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)村民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于南昌市行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)組織，包括村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)崗位和出納崗位，明確分工，各司其職。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，并及時(shí)向村民公開(kāi)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。（四）人員任用與管理1.會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。2.村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，需按規(guī)定辦理交接手續(xù)。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、一事一議籌資籌勞收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收入票據(jù)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。3.村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入等應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，不得拖欠。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出的原則。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。重大支出項(xiàng)目需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。3.支出范圍主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、公益事業(yè)支出等。嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等。4.村級(jí)購(gòu)買(mǎi)辦公用品、設(shè)備等物資，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)或招投標(biāo)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般支出審批1.支出經(jīng)辦人填寫(xiě)支出憑證，注明支出事由、金額、用途等，并簽字蓋章。2.證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字蓋章。3.村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)支出憑證進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)村黨支部書(shū)記審批。4.村黨支部書(shū)記審批同意后，由出納人員辦理支付手續(xù)。（二）重大支出審批1.重大支出項(xiàng)目（如工程建設(shè)、大額設(shè)備購(gòu)置等）需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并形成決議。2.項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審核備案。3.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向村民公開(kāi)項(xiàng)目進(jìn)展情況。4.項(xiàng)目竣工后，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，并編制項(xiàng)目決算，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審計(jì)。審計(jì)通過(guò)后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.村級(jí)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得偽造、變?cè)旎螂[匿。3.村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行電算化管理，使用符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.村級(jí)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和村民委員會(huì)，并向村民公開(kāi)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)或遲報(bào)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）民主理財(cái)1.村級(jí)應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為35人，其中應(yīng)有一定比例的村民代表。2.民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，定期審查財(cái)務(wù)收支賬目，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，聽(tīng)取村民意見(jiàn)和建議。3.民主理財(cái)小組應(yīng)每月召開(kāi)一次會(huì)議，對(duì)本月的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，并形成審核意見(jiàn)。審核結(jié)果應(yīng)在村務(wù)公開(kāi)欄中公示。（二）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)定期公開(kāi)，一般每季度公開(kāi)一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)采用多種形式，如村務(wù)公開(kāi)欄、廣播、微信公眾號(hào)等，確保村民能夠及時(shí)了解村級(jí)財(cái)務(wù)狀況。3.村民對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容有疑問(wèn)的，可向村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或民主理財(cái)小組提出，村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或民主理財(cái)小組應(yīng)及時(shí)給予解答。（三）內(nèi)部審計(jì)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況（如財(cái)務(wù)收支審批、票據(jù)使用、會(huì)計(jì)核算等）、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，審計(jì)過(guò)程應(yīng)客觀、公正、透明。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并向村民公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促村級(jí)組織限期整改。整改情況應(yīng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)報(bào)告。七、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.村級(jí)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.村級(jí)應(yīng)建立資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用情況等。2.根據(jù)資產(chǎn)登記情況，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）資源管理1.村級(jí)資源主要包括土地、山林（包括森林、林木、林地）、水域等。資源的承包、租賃、出讓等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)或拍賣(mài)，確保資源處置過(guò)程公開(kāi)透明。公開(kāi)招投標(biāo)或拍賣(mài)應(yīng)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督下進(jìn)行。2.資源承包、租賃合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括承包（租賃）期限、承包（租賃）費(fèi)用、用途、違約責(zé)任等。合同簽訂后，應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。3.村級(jí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資源的日常管理，定期檢查資源使用情況，確保資源合理利用，維護(hù)集體利益。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.村級(jí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，定期清理應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)催收欠款。對(duì)長(zhǎng)期拖欠的款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。2.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人、還款情況等。債權(quán)臺(tái)賬應(yīng)定期與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（二）債務(wù)管理1.村級(jí)應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審批。2.村級(jí)債務(wù)應(yīng)明確用途，主要用于發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)、改善基礎(chǔ)設(shè)施等公益事業(yè)。嚴(yán)禁舉債用于非生產(chǎn)性支出，如發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、請(qǐng)客送禮等。3.建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、債權(quán)人、還款計(jì)劃等。債務(wù)臺(tái)賬應(yīng)定期與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。4.村級(jí)應(yīng)按照還款計(jì)劃按時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠。對(duì)已到期的債務(wù)，應(yīng)積極籌集資金償還，避免產(chǎn)生不良信用記錄。九、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類村級(jí)使用的票據(jù)主要包括財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款收據(jù)、往來(lái)結(jié)算票據(jù)等。（二）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)與使用1.村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，并建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷登記制度。2.票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)收款金額、收款事由、交款人等信息，并加蓋村級(jí)財(cái)務(wù)專用章。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所繳銷，不得擅自銷毀或丟失。（三）票據(jù)保管1.村級(jí)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，設(shè)立票據(jù)專用保管箱（柜），確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級(jí)財(cái)務(wù)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理與歸檔1.村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，妥善保管。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（三）檔案查閱與