PAGE房地產萬科財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范萬科房地產公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于萬科房地產公司及其下屬各分公司、子公司、項目公司以及所有涉及公司財務活動的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞財務信息。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產購置、成本核算、收入確認、利潤分配等，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務數(shù)據(jù)應及時記錄、整理和報告，以便管理層及時了解公司財務狀況，做出準確決策。5.權責分明原則：明確各部門和人員在財務活動中的職責和權限，做到責任清晰、分工明確，避免推諉扯皮。6.成本效益原則：在財務管理過程中，權衡成本與效益關系，力求以最小的投入獲取最大的收益，提高資金使用效率。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。3.負責公司資金的籌集、調配和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.參與公司投資項目的可行性研究和財務分析，為投資決策提供財務支持。5.負責公司成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用控制目標和措施，降低公司運營成本。6.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。7.定期對公司財務狀況進行分析和評價，為管理層提供財務決策建議，協(xié)助公司制定發(fā)展戰(zhàn)略。8.負責與外部金融機構、稅務機關、審計機構等相關部門的溝通與協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和高效使用。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和風險評估報告。組織財務人員進行業(yè)務培訓和考核，提高財務團隊整體素質。協(xié)調與外部相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責公司財務報表的編制和報送工作，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。協(xié)助財務經理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司成本費用核算和控制，審核各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。負責公司稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金狀況。負責與銀行等金融機構的溝通與協(xié)調，辦理相關資金業(yè)務。三、財務核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計準則，結合房地產行業(yè)特點，制定適合公司實際情況的會計政策。會計政策一經確定，不得隨意變更，如需變更，應按照相關規(guī)定進行審批和披露。2.對于會計估計，公司根據(jù)以往經驗和當前實際情況，合理估計各項資產減值準備、折舊攤銷年限、收入確認時間等，確保財務報表真實反映公司財務狀況和經營成果。會計估計變更時，應充分說明變更原因及其對財務報表的影響。（二）會計科目設置與使用1.公司按照會計準則和財務管理制度要求，設置統(tǒng)一的會計科目體系，涵蓋資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類等科目。2.會計科目使用應嚴格按照規(guī)定的核算內容和方法進行，確保會計信息的一致性和可比性。嚴禁隨意增設、合并或變更會計科目。（三）財務報表編制1.公司定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及相關附表和附注。財務報表應按照會計準則規(guī)定的格式和內容編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整、清晰。2.財務報表編制過程中，應進行嚴格的審核和校驗，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準確性。報表編制完成后，由財務經理審核簽字，報公司管理層審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等各類財務文件。會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行分類、整理、裝訂和保管。2.會計檔案保管期限根據(jù)國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。在保管期限內，會計檔案應妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關審批程序，確保融資合法合規(guī)。債權融資應合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。3.公司制定資金籌集計劃，明確資金用途、籌集時間、金額等要素，并報公司管理層審批。資金籌集過程中，應及時與金融機構溝通協(xié)調，確保資金按時足額到位。（二）資金預算1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經營計劃和業(yè)務安排，編制本部門資金預算，報財務部門匯總。2.財務部門根據(jù)各部門資金預算，結合公司整體資金狀況，編制年度資金預算草案，經公司管理層審批后下達執(zhí)行。3.資金預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算控制資金支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）資金使用1.公司資金使用應遵循審批制度，所有資金支出必須經過授權審批，明確審批流程和審批權限。2.資金支出分為日常費用支出、項目投資支出、融資費用支出等。日常費用支出應按照公司費用報銷制度進行審批；項目投資支出應經過項目可行性研究、投資決策等程序審批；融資費用支出應根據(jù)融資合同約定進行支付。3.公司加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金安全管理1.公司建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產的管理。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。銀行存款管理應定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.加強對財務印章、票據(jù)等重要物品的管理，明確保管責任和使用審批程序，防止印章和票據(jù)被盜用、冒用。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。2.成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用合理分配到各個成本核算對象和受益期間，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用項目分類1.房地產開發(fā)成本主要包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費等。2.期間費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用核算公司為銷售產品或提供勞務而發(fā)生的各項費用；財務費用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標體系，將成本費用控制目標分解到各部門和項目，明確責任人和考核指標。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。3.優(yōu)化成本費用支出結構，合理控制各項成本費用支出水平。在項目開發(fā)過程中，通過優(yōu)化規(guī)劃設計、招標采購、施工管理等環(huán)節(jié)，降低開發(fā)成本。加強費用審批管理，嚴格控制不必要的費用支出。（四）成本費用分析與考核1.定期對公司成本費用進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出成本費用變動原因和存在的問題，為成本費用控制提供決策依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門和項目的成本費用控制情況進行考核評價。考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和人員積極參與成本費用控制工作。六、收入與利潤管理制度（一）收入確認原則1.公司按照會計準則規(guī)定的收入確認原則進行收入核算。房地產銷售收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于其他業(yè)務收入，如租金收入、物業(yè)管理收入等，按照相應的收入確認原則進行核算。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算公司各項收入。建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算的完整性和準確性。2.加強對銷售合同的管理，銷售合同應明確銷售價格、付款方式、交房時間等條款，確保合同的合法性和有效性。財務部門應參與銷售合同的審核，對合同中的財務條款進行把關，防范財務風險。3.定期對公司收入情況進行分析，分析收入變動原因和趨勢，為公司經營決策提供支持。（三）利潤分配管理1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。2.公司在進行利潤分配前，應按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，任意盈余公積由公司股東大會決定提取比例。3.利潤分配方案經公司股東大會審議通過后實施。財務部門應按照利潤分配方案及時進行賬務處理，確保利潤分配的合規(guī)性和準確性。七、稅務管理制度（一）稅務管理職責1.公司設立稅務管理崗位，負責稅務管理工作。稅務管理人員應熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，及時了解稅收政策變化，為公司提供稅務咨詢和建議。2.負責公司稅務申報、繳納、匯算清繳等工作，確保公司依法納稅，避免稅務風險。定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下開展稅務籌劃工作，通過合理安排經營活動、優(yōu)化業(yè)務流程等方式，降低公司稅負。稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅務政策執(zhí)行情況和稅務征管要求，爭取有利的稅收政策支持。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。對公司重大經營決策、業(yè)務活動進行稅務風險評估，制定風險應對措施。2.加強對稅務風險的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務風險。如發(fā)生稅務爭議，應積極與稅務機關溝通協(xié)商，依法維護公司合法權益。八、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。3.提高公司資金使用效率，優(yōu)化資源配置。4.規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域，確保內部控制有效。3.制衡性原則：明確各部門和人員職責權限，相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內外部環(huán)境變化，及時調整和完善內部控制制度。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度和流程，明確公司財務活動的操作規(guī)范和審批程序。2.加強財務人員培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員素質和業(yè)務能力。3.定期對公司財務內部控制制度進行評價和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制缺陷。4.利用信息化手段加強財務管理和內部控制，提高財務工作效率和準確性。九、財務審計與監(jiān)督制度（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務狀況、經營成果、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作。2.內部審計工作應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、內容和方法。審計過程中應收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進建議。3.公司管理層應重視內部審計工作，及時對內部審計報告進行批示，督促相關部門落實整改措施。內部審計部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。（二）外部審計1.公司按照法律法規(guī)要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見。2.積極配合外部審計機構開展工作，提供必要的財務資料和信息。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，應認真研究并及時整改。（三）財務監(jiān)督1.公司建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。2.公司