PAGE游泳池財務制度管理辦法一、總則（一）目的本財務制度管理辦法旨在規(guī)范游泳池的財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障游泳池的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，合理配置資源，提高經濟效益，維護投資者權益，遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，為游泳池的各項活動提供有力的財務支持。（二）適用范圍本辦法適用于本游泳池所涉及的所有財務活動，包括但不限于門票收入、會員費收入、場地租賃收入、設備采購與維護、人員薪酬、水電費及其他運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務報表真實可靠，為決策提供準確依據(jù)。3.及時性原則及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為管理決策提供及時的財務信息支持。4.效益性原則合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)游泳池經濟效益最大化。5.內部控制原則建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務活動安全有序進行。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部，負責游泳池的財務管理工作。財務部應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）人員職責1.財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責財務制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和有效運作。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事務。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質。2.會計人員負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確記錄和反映各項經濟業(yè)務。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全與完整。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以游泳池的戰(zhàn)略目標和經營計劃為依據(jù)，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結合”的編制方法，充分征求各部門意見，確保預算的準確性和可操作性。預算編制應遵循穩(wěn)健性原則，合理預計收入和成本費用，避免高估收入和低估成本。2.預算編制內容收入預算：包括門票收入、會員費收入、場地租賃收入等各類收入項目的預測。成本費用預算：涵蓋設備采購與維護費用、人員薪酬、水電費、物料消耗、營銷費用等各項成本費用的預計。資金預算：根據(jù)收入預算和成本費用預算，合理安排資金收支，確保資金平衡。3.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部。財務部審核與匯總：財務部對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，并進行匯總編制游泳池年度預算草案。預算草案審議與調整：將年度預算草案提交管理層審議，根據(jù)審議意見進行調整完善，形成正式的年度預算方案。預算方案下達執(zhí)行：經管理層批準后的年度預算方案，由財務部下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標財務部將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門和各階段的預算執(zhí)行目標。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差。各部門應定期向財務部報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行情況及存在的問題。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經營計劃等因素發(fā)生重大變化，需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，經財務部審核、管理層批準后進行調整。（三）預算考核1.考核指標設定根據(jù)預算執(zhí)行情況，設定考核指標，如收入完成率、成本費用控制率、資金預算執(zhí)行率等。2.考核周期預算考核按年度進行，每年末對各部門的預算執(zhí)行情況進行全面考核。3.考核結果應用將預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）門票收入管理1.門票定價根據(jù)游泳池的設施、服務、市場需求等因素，制定合理的門票價格體系。門票價格應定期進行評估和調整，以適應市場變化。2.售票管理設立專門的售票窗口，配備專業(yè)的售票人員，負責門票銷售工作。售票人員應嚴格按照規(guī)定的價格售票，準確記錄售票信息，包括票種、數(shù)量、金額等。每日營業(yè)結束后，售票人員應將當日售票情況與現(xiàn)金收入進行核對，確保賬實相符，并編制售票日報表報送財務部。3.門票驗票管理在游泳池入口處設置驗票崗位，安排專人負責驗票工作。驗票人員應認真核對門票的真實性和有效性，防止假票、過期票等情況發(fā)生。對已驗票的門票進行妥善保管，定期進行整理和統(tǒng)計，與售票日報表進行核對，確保門票銷售數(shù)量準確無誤。（二）會員費收入管理1.會員制度制定制定完善的會員制度，明確會員類型、權益、收費標準、有效期等內容。2.會員招募與收費通過多種渠道進行會員招募宣傳，吸引客戶辦理會員。會員辦理時，財務人員應及時收取會員費，并開具正規(guī)發(fā)票。對會員費收入進行詳細記錄，包括會員姓名、會員類型、收費金額、繳費日期等信息。3.會員權益管理按照會員制度的規(guī)定，為會員提供相應的權益服務，如優(yōu)先入場、免費使用特定設施等。定期對會員權益的使用情況進行統(tǒng)計和分析，為會員服務質量提升提供依據(jù)。（三）場地租賃收入管理1.場地租賃協(xié)議簽訂與場地租賃客戶簽訂詳細的租賃協(xié)議，明確租賃場地的位置、面積、租賃期限、租金標準、付款方式等條款。2.租金收取與核算按照租賃協(xié)議約定的時間和方式收取租金，及時開具發(fā)票。對場地租賃收入進行單獨核算，記錄租賃客戶名稱、租賃場地、租金金額、收款日期等信息。3.場地使用監(jiān)督協(xié)助相關部門對場地租賃客戶的使用情況進行監(jiān)督，確?？蛻舭凑諈f(xié)議約定使用場地，避免違規(guī)使用導致的經濟損失。五、成本費用管理（一）設備采購與維護費用管理1.設備采購管理根據(jù)游泳池的運營需要和設備更新計劃，編制設備采購預算。按照采購流程進行設備采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購設備的質量和價格合理。設備采購到貨后，組織相關人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并及時進行賬務處理。2.設備維護費用管理制定設備維護計劃，定期對設備進行維護保養(yǎng)，確保設備正常運行。記錄設備維護費用支出情況，包括維護時間、維護內容、維護費用金額等信息。對設備維護費用進行分析和控制，合理安排維護資源，降低維護成本。（二）人員薪酬管理1.薪酬制度制定建立科學合理的薪酬制度，明確員工的薪酬結構、薪酬標準、績效考核辦法等內容。2.薪酬核算與發(fā)放每月按時核算員工工資、獎金、福利等薪酬項目，確保薪酬計算準確無誤。按照規(guī)定的時間和方式發(fā)放員工薪酬，通過銀行轉賬等方式支付，確保薪酬發(fā)放安全、及時。對薪酬發(fā)放情況進行記錄和統(tǒng)計，編制薪酬發(fā)放報表，報送財務部備案。3.薪酬調整管理根據(jù)員工績效考核結果、市場薪酬水平變化等因素，適時對員工薪酬進行調整。薪酬調整應履行相應的審批程序，并及時通知員工。（三）水電費管理1.水電計量與抄表安裝完善的水電計量設備，定期安排專人進行水電抄表，準確記錄水電用量。2.水電費核算與支付根據(jù)水電抄表數(shù)據(jù)和水電價格，核算每月的水電費金額。按時支付水電費，取得正規(guī)發(fā)票，并進行賬務處理。3.水電費控制措施加強對游泳池水電使用情況的監(jiān)控，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。定期對水電費支出情況進行分析，查找異常波動原因，采取有效措施進行控制。（四）物料消耗管理1.物料采購管理根據(jù)游泳池的運營需要，編制物料采購計劃。選擇合適的供應商進行物料采購，簽訂采購合同，確保物料質量和供應及時性。物料采購到貨后，辦理入庫手續(xù)，進行庫存管理。2.物料領用管理建立物料領用制度，明確物料領用流程和審批權限。各部門根據(jù)實際需要填寫物料領用申請表，經審批后到倉庫領用物料。倉庫管理人員應及時記錄物料領用情況，包括領用部門、物料名稱、數(shù)量、領用日期等信息。3.物料消耗控制定期對物料消耗情況進行統(tǒng)計和分析，查找物料消耗的規(guī)律和異常情況。采取措施控制物料消耗，如加強庫存管理、合理安排物料使用、避免浪費等。（五）營銷費用管理1.營銷費用預算編制根據(jù)游泳池的營銷計劃和目標，編制營銷費用預算，明確營銷費用的支出項目、金額和預算控制指標。2.營銷費用支出管理營銷費用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，各項營銷活動的費用支出需經過相應審批程序。對營銷費用支出進行詳細記錄，包括活動名稱、費用金額、支出時間、受益對象等信息。3.營銷效果評估定期對營銷活動的效果進行評估，分析營銷費用的投入產出情況，為營銷決策提供依據(jù)，合理調整營銷費用預算和營銷策略。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支業(yè)務應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。財務部門應定期對應收賬款進行清理和分析，及時與相關部門溝通，督促業(yè)務部門催收應收賬款。對逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照預算和審批程序進行，確保購置的固定資產符合游泳池的實際需要。購置固定資產時，應簽訂購買合同，明確資產的規(guī)格、型號、價格、質量標準等條款。固定資產購置到貨后，組織相關人員進行驗收，驗收合格后辦理固定資產入賬手續(xù)。2.固定資產折舊根據(jù)國家有關規(guī)定和公司財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。每月按時計提固定資產折舊，確保折舊計算準確無誤，并進行賬務處理。3.固定資產清查與處置定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。對閑置或不需用的固定資產，應及時進行處置，處置收入應按照規(guī)定進行賬務處理。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.報表種類與編制要求按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時，報表之間、報表各項目之間應銜接一致。2.報表審核與報送財務報表編制完成后，由財務經理進行審核，確保報表質量。審核無誤后的財務報表應及時報送管理層、股東及相關部門。（二）財務分析1.分析內容與方法定期對游泳池的財務狀況和經營成果進行分析，分析內容包括償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等方面。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，為管理層提供決策支持。2.分析報告撰寫與報送根據(jù)財務分析結果，撰寫財務分析報告，詳細闡述游泳池的財務狀況、經營成果、存在問題及改進建議。財務分析報告應及時報送管理層，為管理層制定經營決策提供參考依據(jù)。八、財務內部控制（一）內部控制制度建立1.崗位分工與職責分離明確各財務崗位的職責和權限，實行不相容崗位相互分離，如出納與會計、財務審批與執(zhí)行等崗位應相互獨立，避免舞弊行為發(fā)生。2.授權審批制度建立健全授權審批制度，明確各類經濟業(yè)務的審批流程和審批權限，確保各項經濟業(yè)務經過適當?shù)氖跈鄬徟?.財務風險控制識別和評估游泳池面臨的財務風險，如市場風險、信用風險、資金風險等，并制定相應的風險控制措施，降低財務風險。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.制度執(zhí)行各部門和財務人員應嚴格按照財務內部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項財務業(yè)務，確保制度的有效實施。2.內部審計與監(jiān)督定期開展內部審計工作，對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.外部審計按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對游泳池的財務報表進行審計，確保財務信息的真實性和合法性。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務