會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)24/24做賬實(shí)操-廣告公司媒體投放與制作成本賬務(wù)處理分錄一、媒體投放業(yè)務(wù)賬務(wù)處理分錄（1-50）（一）媒體投放收入類（1-20）1.收取線上媒體投放代理費(fèi)（抖音信息流廣告，金額106,000元，一般納稅人6%）借：銀行存款106,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線上媒體投放收入100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,0002.賒銷線下戶外廣告位（地鐵燈箱廣告，金額53,000元）借：應(yīng)收賬款—××客戶53,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線下媒體投放收入50,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,0003.預(yù)收客戶年度媒體投放費(fèi)（金額318,000元，分12個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)）借：銀行存款318,000貸：預(yù)收賬款—××客戶300,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18,0004.按月結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收媒體投放收入（每月結(jié)轉(zhuǎn)25,000元）借：預(yù)收賬款—××客戶25,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—媒體投放收入25,0005.收取紙媒廣告投放費(fèi)（報(bào)紙整版廣告，金額21,200元）借：銀行存款21,200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—紙媒投放收入20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,2006.收取廣告投放加急費(fèi)（客戶加急上線，費(fèi)用5,300元）借：銀行存款5,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—投放服務(wù)費(fèi)5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3007.收到賒銷廣告投放費(fèi)回款（金額53,000元）借：銀行存款53,000貸：應(yīng)收賬款—××客戶53,0008.客戶投放效果達(dá)標(biāo)，支付返利（金額10,600元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—媒體投放收入10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,6009.跨期廣告投放收入確認(rèn)（年末按投放進(jìn)度確認(rèn)收入80,000元）借：應(yīng)收賬款—××客戶84,800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—媒體投放收入80,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,80010.收取廣告投放違約金（客戶違約撤檔，違約金2,120元）借：銀行存款2,120貸：營(yíng)業(yè)外收入—違約金收入2,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12011.收取全媒體整合投放費(fèi)（線上+線下打包，金額530,000元）借：銀行存款530,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—全媒體投放收入500,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30,00012.客戶終止投放合同，退還預(yù)收款項(xiàng)（金額31,800元）借：預(yù)收賬款—××客戶30,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,800貸：銀行存款31,80013.收取廣告投放數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)費(fèi)（單獨(dú)收費(fèi)，金額10,600元）借：銀行存款10,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—增值服務(wù)費(fèi)10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60014.收取老客戶推薦傭金（介紹新客戶，傭金5,300元）借：銀行存款5,300貸：其他業(yè)務(wù)收入—傭金收入5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30015.外幣結(jié)算媒體投放收入（匯率差收益1,000元）借：銀行存款—外幣戶1,000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益1,00016.廣告投放免費(fèi)延期（客戶續(xù)約，免費(fèi)延期1個(gè)月，無(wú)賬務(wù)處理，臺(tái)賬登記）17.收取戶外廣告位租賃定金（金額10,000元）借：銀行存款10,000貸：預(yù)收賬款—廣告位定金10,00018.定金轉(zhuǎn)為投放費(fèi)（定金沖抵首期投放款）借：預(yù)收賬款—廣告位定金10,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線下媒體投放收入10,00019.收到政府廣告產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼（金額100,000元，專款專用）借：銀行存款100,000貸：遞延收益—政府補(bǔ)貼100,00020.政府補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)收入（按投放項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)20,000元）借：遞延收益—政府補(bǔ)貼20,000貸：其他收益—政府補(bǔ)貼收入20,000（二）媒體投放成本類（21-50）21.采購(gòu)抖音平臺(tái)廣告資源（金額53,000元，取得專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—線上媒體采購(gòu)費(fèi)50,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款53,00022.采購(gòu)地鐵燈箱廣告位（金額31,800元，專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—線下媒體采購(gòu)費(fèi)30,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,800貸：應(yīng)付賬款—××地鐵公司31,80023.支付紙媒廣告版面費(fèi)（金額10,600元，專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—紙媒采購(gòu)費(fèi)10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,60024.預(yù)付年度戶外廣告位租賃費(fèi)（金額1,236,000元，專票6%，分12個(gè)月攤銷）借：預(yù)付賬款—戶外廣告租賃費(fèi)1,200,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36,000貸：銀行存款1,236,00025.按月攤銷戶外廣告租賃費(fèi)（每月攤銷100,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—線下媒體采購(gòu)費(fèi)100,000貸：預(yù)付賬款—戶外廣告租賃費(fèi)100,00026.采購(gòu)全媒體廣告資源包（線上+線下，金額265,000元，專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—全媒體采購(gòu)費(fèi)250,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,000貸：銀行存款265,00027.支付廣告投放技術(shù)服務(wù)費(fèi)（平臺(tái)接口費(fèi)，金額5,300元，專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—技術(shù)服務(wù)費(fèi)5,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：銀行存款5,30028.支付廣告投放監(jiān)測(cè)費(fèi)（第三方數(shù)據(jù)公司，金額10,600元，專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—監(jiān)測(cè)費(fèi)10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,60029.廣告投放排期調(diào)整，收取媒體平臺(tái)違約金（金額2,120元）借：銀行存款2,120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—媒體采購(gòu)費(fèi)2,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12030.媒體平臺(tái)投放失敗，收到退款（金額53,000元）借：銀行存款53,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-3,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—線上媒體采購(gòu)費(fèi)-50,00031.賒購(gòu)電梯廣告位（金額21,200元，專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—線下媒體采購(gòu)費(fèi)20,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：應(yīng)付賬款—××電梯傳媒公司21,20032.支付賒購(gòu)廣告位尾款（金額21,200元）借：應(yīng)付賬款—××電梯傳媒公司21,200貸：銀行存款21,20033.采購(gòu)海外媒體廣告資源（金額106,000元，代扣增值稅6,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—海外媒體采購(gòu)費(fèi)100,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,000貸：銀行存款100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳增值稅6,00034.繳納代扣代繳增值稅（金額6,000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳增值稅6,000貸：銀行存款6,00035.廣告投放物料運(yùn)輸費(fèi)（線下廣告牌安裝運(yùn)輸，金額1,090元，專票9%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—運(yùn)輸費(fèi)1,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1,09036.戶外廣告位維護(hù)費(fèi)（燈箱維修，金額2,180元，專票6%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維護(hù)費(fèi)2,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款2,18037.廣告投放人員差旅費(fèi)（投放現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，金額3,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—差旅費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00038.計(jì)提媒體投放項(xiàng)目人員提成（金額5,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人員提成5,000貸：應(yīng)付職工薪酬—提成5,00039.支付投放項(xiàng)目人員提成（金額5,000元）借：應(yīng)付職工薪酬—提成5,000貸：銀行存款5,00040.跨期媒體采購(gòu)成本計(jì)提（年末未結(jié)算采購(gòu)費(fèi)，預(yù)估100,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—媒體采購(gòu)費(fèi)100,000貸：應(yīng)付賬款—暫估采購(gòu)費(fèi)100,00041.沖回暫估采購(gòu)成本（次年收到發(fā)票，金額95,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—媒體采購(gòu)費(fèi)-100,000貸：應(yīng)付賬款—暫估采購(gòu)費(fèi)-100,000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—媒體采購(gòu)費(fèi)95,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,700貸：應(yīng)付賬款—××媒體公司100,70042.媒體采購(gòu)成本分?jǐn)偅ǘ鄠€(gè)項(xiàng)目共用廣告資源，分?jǐn)偨痤~20,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A項(xiàng)目12,000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—B項(xiàng)目8,000貸：應(yīng)付賬款—××媒體公司20,00043.廣告投放物料損耗（正常損耗，金額1,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物料損耗1,000貸：周轉(zhuǎn)材料—廣告物料1,00044.廣告投放非正常損耗（臺(tái)風(fēng)損壞廣告牌，金額5,000元，保險(xiǎn)公司賠付3,000元）借：其他應(yīng)收款—保險(xiǎn)公司3,000借：營(yíng)業(yè)外支出—非正常損耗2,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維護(hù)費(fèi)5,00045.收到保險(xiǎn)公司賠付（金額3,000元）借：銀行存款3,000貸：其他應(yīng)收款—保險(xiǎn)公司3,00046.媒體投放成本差異調(diào)整（多結(jié)轉(zhuǎn)成本1,500元，沖回）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—媒體采購(gòu)費(fèi)-1,500貸：應(yīng)付賬款—××媒體公司-1,50047.計(jì)提媒體投放項(xiàng)目壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收款余額5%，計(jì)提2,500元）借：信用減值損失2,500貸：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款2,50048.核銷媒體投放壞賬（客戶破產(chǎn)，無(wú)法收回款項(xiàng)2,000元）借：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款2,000貸：應(yīng)收賬款—××客戶2,00049.已核銷壞賬收回（客戶回款1,000元）借：銀行存款1,000貸：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款1,00050.月末結(jié)轉(zhuǎn)媒體投放成本（當(dāng)月合計(jì)200,000元）借：本年利潤(rùn)200,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—媒體投放成本200,000二、廣告制作業(yè)務(wù)賬務(wù)處理分錄（51-90）（一）廣告制作收入類（51-65）51.收取平面廣告設(shè)計(jì)費(fèi)（海報(bào)設(shè)計(jì)，金額5,300元，一般納稅人6%）借：銀行存款5,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—平面設(shè)計(jì)收入5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30052.賒銷影視廣告制作費(fèi)（企業(yè)宣傳片拍攝，金額106,000元）借：應(yīng)收賬款—××客戶106,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—影視制作收入100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,00053.預(yù)收客戶廣告制作定金（金額20,000元）借：銀行存款20,000貸：預(yù)收賬款—制作定金20,00054.廣告制作完成，定金轉(zhuǎn)為收入（20,000元）借：預(yù)收賬款—制作定金20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—影視制作收入20,00055.收取廣告印刷費(fèi)（宣傳冊(cè)印刷，金額21,200元）借：銀行存款21,200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—印刷制作收入20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,20056.收取廣告制作加急費(fèi)（客戶加急出片，費(fèi)用3,180元）借：銀行存款3,180貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—制作服務(wù)費(fèi)3,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18057.收到影視廣告制作費(fèi)回款（金額106,000元）借：銀行存款106,000貸：應(yīng)收賬款—××客戶106,00058.客戶對(duì)廣告成品不滿意，減免制作費(fèi)（金額5,300元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—影視制作收入5,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300貸：銀行存款5,30059.收取廣告制作修改費(fèi)（多次修改，費(fèi)用1,060元）借：庫(kù)存現(xiàn)金1,060貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—制作服務(wù)費(fèi)1,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6060.收取廣告版權(quán)費(fèi)（客戶買斷廣告版權(quán)，金額53,000元）借：銀行存款53,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—版權(quán)收入50,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,00061.跨期制作項(xiàng)目收入確認(rèn)（年末按完工進(jìn)度確認(rèn)收入40,000元）借：應(yīng)收賬款—××客戶42,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—影視制作收入40,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,40062.廣告制作項(xiàng)目違約金收入（客戶終止合同，沒(méi)收定金10,000元）借：預(yù)收賬款—制作定金10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入—違約金收入10,00063.收取廣告道具租賃費(fèi)（客戶租賃拍攝道具，金額2,120元）借：銀行存款2,120貸：其他業(yè)務(wù)收入—道具租賃收入2,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12064.銷售廢舊廣告制作物料（金額1,030元，小規(guī)模納稅人1%）借：庫(kù)存現(xiàn)金1,030貸：其他業(yè)務(wù)收入—廢品收入1,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅3065.月末結(jié)轉(zhuǎn)制作業(yè)務(wù)收入（當(dāng)月合計(jì)150,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—制作收入150,000貸：本年利潤(rùn)150,000（二）廣告制作成本類（66-90）1.原材料成本66.采購(gòu)廣告制作原材料（紙張、油墨，金額11,300元，專票13%）借：原材料—廣告物料10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,30067.領(lǐng)用原材料制作宣傳冊(cè)（金額5,000元）借：生產(chǎn)成本—印刷制作5,000貸：原材料—廣告物料5,00068.采購(gòu)拍攝道具（服裝、布景，金額21,200元，專票6%）借：周轉(zhuǎn)材料—拍攝道具20,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：銀行存款21,20069.領(lǐng)用拍攝道具（金額8,000元，一次性攤銷）借：生產(chǎn)成本—影視制作8,000貸：周轉(zhuǎn)材料—拍攝道具8,00070.采購(gòu)電腦耗材（設(shè)計(jì)用U盤(pán)、墨盒，金額1,130元，專票13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)計(jì)耗材1,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款1,1302.人工成本71.計(jì)提設(shè)計(jì)師工資（月工資總額30,000元）借：生產(chǎn)成本—設(shè)計(jì)薪酬30,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資30,00072.計(jì)提攝影師、演員勞務(wù)報(bào)酬（金額50,000元）借：生產(chǎn)成本—影視制作50,000貸：應(yīng)付職工薪酬—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)50,00073.發(fā)放設(shè)計(jì)師工資（扣除個(gè)稅1,000元，實(shí)發(fā)29,000元）借：應(yīng)付職工薪酬—工資30,000貸：銀行存款29,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅1,00074.支付演員勞務(wù)報(bào)酬（代扣個(gè)稅7,500元，實(shí)發(fā)42,500元）借：應(yīng)付職工薪酬—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)50,000貸：銀行存款42,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅7,50075.計(jì)提制作項(xiàng)目獎(jiǎng)金（金額10,000元）借：生產(chǎn)成本—獎(jiǎng)金10,000貸：應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金10,0003.設(shè)備與外包成本76.計(jì)提拍攝設(shè)備折舊（攝像機(jī)、燈光設(shè)備，月折舊額5,000元）借：生產(chǎn)成本—設(shè)備折舊5,000貸：累計(jì)折舊—拍攝設(shè)備5,00077.計(jì)提設(shè)計(jì)電腦折舊（月折舊額1,000元）借：生產(chǎn)成本—設(shè)備折舊1,000貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備1,00078.租賃專業(yè)拍攝設(shè)備（金額10,600元，專票6%）借：生產(chǎn)成本—設(shè)備租賃費(fèi)10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,60079.外包廣告拍攝業(yè)務(wù)（第三方影視公司，金額53,000元，專票6%）借：生產(chǎn)成本—外包制作費(fèi)50,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：應(yīng)付賬款—××影視公司53,00080.支付外包制作費(fèi)尾款（金額53,000元）借：應(yīng)付賬款—××影視公司53,000貸：銀行存款53,00081.支付廣告后期制作費(fèi)（剪輯、特效，金額21,200元，專票6%）借：生產(chǎn)成本—后期制作費(fèi)20,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：銀行存款21,2004.成本結(jié)轉(zhuǎn)與特殊處理82.宣傳冊(cè)制作完成入庫(kù)（總成本20,000元）借：庫(kù)存商品—宣傳冊(cè)20,000貸：生產(chǎn)成本—印刷制作20,00083.宣傳冊(cè)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（金額15,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—印刷成本15,000貸：庫(kù)存商品—宣傳冊(cè)15,00084.影視廣告制作完成，結(jié)轉(zhuǎn)成本（總成本150,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—影視制作成本150,000貸：生產(chǎn)成本—影視制作150,00085.制作物料盤(pán)盈（紙張盤(pán)盈，金額500元）借：原材料—廣告物料500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—原材料成本50086.制作物料盤(pán)虧（油墨丟失，金額800元，責(zé)任人賠償300元）借：其他應(yīng)收款—責(zé)任人300借：營(yíng)業(yè)外支出—盤(pán)虧損失500貸：原材料—廣告物料80087.收到責(zé)任人賠償款（金額300元）借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款—責(zé)任人30088.計(jì)提制作設(shè)備減值準(zhǔn)備（設(shè)備減值5,000元）借：資產(chǎn)減值損失5,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—拍攝設(shè)備5,00089.制作項(xiàng)目成本差異調(diào)整（少結(jié)轉(zhuǎn)成本2,000元，補(bǔ)提）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—影視制作成本2,000貸：生產(chǎn)成本—影視制作2,00090.月末結(jié)轉(zhuǎn)制作業(yè)務(wù)成本（當(dāng)月合計(jì)180,000元）借：本年利潤(rùn)180,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—制作成本180,000三、期間費(fèi)用、稅費(fèi)核算與期末結(jié)轉(zhuǎn)（91-130）（一）期間費(fèi)用核算（91-105）91.支付辦公室房租（月租金10,600元，專票6%）借：管理費(fèi)用—房租10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,60092.計(jì)提管理人員工資（月工資總額20,000元）借：管理費(fèi)用—工資薪酬20,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資20,00093.支付廣告公司水電費(fèi)（月費(fèi)用2,120元，專票6%）借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)2,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款2,12094.采購(gòu)辦公用品（打印紙、筆，金額1,130元，專票13%）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款1,13095.支付銷售傭金（業(yè)務(wù)員提成，金額5,000元）借：銷售費(fèi)用—傭金5,000貸：銀行存款5,00096.支付廣告公司年檢費(fèi)（金額1,000元）借：管理費(fèi)用—年檢費(fèi)1,000貸：銀行存款1,00097.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核，金額3,180元，專票6%）借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)3,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款3,18098.支付財(cái)務(wù)軟件服務(wù)費(fèi)（年費(fèi)用12,360元，專票6%）借：管理費(fèi)用—軟件服務(wù)費(fèi)12,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360貸：銀行存款12,36099.支付銀行貸款利息（季度利息3,000元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出3,000貸：銀行存款3,000100.收到銀行存款利息（金額500元）借：銀行存款500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入500101.支付快遞費(fèi)（文件寄送，金額300元）借：管理費(fèi)用—快遞費(fèi)300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300102.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額2%，金額1,000元）借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,000103.支付員工培訓(xùn)費(fèi)（設(shè)計(jì)技能培訓(xùn)，金額5,300元，專票6%）借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)5,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：銀行存款5,300104.支付違約金（合同違約，金額2,000元）借：營(yíng)業(yè)外支出—違約金支出2,000貸：銀行存款2,000105.費(fèi)用分?jǐn)偅ü餐M(fèi)用分?jǐn)傊镣斗?制作項(xiàng)目，金額4,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—投放項(xiàng)目2,500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—制作項(xiàng)目1,500貸：管理費(fèi)用—結(jié)轉(zhuǎn)4,000（二）稅金核算（106-115）106.一般納稅人計(jì)提增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=20,000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅20,000107.小規(guī)模納稅人繳納增值稅（季度銷售額未超30萬(wàn)，免稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅1,500貸：其他收益—稅費(fèi)減免1,500108.計(jì)提城建稅（增值稅的7%，金額1,400元）借：稅金及附加1,400貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅1,400109.計(jì)提教育費(fèi)附加與地方教育附加（增值稅的5%，金額1,000元）借：稅金及附加1,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加400110.計(jì)提企業(yè)所得稅（季度利潤(rùn)50萬(wàn)元，稅率25%，金額125,000元）借：所得稅費(fèi)用125,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅125,000111.繳納增值稅（金額20,000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅20,000貸：銀行存款20,000112.繳納附加稅費(fèi)（金額2,400元）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅1,400借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加600借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加400貸：銀行存款2,400113.繳納企業(yè)所得稅（金額125,000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅125,000貸：銀行存款125,000114.繳納個(gè)人所得稅（代扣代繳，金額8,500元）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅8,500