PAGE養(yǎng)殖專業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范養(yǎng)殖專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本養(yǎng)殖專業(yè)合作社及其所屬各成員單位。3.基本原則執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持依法理財(cái)。以服務(wù)成員為宗旨，遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原則。獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。2.監(jiān)事會(huì)職責(zé)對(duì)合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。審查財(cái)務(wù)報(bào)告，提出意見和建議。對(duì)損害合作社利益的行為進(jìn)行糾正，必要時(shí)向理事會(huì)提出處理建議。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)合作社的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期向理事會(huì)和成員公布財(cái)務(wù)狀況，接受監(jiān)督檢查。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算1.預(yù)算編制合作社應(yīng)于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合合作社發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收入和支出。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算期內(nèi)的變化因素進(jìn)行測(cè)算；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.決算編制合作社應(yīng)于每年年末編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明合作社年度財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)監(jiān)事會(huì)審查，并報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、收入管理1.經(jīng)營(yíng)收入合作社的經(jīng)營(yíng)收入包括養(yǎng)殖產(chǎn)品銷售收入、提供勞務(wù)收入、出租資產(chǎn)收入等。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，及時(shí)足額入賬。加強(qiáng)銷售管理，建立健全銷售臺(tái)賬，記錄銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價(jià)格、客戶等信息，確保銷售業(yè)務(wù)真實(shí)、合法。2.成員出資收入成員應(yīng)按照章程規(guī)定繳納出資額，出資收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。對(duì)成員出資情況進(jìn)行登記，建立成員出資檔案，作為成員享有權(quán)益的依據(jù)。3.國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助收入合作社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理使用國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金。國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，并按照規(guī)定用途使用。使用情況應(yīng)定期向成員公布，接受監(jiān)督檢查。4.其他收入合作社的其他收入包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時(shí)入賬。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則合作社應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目合作社的成本費(fèi)用包括養(yǎng)殖成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。養(yǎng)殖成本包括飼料、獸藥、種苗（種畜）、水電費(fèi)、人工費(fèi)用等直接與養(yǎng)殖生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用。銷售費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)等與銷售產(chǎn)品相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等與合作社管理活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與合作社融資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。優(yōu)化養(yǎng)殖生產(chǎn)流程，降低養(yǎng)殖成本。合理控制飼料、獸藥等投入，提高養(yǎng)殖效益。加強(qiáng)銷售費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)銷售費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用的使用效益。規(guī)范管理費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制不合理的費(fèi)用開支。合理安排融資活動(dòng)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)合作社的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。短期投資應(yīng)按照投資決策程序進(jìn)行，合理確定投資規(guī)模和投資方向，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，明確責(zé)任，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)合作社的固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和折舊核算。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。3.無形資產(chǎn)合作社的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和攤銷核算。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)合作社的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類合作社的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.負(fù)債管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)合作社的信用形象。3.負(fù)債核算與管理負(fù)債應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，及時(shí)入賬。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的分析和監(jiān)控，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。八、盈余分配1.盈余分配原則合作社的盈余分配應(yīng)遵循“先提后分”的原則，即先提取公積金、公益金等，然后再進(jìn)行成員盈余分配。盈余分配應(yīng)充分體現(xiàn)公平、公正、公開的原則，按照成員與合作社的交易量（額）比例進(jìn)行分配，同時(shí)兼顧成員出資額等因素。2.盈余分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取公積金。公積金按照不低于當(dāng)年盈余的[X]%提取，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資。提取公益金。公益金按照不高于當(dāng)年盈余的[X]%提取，用于合作社的公共設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)等。向成員進(jìn)行盈余分配。盈余分配總額為當(dāng)年可分配盈余減去提取的公積金和公益金后的余額。成員盈余分配按照成員與合作社的交易量（額）比例進(jìn)行分配，同時(shí)按照成員出資額等因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3.盈余分配方案制定與執(zhí)行合作社應(yīng)于每年年末制定盈余分配方案，并經(jīng)成員大會(huì)審議通過。盈余分配方案應(yīng)明確盈余分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。按照盈余分配方案進(jìn)行盈余分配，確保分配結(jié)果公平、公正、公開。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。財(cái)務(wù)人員