PAGE醫(yī)保定點門診財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范醫(yī)保定點門診的財務管理，確保財務工作的準確性、合規(guī)性和高效性，保障門診的正常運營和醫(yī)?；鸬暮侠硎褂?，維護參保人員的合法權益，促進門診的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)保定點門診的所有財務活動，包括但不限于收入、支出、資產、負債、預算等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、醫(yī)保政策以及財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映門診的財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，保證財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本，實現門診的經濟效益和社會效益最大化。二、財務崗位與職責（一）財務負責人1.全面負責門診的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與門診整體發(fā)展目標相一致。2.組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.建立健全財務內部控制制度，防范財務風險，確保財務信息安全。4.協調與財政、稅務、醫(yī)保等相關部門的關系，依法納稅，按時足額繳納醫(yī)保費用，維護門診良好的外部形象。5.負責財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。（二）會計崗位1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)保財務規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。4.負責醫(yī)保費用的核算與結算，準確記錄醫(yī)保收入和支出，與醫(yī)保部門進行數據核對和溝通。5.協助財務負責人編制財務預算，提供相關財務數據和分析資料。（三）出納崗位1.負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收付款項。2.保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。3.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.負責支票、匯票等重要票據的購買、保管和使用登記，嚴格控制票據的簽發(fā)。5.協助會計做好醫(yī)保費用的收款工作，及時將醫(yī)保收入繳存銀行。三、收入管理（一）醫(yī)保收入1.嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定，為參保人員提供醫(yī)療服務，并準確記錄醫(yī)保報銷范圍內的費用。2.及時與醫(yī)保部門進行費用結算，按照醫(yī)保結算周期，提交結算申請，核對醫(yī)保報銷金額和門診自付金額。3.對醫(yī)保報銷過程中出現的問題，及時與醫(yī)保部門溝通協調，確保醫(yī)保費用結算準確無誤。4.加強醫(yī)保收入的核算管理，將醫(yī)保收入按照不同的醫(yī)保項目、科室進行明細核算，便于統(tǒng)計分析和成本控制。（二）非醫(yī)保收入1.門診開展的自費醫(yī)療服務項目，按照物價部門核定的收費標準收取費用。2.提供的特需醫(yī)療服務、健康體檢等非醫(yī)保項目，明確收費依據和標準，向患者做好解釋說明工作。3.建立健全非醫(yī)保收入的收費管理制度，規(guī)范收費流程，確保收費準確、及時、足額入賬。4.加強對非醫(yī)保收入的統(tǒng)計分析，為門診的經營決策提供數據支持。四、支出管理（一）藥品及衛(wèi)生材料支出1.按照藥品采購管理制度，選擇合法合規(guī)的藥品供應商，簽訂采購合同，確保藥品質量和供應及時性。2.嚴格執(zhí)行藥品驗收制度，對采購的藥品進行逐批驗收，核對藥品的品種、數量、規(guī)格、質量等，確保入庫藥品符合要求。3.加強藥品庫存管理，定期盤點庫存藥品，做到賬實相符，防止藥品積壓、變質和過期失效。4.根據臨床需求，合理控制藥品庫存水平，減少資金占用。5.衛(wèi)生材料的采購、驗收、保管和使用參照藥品管理規(guī)定執(zhí)行，確保衛(wèi)生材料的質量和安全。（二）醫(yī)療服務支出1.支付醫(yī)護人員的工資、獎金、津貼等薪酬費用，按照國家有關規(guī)定和門診內部薪酬分配制度執(zhí)行。2.核算醫(yī)護人員的加班補貼、夜班費等費用，確保薪酬核算準確無誤。3.支付水電費、物業(yè)費、設備維護費等日常運營費用，按照費用性質和實際發(fā)生額進行記錄和核算。4.購置醫(yī)療設備、辦公設備等固定資產，按照固定資產管理制度進行審批、采購、驗收和入賬。5.計提固定資產折舊，合理分攤固定資產成本。6.支付醫(yī)療技術研發(fā)費用、學術交流費用等，支持門診的技術創(chuàng)新和學科發(fā)展。（三）其他支出1.核算醫(yī)保管理費用，包括醫(yī)保經辦人員的薪酬、醫(yī)保信息系統(tǒng)維護費等。2.支付培訓費用、差旅費等費用，按照門診相關規(guī)定進行審批和報銷。3.處理醫(yī)療糾紛、賠償等支出，確保支出合理合規(guī)，并做好相關記錄和分析。4.其他符合財務制度和門診實際情況的支出，嚴格按照審批流程進行支付。（四）支出審批流程1.費用報銷申請人填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、用途等，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進行審核，核對金額計算是否正確。4.財務負責人根據審批權限進行審批簽字。5.出納根據審批后的報銷單進行付款。五、資產與負債管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格執(zhí)行現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現和處理異常情況。定期對貨幣資金進行盤點，保證賬實相符。2.應收款項建立健全應收款項管理制度，明確責任部門和責任人，加強對應收醫(yī)?？铐?、患者欠費等的管理。定期對應收款項進行清理核對，及時催收欠費，對確實無法收回的款項，按照規(guī)定進行壞賬處理。分析應收款項的賬齡結構和成因，采取有效措施降低壞賬風險。（二）固定資產與無形資產1.固定資產制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。對固定資產進行分類核算和管理，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的名稱、型號、數量、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產及時進行賬務處理。按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。固定資產的處置需按照規(guī)定進行審批，處置收入及時足額入賬。2.無形資產對門診擁有的專利權、商標權、著作權等無形資產進行登記和核算。按照無形資產的使用壽命和價值攤銷情況，合理計提無形資產攤銷費用。加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效使用。（三）負債管理1.核算門診的短期借款、應付賬款、應付職工薪酬等負債項目，確保負債信息準確。2.按時償還到期債務，維護門診的良好信用記錄。3.合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結構，降低財務風險。4.加強對應付賬款的管理，與供應商保持良好溝通協調，及時處理應付賬款的結算和支付。六、預算管理（一）預算編制1.每年末根據門診的發(fā)展規(guī)劃、經營目標和財務狀況，編制下一年度的財務預算。2.預算編制應涵蓋收入、支出、資產、負債等各個方面，做到全面、細致、準確。3.收入預算應根據醫(yī)保政策變化、門診業(yè)務拓展計劃等因素進行預測，合理確定收入目標。4.支出預算應按照成本費用控制原則，結合門診實際情況，對各項支出進行科學合理的安排。5.資產預算應考慮固定資產購置、更新等計劃，合理配置資產資源。6.負債預算應根據門診的資金需求和償債能力，合理規(guī)劃負債規(guī)模。7.預算編制過程中，各部門應提供詳細的基礎數據和資料，財務部門進行匯總、分析和審核，確保預算的科學性和可行性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.各部門按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，嚴格控制預算執(zhí)行進度。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的偏差和問題。4.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時與相關部門溝通協調，分析原因，采取有效措施進行調整和糾正。5.建立預算執(zhí)行預警機制，對可能影響預算執(zhí)行的重大事項提前進行預警和報告。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提供相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報財務負責人和管理層審批。4.經批準后的預算調整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行相應調整。七、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，真實、準確、完整地反映門診的財務狀況和經營成果。2.按照國家有關規(guī)定和醫(yī)保部門的要求，及時報送財務報表和相關財務資料。3.財務報表應附有詳細的財務報表附注，對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進行說明。4.加強財務報告的審核工作，確保財務報告數據準確、邏輯清晰、內容完整。（二）財務分析1.定期對門診的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策依據。2.財務分析應包括收入分析、支出分析、資產負債分析、預算執(zhí)行情況分析等內容，重點分析門診的盈利能力、償債能力、運營效率等指標。3.通過財務分析，發(fā)現門診經營管理中存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。4.加強與同行業(yè)其他醫(yī)保定點門診的財務數據對比分析，了解行業(yè)動態(tài)和競爭態(tài)勢，為門診的發(fā)展戰(zhàn)略調整提供參考。八、醫(yī)?；鸸芾恚ㄒ唬┽t(yī)?；鹗褂迷瓌t1.?？顚Ｓ迷瓌t：醫(yī)保基金只能用于支付參保人員符合醫(yī)保規(guī)定的醫(yī)療費用，不得挪作他用。2.合理控制原則：在保證醫(yī)療服務質量的前提下，合理控制醫(yī)?；鸬氖褂?，避免浪費和過度醫(yī)療。3.公開透明原則：醫(yī)保基金的使用情況應定期公開，接受社會監(jiān)督。（二）醫(yī)?；鸷怂闩c結算1.按照醫(yī)保部門的要求，建立健全醫(yī)?；鸷怂阒贫?，準確記錄醫(yī)保基金的收入、支出和結余情況。2.定期與醫(yī)保部門進行醫(yī)保基金的結算，核對醫(yī)保報銷金額和門診自付金額，確保結算數據準確無誤。3.及時將醫(yī)?；鹗杖肜U存醫(yī)保專戶，嚴格按照醫(yī)保部門規(guī)定的時間和方式進行結算。（三）醫(yī)保基金監(jiān)督與管理1.加強對醫(yī)?；鹗褂玫膬炔勘O(jiān)督，建立醫(yī)?；鹗褂脤徍酥贫?，對醫(yī)保報銷憑證進行嚴格審核。2.配合醫(yī)保部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供醫(yī)保基金使用情況的相關資料和數據。3.對發(fā)現的醫(yī)?；疬`規(guī)使用行為，及時進行整改，并按照規(guī)定進行處理，確保醫(yī)?；鸢踩＞?、財務內部控制與審計（一）財務內部控制1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務管理制度、崗位責任制、授權審批制度、財務風險防控等方面。2.明確各崗位的職責和權限，實行不相容職務分離，防止財務舞弊和錯誤。3.加強對財務印鑒、票據、憑證等重要財務資料的管理，確保其安全和完整。4.定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現問題并加以改進。（二）內部審計1.