PAGE行政單位財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)行政單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和本單位的職責(zé)、工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制程序（1）各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，提出綜合平衡意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算建議數(shù)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算行政單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.收入管理依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、挪用、坐支。3.支出管理（1）嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的用途使用資金，不得超支、超范圍支出。（2）建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出的合規(guī)性。（3）加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等特殊原因，需要調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序（1）各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。（3）單位領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。三、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)處置收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和合法性。（三）票據(jù)管理1.行政單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用和管理財(cái)政票據(jù)。2.財(cái)政票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)登記制度。3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)，不得擅自銷(xiāo)毀財(cái)政票據(jù)。四、支出管理（一）支出范圍行政單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的用途使用資金，不得超支、超范圍支出。2.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出的合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)費(fèi)等。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，建立辦公用品領(lǐng)用制度。2.差旅費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。3.會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)。4.培訓(xùn)費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)，確保培訓(xùn)效果。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目預(yù)算編制項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，編制項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理項(xiàng)目決算。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)行政單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃行政單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況制定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置審批資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。（三）資產(chǎn)核算1.行政單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置、使用等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍行政單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序（1）資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、處置方式等。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。（）單位領(lǐng)導(dǎo)審批資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（4）按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督，確保負(fù)債的真實(shí)性和合法性。3.及時(shí)清理和償還負(fù)債，不得拖欠。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.行政單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.行政單位應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題