PAGE中藥藥店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中藥藥店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保藥店的穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟(jì)效益，為藥店的持續(xù)發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[中藥藥店名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋藥店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)藥店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映藥店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，依法納稅，合理避稅。保管會計檔案，確保會計資料的安全和完整。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、會計核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和藥店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的格式和編制要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。4.會計檔案管理會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等。會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管和銷毀。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項及其他異常情況。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)和使用，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，不得越級審批。五、采購與付款1.采購流程制定采購計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理確定采購品種、數(shù)量和時間。選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商進(jìn)行評估和管理。簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。驗收采購貨物，對采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收，確保符合合同要求。辦理入庫手續(xù)，將驗收合格的貨物辦理入庫手續(xù)，登記庫存商品明細(xì)賬。2.付款流程采購部門根據(jù)采購合同和驗收單，填寫付款申請單，注明采購日期、供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式等信息。財務(wù)部門對付款申請單進(jìn)行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，支付貨款。3.采購與付款內(nèi)部控制建立采購與付款崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。采購與付款業(yè)務(wù)應(yīng)實行不相容職務(wù)分離，采購人員不得兼任驗收人員、付款人員等。加強(qiáng)對采購與付款業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對采購與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、銷售與收款1.銷售流程制定銷售計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理確定銷售品種、數(shù)量和價格。開具銷售發(fā)票，按照規(guī)定的稅率開具銷售發(fā)票，注明銷售品種、數(shù)量、價格、稅率等信息。發(fā)貨并確認(rèn)收入，將貨物發(fā)出后，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。辦理收款手續(xù)，及時收回銷售貨款，確保資金回籠。2.收款流程銷售部門根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨單，填寫收款申請單，注明銷售日期、客戶名稱、銷售金額、收款方式等信息。財務(wù)部門對收款申請單進(jìn)行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門辦理收款手續(xù)，收取貨款。3.銷售與收款內(nèi)部控制建立銷售與收款崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。銷售與收款業(yè)務(wù)應(yīng)實行不相容職務(wù)分離，銷售人員不得兼任收款人員等。加強(qiáng)對銷售與收款業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。七、庫存管理1.庫存管理制度建立健全庫存管理制度，明確庫存管理的流程和方法。定期對庫存商品進(jìn)行盤點，做到賬實相符。加強(qiáng)對庫存商品的保管和養(yǎng)護(hù)，確保庫存商品的質(zhì)量安全。合理控制庫存水平，避免庫存積壓和短缺。2.庫存盤點定期進(jìn)行庫存盤點，盤點周期一般為每月或每季度。庫存盤點應(yīng)采用實地盤點的方法，對庫存商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行逐一核對。編制庫存盤點表，記錄庫存商品的實際數(shù)量、賬面數(shù)量、盤盈盤虧情況等信息。對盤盈盤虧的庫存商品，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.庫存商品核算采用永續(xù)盤存制進(jìn)行庫存商品核算，按照實際成本計價。庫存商品發(fā)出時，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出商品的成本。定期對庫存商品的成本進(jìn)行核算和調(diào)整，確保庫存商品成本的準(zhǔn)確性。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計劃，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置的品種、數(shù)量和時間。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購置合同，明確購置品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。九、成本費用管理1.成本費用核算原則成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用分類成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)和措施。加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。4.成本費用分析定期進(jìn)行成本費用分析，分析成本費用的構(gòu)成和變動情況，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，按時申報繳納各項稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策的變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。十一、財務(wù)分析1.財務(wù)分析目的通過對財務(wù)報表和其他財務(wù)資料的分析，了解藥店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：分析藥店的短期償債能力和長期償債能力。營運能力分析：分析藥店的資產(chǎn)運營效率和資金周轉(zhuǎn)情況。盈利能力分析：分析藥店的盈利水平和盈利質(zhì)量。發(fā)展能力分析：分析藥店的發(fā)展?jié)摿涂沙掷m(xù)發(fā)展能力。3.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。十二、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強(qiáng)對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督，