PAGE代建財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范代建項目的財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障代建項目順利實施，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司承接的所有代建項目，包括但不限于政府投資項目、企業(yè)委托代建項目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項財務報表和會計記錄應清晰、完整。4.完整性原則：涵蓋代建項目財務管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務管理工作無遺漏。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低代建成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立專門的代建項目財務管理部門，負責代建項目的財務核算、資金管理、成本控制等工作。財務部門應根據(jù)代建項目的規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和豐富實踐經(jīng)驗的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的職業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和代建項目財務管理流程。（三）崗位職責1.財務經(jīng)理負責代建項目財務管理制度的制定和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制代建項目財務預算、決算，審核財務報表和財務分析報告。負責代建項目資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調與業(yè)主、財政、審計等相關部門的關系，配合做好項目的財務審計和檢查工作。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。2.會計按照國家財務法規(guī)和會計制度，對代建項目的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責代建項目成本的核算和控制，定期進行成本分析，為項目成本管理提供數(shù)據(jù)支持。審核各項費用支出，確保費用支出符合規(guī)定標準和審批程序。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理代建項目現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。三、財務預算管理（一）預算編制1.代建項目財務預算應根據(jù)項目建設計劃、工程進度、成本控制目標等因素進行編制。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由財務部門牽頭，會同項目管理部門、工程技術部門等相關部門共同編制。3.預算內容應包括項目收入預算、成本費用預算、資金預算等，確保預算的完整性和準確性。（二）預算審批1.代建項目財務預算編制完成后，應提交公司管理層進行審批。2.公司管理層應根據(jù)項目實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對預算進行審核和調整，確保預算的合理性和可行性。（三）預算執(zhí)行與控制1.財務部門應按照批準的預算組織資金收支，嚴格控制各項費用支出，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行情況監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調整相關財務數(shù)據(jù)和報表。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)代建項目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、財政撥款等。2.積極與金融機構溝通協(xié)調，爭取有利的融資條件，降低融資成本。3.確保資金籌集合法合規(guī)，嚴格按照融資合同約定使用資金，按時償還本息。（二）資金使用1.代建項目資金應?？顚Ｓ?，嚴格按照項目預算和工程進度進行支付。2.建立健全資金審批制度，明確資金支付的審批流程和權限，確保資金支付安全、合規(guī)。3.加強對資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（三）資金核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家財務法規(guī)和會計制度，對代建項目資金進行準確核算，及時反映資金收支情況和資金余額。2.定期對資金使用情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.配合財政、審計等相關部門對代建項目資金進行專項檢查和審計，提供真實、完整的財務資料。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.代建項目成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，準確歸集和分配各項成本費用。2.成本費用核算應涵蓋項目建設過程中的各項直接費用和間接費用，包括工程費用（建筑安裝工程費、設備及工器具購置費等）、工程建設其他費用（土地征用及補償費、建設單位管理費、勘察設計費等）、預備費等。3.建立成本費用明細臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，便于成本分析和控制。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，明確成本費用控制的責任部門和責任人。2.加強對工程建設全過程的成本控制，從項目前期規(guī)劃、設計、招標、施工到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，嚴格控制成本支出。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關部門負責人和財務部門審核后，報公司領導審批報銷。3.嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用支出，確保費用支出符合規(guī)定標準和公司相關制度要求。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對代建項目形成的固定資產(chǎn)進行分類登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.按照國家財務法規(guī)和公司相關制度，計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。（二）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強對代建項目流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保流動資產(chǎn)安全完整，并及時清理往來款項，減少資金占用。2.對代建項目涉及的其他資產(chǎn)，如無形資產(chǎn)、長期待攤費用等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)價值準確反映。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家財務法規(guī)和會計制度的要求，定期編制代建項目財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映代建項目的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、業(yè)主及相關部門提供決策依據(jù)。（二）財務分析1.定期對代建項目財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供財務決策支持。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示代建項目財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進建議和措施，促進代建項目財務管理水平的提高。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對代建項目財務管理活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資金使用、成本核算等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的法律意識和風險防范意識，確保財務工作合法合規(guī)。（二）內部審計1.公司內部審計部門應定期對代建項目進行內部審計，審查財務收支的真實性、合法性和效益性，檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。2.內部審計應涵蓋代建項目的全過程，包括項目前期準備、建設實施、竣工驗收等階段。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。（三）外部審計與監(jiān)督1.積極配合財政、審計等相關部門對代建項目進行外部審計和監(jiān)督檢