PAGE農資財務制度一、總則（一）目的為了加強本公司農資業(yè)務的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司資產安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、各分支機構在農資業(yè)務活動中的財務核算、財務管理等相關工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應當準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋公司農資業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，全面規(guī)范財務行為。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司農資業(yè)務財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司的財務核算工作，及時準確地編制財務報表。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司農資業(yè)務的預算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務支持。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.對公司的資產進行登記、核算和監(jiān)督，確保資產安全完整。7.開展財務分析和風險預警，為公司防范財務風險提供建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作的正常運轉。審核財務報表和重要財務文件，對公司財務狀況進行分析和評價。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常財務核算工作。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。對公司的各項費用進行審核和控制，確保費用支出合理合規(guī)。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行資金核對和相關財務工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，結合農資業(yè)務特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據(jù)農資業(yè)務的需要，設置相應的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的設置應符合國家會計準則和公司財務管理制度的要求，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。（三）賬務處理流程1.業(yè)務部門在發(fā)生農資業(yè)務活動后，及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。5.月末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務經理對財務報表進行審核，審核通過后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司農資業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權融資等。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款申請的順利獲批。4.進行股權融資時，應遵守相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，對公司資金使用進行預算管理。2.各部門根據(jù)業(yè)務需要編制資金使用計劃，報財務部門審核。3.財務部門根據(jù)公司資金狀況和預算安排，合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和安全性。4.嚴格控制資金支出，所有資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批。5.資金支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務經理審批，總經理批準后予以支付。（三）資金結算1.加強資金結算管理，確保資金結算的及時、準確和安全。2.現(xiàn)金結算應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。3.銀行結算應按照銀行結算制度的規(guī)定，選擇合適的結算方式，確保資金及時到賬。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結算中的問題。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員負責登記，做到日清月結。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監(jiān)督。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取措施進行催收。3.存貨建立存貨管理制度，對農資存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。按照存貨成本核算方法，準確計算存貨成本，合理計提存貨跌價準備。（二）固定資產1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.對固定資產進行分類核算，設置固定資產明細賬和卡片，記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本或費用。5.固定資產的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立農資業(yè)務成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.對農資采購成本、生產成本、銷售成本等進行核算，確保成本核算的準確性。3.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，將成本合理分攤到各個會計期間和產品或服務中。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。2.對公司各項費用進行分類管理，嚴格控制費用支出。3.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經審批后予以報銷。4.定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，確認農資業(yè)務收入的實現(xiàn)。2.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則，確保收入的真實性和準確性。3.銷售農資產品時，應簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款。4.根據(jù)銷售合同的約定，在滿足收入確認條件時確認收入。（二）利潤核算1.按照會計核算方法，準確核算公司的利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。3.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益。4.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。5.凈利潤=利潤總額所得稅費用。（三）利潤分配1.按照公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應根據(jù)自身發(fā)展需要和財務狀況，合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。2.財務報表應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，按照規(guī)定的時間和程序對外報送。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。4.財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考。九、內部控制與財務監(jiān)督（一）內部控制1.建立健全公司內部控制制度，涵蓋財務、采購、銷售、倉儲等各個業(yè)務環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。3.制定業(yè)務流程和操作規(guī)范，加強對業(yè)務活動的風險防控。4.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）財務監(jiān)督1.加強財務監(jiān)督，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.財務部門定期對公司財