PAGE醫(yī)療互助機構財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范醫(yī)療互助機構的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保機構財務活動合法、合規(guī)、透明，保障醫(yī)療互助事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，為會員提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療互助服務。（二）適用范圍本制度適用于[醫(yī)療互助機構名稱]及其所屬各部門、分支機構和相關業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有序開展。3.透明性原則：財務信息公開透明，接受會員、監(jiān)管部門及社會公眾的監(jiān)督。4.穩(wěn)健性原則：合理安排財務收支，防范財務風險，保持財務狀況的穩(wěn)健。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)醫(yī)療互助機構的社會效益和經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.設立獨立的財務管理部門，配備與業(yè)務規(guī)模相適應的財務人員，負責機構的財務管理工作。2.財務管理部門應明確各崗位的職責分工，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責機構的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決算，定期進行財務分析和報告。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務部門等的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守機構財務秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。三、預算管理（一）預算編制1.每年末根據(jù)機構的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務計劃和財務狀況，編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。3.預算內(nèi)容包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等，各項預算應細化到具體項目和明細科目。（二）預算執(zhí)行與控制1.嚴格執(zhí)行預算，將預算指標分解到各部門和各崗位，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財務狀況的影響。2.預算調(diào)整申請經(jīng)財務管理部門審核、財務負責人審批后，報機構管理層批準。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等，根據(jù)考核結果進行獎懲。四、收入管理（一）會員會費收入1.按照規(guī)定的標準和程序收取會員會費，確保會費收入及時、足額入賬。2.將會員會費收入納入機構預算管理，合理安排使用。（二）捐贈收入1.接受社會各界的捐贈，建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為。2.對捐贈收入進行單獨核算，按照捐贈者的意愿和相關規(guī)定使用捐贈資金。3.及時向捐贈者反饋捐贈資金的使用情況，接受捐贈者的監(jiān)督。（三）其他收入1.包括利息收入、投資收益等其他收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.加強對其他收入的監(jiān)控，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。五、支出管理（一）支出分類1.業(yè)務支出：包括醫(yī)療互助金賠付、醫(yī)療服務采購、業(yè)務宣傳等支出。2.管理支出：包括人員工資、辦公費用管理費用等支出。3.其他支出：包括固定資產(chǎn)購置、捐贈支出等其他支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后方可支付。3.對于重大支出項目，應進行可行性研究和論證，并報機構管理層批準。（三）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍標準、報銷流程和審批要求。2.報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定的格式填寫報銷單。3.財務人員應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（四）成本控制1.加強成本管理，建立成本核算制度，對業(yè)務活動和管理活動的成本進行核算和分析。2.制定成本控制目標和措施，優(yōu)化成本結構，降低運營成本。3.定期對成本控制情況進行評估和考核，不斷提高成本管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收款項建立應收款項管理制度，加強對應收會員會費、捐贈款項等的管理。定期對應收款項進行清理和催收，對壞賬損失按照規(guī)定進行處理。3.預付款項嚴格控制預付款項的支付，對預付款項進行跟蹤管理。及時清理已結算的預付款項，對長期未結算的預付款項進行調(diào)查和處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。5.對固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對機構擁有的無形資產(chǎn)進行登記和核算，包括商標權、專利權、著作權等。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷年限和攤銷方法。3.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。七、負債管理（一）流動負債1.應付款項建立應付款項管理制度，加強對會員賠付、醫(yī)療服務采購等應付款項的管理。定期對應付款項進行清理和結算，確保按時足額支付。2.預收款項對預收會員會費、捐贈款項等預收款項進行管理，及時確認收入。定期核對預收款項余額，確保賬實相符。（二）長期負債1.如因業(yè)務發(fā)展需要舉借長期債務應進行可行性研究和論證，報機構管理層批準。2.按照規(guī)定的期限和利率償還長期債務，加強對長期債務的管理和監(jiān)控。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，按照國家統(tǒng)一會計制度和相關規(guī)定進行編制。3.財務報告應及時報送機構管理層、會員代表大會及監(jiān)管部門。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對機構的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為機構管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化機構的財務狀況和經(jīng)營效益。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等。2.明確各部門和各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，加強對財務活動的風險防控。（二）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對機構的財務收支、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部審計報告應報送機構管理層和相關部