PAGE工商聯(lián)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工商聯(lián)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工商聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)工商聯(lián)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于工商聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋工商聯(lián)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，努力提高資金使用效益。6.公開性原則：按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員及社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工商聯(lián)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)工商聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員管理和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。定期向上級(jí)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則。結(jié)合工商聯(lián)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。充分考慮財(cái)政政策和市場(chǎng)變化因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)主席辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)主席辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍工商聯(lián)的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、業(yè)務(wù)活動(dòng)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)會(huì)費(fèi)收入的管理，嚴(yán)格按照會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)費(fèi)，及時(shí)足額上繳會(huì)費(fèi)。3.規(guī)范捐贈(zèng)收入管理，建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。4.加強(qiáng)對(duì)政府補(bǔ)助收入的管理，嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求使用政府補(bǔ)助資金。5.規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)收入管理，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時(shí)足額確認(rèn)收入。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍工商聯(lián)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等。3.規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，確保公用經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立健全項(xiàng)目管理制度，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保項(xiàng)目資金專款專用。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時(shí)足額確認(rèn)支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的用途、金額、時(shí)間等信息。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，確保現(xiàn)金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位等信息。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍工商聯(lián)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和用途使用借入款項(xiàng)，確保按時(shí)足額償還。3.規(guī)范應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等負(fù)債的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。（三）負(fù)債核算1.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時(shí)足額確認(rèn)負(fù)債。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全負(fù)債臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)負(fù)債的發(fā)生時(shí)間、金額、債權(quán)人等信息。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)負(fù)債管理中存在的問題，采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的種類年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。月度財(cái)務(wù)報(bào)告，主要反映當(dāng)月財(cái)務(wù)收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)，為決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向比較，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容分析收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)狀況。分析預(yù)算執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)預(yù)算管理水平。分析資金使用效益，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，提出有針對(duì)性的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)