PAGE小企業(yè)財務制度借款流程一、總則1.目的本借款流程旨在規(guī)范小企業(yè)內(nèi)部的借款行為，加強財務管理，確保資金的合理使用與安全回收，維護公司正常的財務秩序，保障公司及員工的合法權益。2.適用范圍本制度適用于本公司全體員工因公務需要的借款活動，包括但不限于差旅費借款、業(yè)務招待費借款、采購預付款借款等。3.基本原則計劃性原則：借款應根據(jù)公司業(yè)務計劃和資金安排，提前規(guī)劃，避免隨意借款。合理性原則：借款金額應與業(yè)務實際需求相符，不得虛報、多報借款金額。時效性原則：借款應在規(guī)定時間內(nèi)及時歸還或核銷，不得無故拖欠。責任明確原則：明確借款人和審批人的責任，確保借款活動的規(guī)范執(zhí)行。二、借款申請1.借款人資格公司正式員工，且具有完全民事行為能力。熟悉公司業(yè)務流程，了解借款用途及還款計劃。2.借款申請流程填寫申請表：借款人應填寫《借款申請表》，詳細注明借款日期、借款金額、借款用途、預計還款日期等信息。提交申請材料：根據(jù)借款用途，提供相關證明材料，如出差審批單、采購合同、業(yè)務招待費預算等。部門負責人審批：借款人所在部門負責人對借款申請進行審核，確認借款用途真實合理，簽字批準后提交財務部門。3.借款用途說明差旅費：用于員工因公務出差的交通、住宿、餐飲等費用支出。業(yè)務招待費：用于公司與客戶、合作伙伴等進行業(yè)務往來時的招待費用。采購預付款：因采購貨物或服務需要，提前支付的款項。其他：明確說明其他特殊借款用途，并提供相應的證明材料。三、借款審批1.財務部門初審財務部門收到借款申請表及相關材料后，對借款金額、用途、還款計劃等進行初步審核。檢查申請材料是否齊全、合規(guī)，借款金額是否超出預算或規(guī)定標準。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與借款人溝通，要求補充或修改申請材料。2.財務負責人審批財務部門初審通過后，將借款申請表提交財務負責人審批。財務負責人根據(jù)公司財務狀況、資金安排及借款風險等因素進行綜合考慮，簽署審批意見。對于金額較大或風險較高的借款，財務負責人可要求借款人提供進一步的說明或擔保措施。3.總經(jīng)理審批經(jīng)財務負責人審批后的借款申請表，提交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對借款申請進行最終決策，根據(jù)公司戰(zhàn)略、業(yè)務需求及資金狀況等因素，決定是否批準借款?？偨?jīng)理批準后，借款申請生效，財務部門按照審批意見辦理借款手續(xù)。四、借款發(fā)放1.借款金額確定根據(jù)審批意見，確定借款金額。借款金額不得超過審批額度，如有特殊情況需調整，應重新履行審批手續(xù)。對于采購預付款借款，應根據(jù)采購合同約定的金額及付款進度確定借款金額。2.借款支付方式原則上，借款通過銀行轉賬方式支付至借款人指定的銀行賬戶。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付，應提前向財務部門說明原因，并經(jīng)財務負責人批準。3.借款發(fā)放記錄財務部門在借款發(fā)放后，應及時記錄借款日期、金額、借款人、用途等信息，建立借款臺賬。借款臺賬應定期核對，確保賬實相符。五、借款使用1.專款專用借款人應嚴格按照借款申請用途使用借款，不得挪作他用。2.費用報銷借款人在完成借款事項后，應及時辦理費用報銷手續(xù)，沖減借款。費用報銷應按照公司財務制度的規(guī)定，提供真實、合法、有效的報銷憑證。3.監(jiān)督檢查財務部門應定期對借款使用情況進行監(jiān)督檢查，確保借款資金的合理使用。如發(fā)現(xiàn)借款人未按規(guī)定使用借款，財務部門有權要求借款人立即糾正，并采取相應的措施，如停止借款、追回借款等。六、借款歸還1.還款期限借款人應按照借款申請表中注明的預計還款日期及時歸還借款。如因特殊情況需要延期還款，借款人應提前向財務部門申請，并經(jīng)批準后方可延期。2.還款方式還款方式應與借款支付方式一致，原則上通過銀行轉賬方式歸還借款。如現(xiàn)金借款，應直接歸還現(xiàn)金至財務部門，并由財務人員開具收款收據(jù)。3.還款記錄財務部門在收到還款后，應及時記錄還款日期、金額、借款人等信息，更新借款臺賬。對于已歸還的借款，應在借款申請表上注明還款情況，并加蓋“已結清”章。七、逾期借款處理1.逾期通知如借款人未能在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款，財務部門應及時向借款人發(fā)出逾期通知，提醒其盡快還款。逾期通知應明確逾期金額、逾期天數(shù)及可能產(chǎn)生的后果。2.加收利息對于逾期借款，自逾期之日起，按照一定比例加收利息。加收利息的比例由公司根據(jù)實際情況確定，但不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。加收的利息應計入借款人的財務費用，不得在稅前扣除。3.催收措施財務部門可采取多種催收措施，如電話催收、郵件催收、上門催收等，督促借款人盡快歸還借款。如借款人仍拒不還款，公司可通過法律途徑追討借款，由此產(chǎn)生的一切費用由借款人承擔。八、壞賬處理1.壞賬認定對于確實無法收回的借款，經(jīng)公司管理層批準后，可認定為壞賬。壞賬認定應遵循謹慎性原則，充分考慮各種因素，如借款人的財務狀況、經(jīng)營情況、還款能力等。2.壞賬核銷壞賬認定后，財務部門應按照公司財務制度的規(guī)定，進行壞賬核銷處理。壞賬核銷應編制壞賬核銷報告，詳細說明壞賬的原因、金額、核銷過程等，并經(jīng)公司管理層批準。3.后續(xù)管理已核銷的壞賬，如后期發(fā)現(xiàn)借款人有還款能力或有新的還款線索，公司應繼續(xù)進行追討，并及時恢復相關賬務處理。九、財務監(jiān)督與審計1.財務監(jiān)督財務部門應加強對借款流程的日常監(jiān)督，確保借款活動的規(guī)范執(zhí)行。定期對借款臺賬進行核對，檢查借款的發(fā)放、使用、歸還等情況是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對借款流程進行審計，檢查借款制度的執(zhí)行情況、審批程序的合規(guī)性、借款資金的使用效益等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.外部審計在年度財務審計或其他專項審計中，外部審計機構將對公司的借款流程進行審計檢查。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供相關