PAGE結(jié)算審核財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司結(jié)算審核財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，保障公司資金安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及的各類費(fèi)用結(jié)算、項(xiàng)目結(jié)算、采購結(jié)算等財(cái)務(wù)結(jié)算審核工作。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算審核工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，審核過程嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和遺漏。3.完整性原則：涵蓋所有應(yīng)結(jié)算的項(xiàng)目和費(fèi)用，不得遺漏重要信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)完成結(jié)算審核工作，不拖延，以保證公司財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和決策的及時(shí)性。5.獨(dú)立性原則：審核人員應(yīng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，不受其他部門或個(gè)人的干擾和影響。二、結(jié)算審核流程（一）費(fèi)用結(jié)算審核流程1.費(fèi)用申請(qǐng)各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)證明材料。費(fèi)用申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。2.初審財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，首先進(jìn)行形式審查，檢查申請(qǐng)表填寫是否完整、簽字蓋章是否齊全、證明材料是否有效等。初審人員對(duì)費(fèi)用的合理性進(jìn)行初步判斷，對(duì)于明顯不合理或不符合公司規(guī)定的費(fèi)用，及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通并要求其作出解釋或修改。3.審核經(jīng)初審合格的費(fèi)用申請(qǐng)，進(jìn)入詳細(xì)審核階段。審核人員根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算控制等要求，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行全面審查。審核人員需核實(shí)費(fèi)用發(fā)票的真實(shí)性、合法性，檢查發(fā)票內(nèi)容與費(fèi)用申請(qǐng)表是否一致，發(fā)票金額是否與實(shí)際支付金額相符等。對(duì)于涉及大額費(fèi)用或特殊項(xiàng)目的結(jié)算，審核人員可進(jìn)行實(shí)地考察或向相關(guān)人員核實(shí)情況。4.審批審核通過的費(fèi)用申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行最終決策。審批通過的費(fèi)用申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和支付安排；審批不通過的，財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知申請(qǐng)部門并說明原因。（二）項(xiàng)目結(jié)算審核流程1.項(xiàng)目完工報(bào)告項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提交項(xiàng)目完工報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目完成情況、成果、費(fèi)用支出明細(xì)等內(nèi)容。項(xiàng)目完工報(bào)告需經(jīng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)項(xiàng)目成果證明材料。2.初審財(cái)務(wù)部門收到項(xiàng)目完工報(bào)告后，進(jìn)行形式審查，檢查報(bào)告內(nèi)容是否完整、簽字蓋章是否齊全、證明材料是否有效等。初審人員對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用的總體情況進(jìn)行初步梳理，與項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，查看是否存在超預(yù)算情況。3.審核經(jīng)初審合格的項(xiàng)目完工報(bào)告，進(jìn)入詳細(xì)審核階段。審核人員根據(jù)項(xiàng)目合同、預(yù)算、相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審查。審核人員需核實(shí)項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性，檢查各項(xiàng)費(fèi)用是否按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行歸集和分配。對(duì)于項(xiàng)目中涉及的物資采購、設(shè)備租賃等費(fèi)用，審核人員要檢查相關(guān)合同執(zhí)行情況，確保費(fèi)用支付與合同約定相符。審核人員還需關(guān)注項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收情況，如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量存在問題，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，根據(jù)公司規(guī)定處理相關(guān)費(fèi)用結(jié)算事宜。4.審批審核通過的項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮項(xiàng)目成果、費(fèi)用支出、對(duì)公司的貢獻(xiàn)等因素，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行最終決策。審批通過的項(xiàng)目結(jié)算，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理款項(xiàng)支付；審批不通過的，財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并說明原因，要求其進(jìn)行整改或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）采購結(jié)算審核流程1.采購申請(qǐng)與合同簽訂采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請(qǐng)表，明確采購物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，合同條款應(yīng)明確采購價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等重要內(nèi)容。2.到貨驗(yàn)收物資到貨后，采購部門通知相關(guān)驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員根據(jù)采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，簽字確認(rèn)驗(yàn)收結(jié)果，并附上相關(guān)檢驗(yàn)證明材料。3.初審財(cái)務(wù)部門收到采購驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，進(jìn)行形式審查，檢查報(bào)告內(nèi)容是否完整、簽字蓋章是否齊全、證明材料是否有效等。初審人員核對(duì)采購合同與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的一致性，初步審查采購價(jià)格是否符合合同約定，采購數(shù)量是否與驗(yàn)收數(shù)量相符。4.審核經(jīng)初審合格的采購結(jié)算申請(qǐng)，進(jìn)入詳細(xì)審核階段。審核人員根據(jù)采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，對(duì)采購結(jié)算的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行全面審查。審核人員需核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，檢查發(fā)票內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致，發(fā)票金額是否與實(shí)際采購金額相符。對(duì)于采購過程中涉及的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他費(fèi)用，審核人員要檢查其合理性和相關(guān)證明文件。審核人員還需關(guān)注采購付款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是否符合合同約定，如有逾期付款情況，需按照公司規(guī)定處理。5.審批審核通過的采購結(jié)算申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況、采購業(yè)務(wù)情況等因素，對(duì)采購結(jié)算進(jìn)行最終決策。審批通過的采購結(jié)算，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理款項(xiàng)支付；審批不通過的，財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知采購部門并說明原因，要求其進(jìn)行整改或補(bǔ)充相關(guān)資料。三、審核人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)審核人員職責(zé)1.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)算審核工作。2.負(fù)責(zé)對(duì)各類費(fèi)用、項(xiàng)目、采購等結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行初審和詳細(xì)審核，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.認(rèn)真核對(duì)結(jié)算資料的完整性和真實(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求整改。4.對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或異常情況，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理建議。5.定期對(duì)結(jié)算審核工作進(jìn)行總結(jié)和分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和改進(jìn)建議。（二）部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本部門提交的結(jié)算申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，確保費(fèi)用支出符合業(yè)務(wù)實(shí)際需求和公司規(guī)定。2.審核本部門的費(fèi)用申請(qǐng)表、項(xiàng)目完工報(bào)告等結(jié)算資料，簽字確認(rèn)其完整性和準(zhǔn)確性，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行解釋和說明。3.配合財(cái)務(wù)部門的結(jié)算審核工作，及時(shí)提供必要的資料和信息，對(duì)審核過程中提出的問題進(jìn)行整改和完善。（三）審批領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略等因素，對(duì)結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行最終審批決策。2.對(duì)結(jié)算申請(qǐng)的合規(guī)性、必要性、效益性等進(jìn)行全面評(píng)估，確保公司資金的合理使用和風(fēng)險(xiǎn)控制。3.對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)，監(jiān)督結(jié)算款項(xiàng)按照審批意見進(jìn)行支付和處理。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)結(jié)算審核財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)關(guān)注審核流程是否合規(guī)、審核結(jié)果是否準(zhǔn)確、相關(guān)資料是否完整等。2.內(nèi)部審計(jì)人員通過抽查結(jié)算項(xiàng)目、查閱審核記錄、訪談相關(guān)人員等方式，對(duì)結(jié)算審核工作進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)結(jié)算審核工作進(jìn)行自查，檢查審核流程的執(zhí)行是否嚴(yán)格、審核標(biāo)準(zhǔn)的把握是否準(zhǔn)確、審核人員的工作質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)部門通過內(nèi)部培訓(xùn)、案例分析等方式，不斷提高審核人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保結(jié)算審核工作的質(zhì)量和效率。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于在結(jié)算審核工作中違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、績效扣分