PAGE藥房門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范藥房門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保藥房門店的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障藥房門店的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本藥房門店及其所屬各部門、各崗位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：全面涵蓋藥房門店的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要事項(xiàng)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置藥房門店應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)藥房門店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)藥房門店應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和藥房門店的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門或崗位在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和傳遞。憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目、記賬方向等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。賬簿登記：會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證，登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，評(píng)估藥房門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。四、資金管理1.現(xiàn)金管理現(xiàn)金庫(kù)存限額：根據(jù)藥房門店的實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵守?，F(xiàn)金收付規(guī)定：出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的程序進(jìn)行現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.銀行存款管理銀行賬戶開設(shè)：藥房門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)向開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)。銀行存款收付規(guī)定：出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銀行存款收付。銀行存款收付應(yīng)做到及時(shí)入賬，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額是否一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.資金審批流程資金支出審批：藥房門店的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。資金支出審批流程包括經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。重大資金支出審批：對(duì)于重大資金支出，如投資、融資、大額采購(gòu)等，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)，并按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定履行審批手續(xù)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)庫(kù)存商品管理：藥房門店應(yīng)建立健全庫(kù)存商品管理制度，加強(qiáng)庫(kù)存商品的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、銷售等環(huán)節(jié)的管理。庫(kù)存商品應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：藥房門店應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的催收應(yīng)明確責(zé)任，落實(shí)到人。其他流動(dòng)資產(chǎn)：藥房門店的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如待攤費(fèi)用、預(yù)付賬款等，應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算和管理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：藥房門店的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)藥房門店的實(shí)際需要，合理確定購(gòu)置數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)折舊：藥房門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。固定資產(chǎn)清查：藥房門店應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查表，由資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：藥房門店的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)藥房門店的實(shí)際需要，合理確定購(gòu)置數(shù)量和金額。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：藥房門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。無(wú)形資產(chǎn)清查：藥房門店應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。無(wú)形資產(chǎn)清查應(yīng)編制無(wú)形資產(chǎn)清查表，由資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算藥房門店應(yīng)建立健全成本核算制度，加強(qiáng)成本核算和管理。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法進(jìn)行核算。2.費(fèi)用控制費(fèi)用預(yù)算：藥房門店應(yīng)編制年度費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制目標(biāo)和責(zé)任部門。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷：藥房門店的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用控制效果，為管理層決策提供依據(jù)。費(fèi)用分析應(yīng)包括費(fèi)用構(gòu)成分析、費(fèi)用變動(dòng)分析等方面。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則藥房門店的收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確認(rèn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.收入核算藥房門店的收入核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算。收入核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。3.收入分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行分析，評(píng)估藥房門店的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為管理層決策提供依據(jù)。收入分析應(yīng)包括收入構(gòu)成分析、收入變動(dòng)分析等方面。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記藥房門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記應(yīng)包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等環(huán)節(jié)。2.納稅申報(bào)藥房門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種。3.稅務(wù)籌劃藥房門店應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策和法規(guī)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收政策和法規(guī)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)藥房門店應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)藥房門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)藥房門店的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)包括賬務(wù)處理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等方面。3.外部審計(jì)藥房門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)藥房門店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)藥房門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行評(píng)價(jià)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件、資料等。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案丟失、損壞或泄露。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照