PAGE汽車融資租賃財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本公司汽車融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及汽車融資租賃業(yè)務(wù)的部門及人員，包括業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映公司汽車融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。4.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)的一致性。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保公司財(cái)務(wù)安全。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、汽車融資租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)受理與合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門收到客戶汽車融資租賃申請后，對客戶資質(zhì)進(jìn)行初步審核，包括客戶信用狀況、還款能力、車輛情況等。審核通過后，將相關(guān)資料提交給風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險評估。2.風(fēng)險管理部門對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面評估，確定風(fēng)險等級，并出具風(fēng)險評估報告。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，決定是否批準(zhǔn)該業(yè)務(wù)。3.若業(yè)務(wù)獲得批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂汽車融資租賃合同。合同應(yīng)明確租賃車輛信息、租賃期限、租金支付方式、租賃保證金、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。（二）租金計(jì)算與支付管理**1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的租賃期限、租金支付方式、租賃利率等條款，計(jì)算每期租金金額。租金計(jì)算應(yīng)遵循公平、合理、合法的原則，確保公司收益。2.在租金支付日前，財(cái)務(wù)部門向客戶發(fā)送租金支付通知，提醒客戶按時足額支付租金。客戶支付租金后，出納人員及時辦理收款手續(xù)，并登記入賬。3.對于逾期未支付租金的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定收取逾期違約金，并采取相應(yīng)的催收措施。同時，風(fēng)險管理部門應(yīng)密切關(guān)注逾期客戶情況，及時評估風(fēng)險，采取必要的風(fēng)險防范措施。（三）車輛購置與資產(chǎn)管理**1.根據(jù)融資租賃合同約定，公司購置租賃車輛。購置車輛時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核購車發(fā)票、車輛購置合同等相關(guān)憑證，確保購車資金支付合規(guī)、車輛資產(chǎn)入賬準(zhǔn)確。2.建立車輛資產(chǎn)管理臺賬，詳細(xì)記錄每輛租賃車輛的基本信息、購置時間、租賃情況、維修保養(yǎng)記錄等。定期對車輛進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保車輛資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)租賃車輛的保險管理工作，按照合同約定為車輛購買相應(yīng)的保險。保險費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）租賃期屆滿處理1.租賃期屆滿前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前與客戶溝通，確認(rèn)客戶是否續(xù)租、留購車輛或歸還車輛等意向。2.若客戶選擇續(xù)租，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重新簽訂續(xù)租合同，并按照續(xù)租合同約定計(jì)算租金和辦理相關(guān)手續(xù)。3.若客戶選擇留購車輛，客戶應(yīng)按照合同約定支付車輛留購價款。財(cái)務(wù)部門收到留購價款后，辦理車輛所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并將車輛資產(chǎn)從租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)。4.若客戶選擇歸還車輛，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織對歸還車輛進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理車輛交接手續(xù)，并根據(jù)合同約定退還客戶租賃保證金（如有）。同時，對車輛處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)核算與報表**（一）會計(jì)核算原則1.公司汽車融資租賃業(yè)務(wù)的會計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算，會計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理要求。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、壞賬準(zhǔn)備、未實(shí)現(xiàn)融資收益等各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目融資租賃資產(chǎn)：核算公司為開展融資租賃業(yè)務(wù)購置的租賃車輛等資產(chǎn)的成本。應(yīng)收融資租賃款：核算公司應(yīng)向客戶收取的融資租賃租金、逾期違約金及其他應(yīng)收款項(xiàng)。未實(shí)現(xiàn)融資收益：核算公司在融資租賃業(yè)務(wù)中尚未實(shí)現(xiàn)的融資收益。固定資產(chǎn)：核算公司自有固定資產(chǎn)，包括辦公設(shè)備、運(yùn)輸車輛等。累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。壞賬準(zhǔn)備：核算公司對應(yīng)收融資租賃款等應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。2.負(fù)債類科目長期應(yīng)付款：核算公司因融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的長期應(yīng)付款項(xiàng)，如應(yīng)付融資租賃款本金等。未確認(rèn)融資費(fèi)用：核算公司在融資租賃業(yè)務(wù)中尚未確認(rèn)的融資費(fèi)用。應(yīng)付職工薪酬：核算公司應(yīng)付給職工的工資、獎金、福利等薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)：核算公司應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。3.所有者權(quán)益類科目實(shí)收資本：核算公司實(shí)際收到的投資者投入的資本。資本公積：核算公司資本公積的增減變動情況。盈余公積：核算公司提取的盈余公積。本年利潤：核算公司本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤或虧損。利潤分配：核算公司利潤的分配情況。4.損益類科目主營業(yè)務(wù)收入：核算公司汽車融資租賃業(yè)務(wù)取得的租金收入等主營業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)成本：核算公司為開展汽車融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的直接成本，如車輛購置成本、保險費(fèi)等。管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。資產(chǎn)減值損失：核算公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。營業(yè)外收入：核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。營業(yè)外支出：核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。（三）財(cái)務(wù)報表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。3.利潤表應(yīng)反映公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等項(xiàng)目。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。5.財(cái)務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。審核無誤的財(cái)務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層及相關(guān)部門。五、資金管理**（一）資金籌集1.根據(jù)公司汽車融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東增資、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時間、金額、來源渠道等。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。3.對不同資金來源渠道進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，優(yōu)先保障汽車融資租賃業(yè)務(wù)的資金需求。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金投入的安全性和效益性。3.加強(qiáng)資金日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控公司資金流動情況。通過資金日報、周報、月報等形式，及時掌握資金動態(tài)，為公司決策提供準(zhǔn)確的資金信息支持。2.對資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費(fèi)。對于發(fā)現(xiàn)的異常資金流動情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。六、稅務(wù)管理**（一）稅務(wù)政策遵循密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司汽車融資租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理符合相關(guān)規(guī)定。及時調(diào)整公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報工作，避免因稅務(wù)政策變化導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)核算與申報1.按照國家稅收法規(guī)的要求，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算。對汽車融資租賃業(yè)務(wù)涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.按時進(jìn)行稅務(wù)申報，及時繳納各項(xiàng)稅款。每期稅務(wù)申報前，應(yīng)認(rèn)真核對申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。在稅務(wù)申報過程中，如有疑問應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，避免稅務(wù)申報錯誤。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。通過合理安排業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化合同條款、利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)公司稅負(fù)的合理降低。同時，應(yīng)注意稅務(wù)籌劃的風(fēng)險控制，避免因過度籌劃導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理**（一）風(fēng)險識別與評估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，定期對公司汽車融資租賃業(yè)務(wù)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別。財(cái)務(wù)風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.信用風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行動態(tài)評估。在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)，嚴(yán)格審核客戶資質(zhì)，降低信用風(fēng)險。制定合理的租金支付政策和逾期催收措施，對逾期客戶及時進(jìn)行催收，降低逾期租金風(fēng)險。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行預(yù)提，降低信用風(fēng)險對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.市場風(fēng)險應(yīng)對關(guān)注市場動態(tài)，及時掌握汽車市場價格波動、利率變動等市場信息。通過合理調(diào)整租金價格、優(yōu)化租賃期限等方式，降低市場風(fēng)險對公司收益的影響。開展市場調(diào)研，分析市場趨勢，為公司業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。同時，加強(qiáng)與市場參與者的溝通與合作，共同應(yīng)對市場風(fēng)險。3.流動性風(fēng)險應(yīng)對優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金籌集和使用計(jì)劃，確保公司資金流動性充足。建立流動性預(yù)警機(jī)制，實(shí)時監(jiān)控公司資金流動情況。當(dāng)出現(xiàn)流動性風(fēng)險跡象時，及時采取措施調(diào)整資金安排，如提前收回租金、增加資金籌集等，確保公司資金鏈安全。4.操作風(fēng)險應(yīng)對完善公司內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)操作流程的規(guī)范和監(jiān)督。明確各崗位職責(zé)權(quán)限，防止因操作失誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和風(fēng)險教育，確保財(cái)務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險防范措施。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，明確在發(fā)生重