PAGE清理小金庫(kù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本清理小金庫(kù)財(cái)務(wù)制度。本制度旨在杜絕公司內(nèi)部設(shè)立小金庫(kù)的行為，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得隱瞞或虛報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和全面性。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、小金庫(kù)定義及表現(xiàn)形式（一）定義小金庫(kù)是指違反法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，侵占、截留、隱匿各種收入，或以虛列支出、資金返還等方式套取資金，未納入本公司法定財(cái)務(wù)賬內(nèi)或未納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，私存私放的各類資金。（二）表現(xiàn)形式1.隱匿收入設(shè)立小金庫(kù)將公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等不入賬，直接存入小金庫(kù)。例如，銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)收取的款項(xiàng)，未開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，不在公司財(cái)務(wù)賬上記錄，而是存入特定賬戶。截留下屬單位上繳的利潤(rùn)、管理費(fèi)等收入，挪作他用。2.虛列支出設(shè)立小金庫(kù)通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開(kāi)發(fā)票等手段，虛列成本費(fèi)用，套取資金存入小金庫(kù)。如編造虛假的采購(gòu)合同，開(kāi)具虛假發(fā)票，將款項(xiàng)支付給關(guān)聯(lián)方或虛構(gòu)的供應(yīng)商，再將資金轉(zhuǎn)回小金庫(kù)。利用虛假的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等名義報(bào)銷，套取現(xiàn)金形成小金庫(kù)。3.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立小金庫(kù)將公司的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等低價(jià)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方或其他單位，然后從受讓方獲取資金存入小金庫(kù)。將公司的資金以借款、投資等名義轉(zhuǎn)移到其他賬戶，形成體外循環(huán)資金，用于設(shè)立小金庫(kù)。4.其他形式設(shè)立小金庫(kù)利用公司的銀行賬戶進(jìn)行違規(guī)操作，如出租出借賬戶獲取利益存入小金庫(kù)。通過(guò)收取回扣、手續(xù)費(fèi)、傭金等不入賬，形成小金庫(kù)資金來(lái)源。三、清理小金庫(kù)的工作要求（一）組織領(lǐng)導(dǎo)公司成立清理小金庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施清理小金庫(kù)工作，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）工作步驟1.動(dòng)員部署階段召開(kāi)公司清理小金庫(kù)工作動(dòng)員大會(huì)，傳達(dá)國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)要求，明確清理工作的目的、范圍、步驟和要求。組織公司全體員工學(xué)習(xí)清理小金庫(kù)相關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，提高員工對(duì)清理工作的認(rèn)識(shí)和重視程度。2.自查自糾階段各部門按照本制度要求，對(duì)本部門財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行全面自查，重點(diǎn)檢查是否存在小金庫(kù)問(wèn)題。各部門應(yīng)如實(shí)填寫自查自糾報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明自查情況，包括是否發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)、小金庫(kù)的表現(xiàn)形式、涉及金額、資金來(lái)源及去向等，并提交相關(guān)證據(jù)材料。自查自糾工作應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，確保自查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.重點(diǎn)檢查階段公司清理小金庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各部門自查自糾情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)自查不認(rèn)真、走過(guò)場(chǎng)的部門進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)查。檢查方式包括查閱財(cái)務(wù)賬目、憑證、報(bào)表，核對(duì)銀行賬戶，調(diào)查相關(guān)人員等，確保檢查工作深入細(xì)致，不留死角。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的小金庫(kù)問(wèn)題線索，應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)，查明事實(shí)真相，分清責(zé)任。4.整改落實(shí)階段根據(jù)自查自糾和重點(diǎn)檢查結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的小金庫(kù)問(wèn)題進(jìn)行分類整理，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。對(duì)于涉及違規(guī)違紀(jì)的行為，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。針對(duì)清理工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。（三）工作紀(jì)律1.各部門和全體員工應(yīng)積極配合清理小金庫(kù)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞、虛報(bào)或拒絕提供。2.對(duì)在清理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，不得拖延或敷衍了事；對(duì)拒不整改或整改不力的部門和個(gè)人，將嚴(yán)肅追究責(zé)任。3..參與清理工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，保守工作秘密，不得泄露清理工作中涉及的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入分類準(zhǔn)確、記錄完整。3.銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)應(yīng)按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，收取款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于其他收入，如租金收入、利息收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)及時(shí)入賬，并提供相關(guān)證明文件。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出合理、合規(guī)。2.支出審批應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任。3.所有支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，并按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審核、報(bào)銷。4.嚴(yán)禁以任何形式虛列支出、套取資金，不得將支出用于設(shè)立小金庫(kù)或其他違規(guī)用途。5.對(duì)于大額支出或重大項(xiàng)目支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理，確保資金使用效益。五、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)賬簿，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。3.財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得拖延或積壓。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查是否存在小金庫(kù)問(wèn)題及其他違規(guī)行為。4.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。5.鼓勵(lì)員工對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門報(bào)告，公司將對(duì)舉報(bào)人給予保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。六、責(zé)任追究（一）對(duì)設(shè)立小金庫(kù)行為的責(zé)任認(rèn)定1.凡違反本制度規(guī)定設(shè)立小金庫(kù)的部門和個(gè)人，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.對(duì)于直接負(fù)責(zé)設(shè)立小金庫(kù)的人員，應(yīng)認(rèn)定為主要責(zé)任人；對(duì)于參與設(shè)立小金庫(kù)或?yàn)樵O(shè)立小金庫(kù)提供便利條件的其他人員，應(yīng)認(rèn)定為次要責(zé)任人。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于設(shè)立小金庫(kù)的主要責(zé)任人，視情節(jié)輕重，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行政處分；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。2.對(duì)于設(shè)立小金庫(kù)次要責(zé)任人，視情節(jié)輕重，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)等行政處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)設(shè)立小金庫(kù)的部門，視情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、扣減部門績(jī)效獎(jiǎng)金、取消年度評(píng)優(yōu)資格等處罰；對(duì)因設(shè)立小金庫(kù)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況惡化或造成其他嚴(yán)重后果的部門，應(yīng)追究部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.由公司清理小金庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)檢查結(jié)果提出責(zé)任追究建議，報(bào)公司總經(jīng)