會計實操文庫23/23企業(yè)管理-洗衣店公司成本核算財務(wù)分析報告報告期間：[XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日]報告編制部門：財務(wù)部報告編制日期：XXXX年XX月XX日一、引言（一）報告目的本次報告以[洗衣店公司名稱]（以下簡稱“公司”）報告期間成本核算數(shù)據(jù)為核心，結(jié)合洗衣店行業(yè)“服務(wù)型運營主導(dǎo)、成本集中于設(shè)備折舊/洗滌耗材/人力/店面租賃、業(yè)務(wù)受季節(jié)波動與區(qū)域消費能力影響顯著、單店運營標(biāo)準(zhǔn)化程度高”的核心特性，聚焦核心運營、人力成本、店面租賃、營銷獲客、收送物流、質(zhì)量管控六大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析各成本項目的構(gòu)成與變動規(guī)律。旨在精準(zhǔn)識別不同業(yè)務(wù)類型（普通洗滌、干洗、奢侈品護理、團體工裝洗滌等）、不同門店的成本管控薄弱點，評估各業(yè)務(wù)板塊及單店的成本效益水平，為管理層優(yōu)化門店資源配置、推進耗材與設(shè)備成本管控、提升人力運營效率、精準(zhǔn)投放營銷資源提供數(shù)據(jù)支撐和專業(yè)改進建議，助力公司在行業(yè)競爭加劇、消費需求多元化的背景下實現(xiàn)精細(xì)化運營與可持續(xù)發(fā)展。（二）報告范圍本報告覆蓋公司報告期間內(nèi)全部經(jīng)營活動相關(guān)的成本項目，具體包括：核心運營成本（洗滌設(shè)備折舊及維護、洗滌耗材采購、水電能耗、衣物烘干及熨燙輔助成本等）、人力成本（洗滌工、前臺接待、收送人員、門店管理人員薪酬及培訓(xùn)費用）、店面租賃成本（各門店場地租金、物業(yè)費、裝修攤銷等）、營銷獲客成本（門店宣傳、線上平臺推廣、會員活動、客戶維護費用等）、收送物流成本（收送車輛折舊/租賃、燃油/電費、收送人員交通補貼等）、質(zhì)量管控成本（衣物損壞賠償、洗滌返工、消毒殺菌成本、質(zhì)量檢測工具折舊等）。同時結(jié)合各核心業(yè)務(wù)板塊（普通衣物洗滌、干洗服務(wù)、奢侈品護理、團體單位洗滌）及各門店的營收規(guī)模、業(yè)務(wù)量、單位業(yè)務(wù)成本、毛利率等核心指標(biāo)開展成本效益分析，覆蓋從客戶接待、衣物收送、洗滌加工到成品交付的全業(yè)務(wù)流程。（三）數(shù)據(jù)來源本報告數(shù)據(jù)來源于公司財務(wù)會計賬簿、各門店成本臺賬、洗滌設(shè)備折舊明細(xì)表、洗滌耗材采購合同及付款憑證、員工薪酬發(fā)放明細(xì)、門店租賃協(xié)議及付款記錄、營銷推廣費用明細(xì)、質(zhì)量事故處理記錄、各門店業(yè)務(wù)量統(tǒng)計報表、行業(yè)公開數(shù)據(jù)及同行業(yè)洗衣店經(jīng)營數(shù)據(jù)等，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整且可追溯。二、成本核算概況（一）成本核算方法說明公司嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及服務(wù)行業(yè)成本核算規(guī)范，采用“品種法+單店核算”相結(jié)合的核算模式：以各類業(yè)務(wù)類型（普通洗滌、干洗等）及各門店為核心成本核算對象，精準(zhǔn)歸集核心運營、收送物流等直接成本；門店管理、營銷推廣等間接成本按各門店的營收占比、業(yè)務(wù)量占比進行分?jǐn)偅还潭ㄙY產(chǎn)（洗滌設(shè)備、收送車輛、辦公設(shè)備）采用年限平均法計提折舊（洗滌設(shè)備折舊年限5-8年，收送車輛折舊年限4-6年）；店面裝修費用按受益年限分期攤銷；洗滌耗材、水電能耗等直接費用按實際發(fā)生額歸集，預(yù)付的店面租金、耗材采購費用按期間或業(yè)務(wù)量結(jié)轉(zhuǎn)成本；質(zhì)量管控中的衣物損壞賠償?shù)韧话l(fā)性支出直接計入當(dāng)期損益。（二）成本總體構(gòu)成情況報告期間，公司總成本合計為[X]元，較上年同期（或上期）的[X]元，變動幅度為[X]%（增長/下降[X]元）。成本結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)“核心運營成本與店面租賃成本為雙核心、人力成本為重要支撐”的洗衣店行業(yè)典型特征，且不同業(yè)務(wù)類型、不同區(qū)域門店的成本結(jié)構(gòu)差異顯著：核心運營成本占總成本的[X]%；店面租賃成本占比[X]%；人力成本占比[X]%；營銷獲客成本占比[X]%；收送物流成本占比[X]%；質(zhì)量管控成本占比[X]%。具體成本構(gòu)成如下表所示：成本項目金額（元）占總成本比例（%）上年同期/上期金額（元）變動幅度（%）一、核心運營成本[X][X][X][X]1.洗滌設(shè)備折舊及維護成本[X][X][X][X]2.洗滌耗材采購成本（洗滌劑/柔順劑/去漬劑等）[X][X][X][X]3.水電能耗成本[X][X][X][X]4.衣物烘干及熨燙輔助成本[X][X][X][X]二、店面租賃成本[X][X][X][X]1.門店場地租金[X][X][X][X]2.門店物業(yè)費及水電公攤[X][X][X][X]3.店面裝修攤銷成本[X][X][X][X]三、人力成本[X][X][X][X]1.洗滌工及熨燙工薪酬成本[X][X][X][X]2.前臺接待及門店管理人員薪酬成本[X][X][X][X]3.收送人員薪酬及補貼成本[X][X][X][X]4.員工社保福利及培訓(xùn)成本[X][X][X][X]四、營銷獲客成本[X][X][X][X]1.門店宣傳及線下推廣成本[X][X][X][X]2.線上平臺推廣成本（外賣平臺/本地生活平臺等）[X][X][X][X]3.會員活動及客戶維護成本[X][X][X][X]五、收送物流成本[X][X][X][X]1.收送車輛折舊/租賃成本[X][X][X][X]2.車輛燃油/電費及維修成本[X][X][X][X]3.收送包裝及輔助材料成本[X][X][X][X]六、質(zhì)量管控成本[X][X][X][X]1.衣物損壞賠償成本[X][X][X][X]2.洗滌返工成本[X][X][X][X]3.消毒殺菌及質(zhì)量檢測成本[X][X][X][X]合計[X]100[X][X]三、成本核算詳細(xì)分析（一）核心運營成本分析1.核心運營成本變動分析報告期間，核心運營成本為[X]元，占總成本的[X]%，是公司最核心的成本項目，較上年同期/上期增長/下降[X]元。其中，洗滌設(shè)備折舊及維護成本[X]元（占核心運營成本的[X]%），變動主要因：一是新增[XX門店]及更新老舊洗滌設(shè)備[X]臺，固定資產(chǎn)規(guī)模擴大，折舊費用增長[X]元；二是建立設(shè)備定期維護機制，核心設(shè)備故障率從[X]%降至[X]%，維護費用減少[X]元。洗滌耗材采購成本[X]元（占核心運營成本的[X]%），變動主要因：一是業(yè)務(wù)量增長[X]%，耗材采購量增加，成本增長[X]元；二是洗滌耗材市場價格波動，核心洗滌劑單價上漲/下降[X]%，增加/節(jié)約成本[X]元；三是優(yōu)化耗材采購流程，與核心供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議，批量采購獲得[X]%的價格折扣，節(jié)約成本[X]元。水電能耗成本[X]元（占核心運營成本的[X]%），變動主要因業(yè)務(wù)量增長及季節(jié)波動（冬季烘干需求增加、夏季空調(diào)能耗上升），成本增長[X]元，同時通過優(yōu)化設(shè)備運行時間、推廣節(jié)能洗滌程序，能耗效率提升[X]%，節(jié)約成本[X]元。2.不同業(yè)務(wù)類型運營成本效益分析報告期間，不同業(yè)務(wù)類型的運營成本及效益差異顯著：普通衣物洗滌單位運營成本[X]元/件，對應(yīng)單價[X]元/件，毛利率[X]%；干洗服務(wù)單位運營成本[X]元/件，單價[X]元/件，毛利率[X]%；奢侈品護理單位運營成本[X]元/件，單價[X]元/件，毛利率[X]%；團體工裝洗滌單位運營成本[X]元/件，單價[X]元/件，毛利率[X]%。其中，奢侈品護理因耗材要求高、工藝復(fù)雜，單位成本最高，但毛利率也最高（[X]%），是盈利核心亮點；團體工裝洗滌因業(yè)務(wù)量大、批量處理效率高，單位成本最低，但毛利率偏低（[X]%），是業(yè)務(wù)量核心支柱；普通衣物洗滌和干洗服務(wù)毛利率中等（分別為[X]%、[X]%），業(yè)務(wù)量穩(wěn)定，是基礎(chǔ)盈利來源。（二）店面租賃及人力成本分析1.店面租賃成本分析報告期間，店面租賃成本為[X]元，占總成本的[X]%，較上年同期/上期增長/下降[X]元。其中，門店場地租金[X]元（占店面租賃成本的[X]%），變動主要因：一是新增[XX門店]，租賃面積增加[X]平方米，成本增長[X]元；二是核心商圈門店租金上漲[X]%，增加成本[X]元；三是優(yōu)化門店布局，關(guān)閉[X]家低效社區(qū)門店，節(jié)約租金成本[X]元。門店物業(yè)費及水電公攤[X]元，隨門店數(shù)量及面積變動同步增長/下降[X]元；店面裝修攤銷成本[X]元，變動主要因新增門店裝修投入[X]元，按[X]年攤銷，本期新增攤銷成本[X]元。報告期內(nèi)，各門店單位面積租金成本差異顯著：核心商圈門店單位面積租金[X]元/平方米/月，社區(qū)門店單位面積租金[X]元/平方米/月；核心商圈門店單位租金營收貢獻[X]元/平方米，高于社區(qū)門店的[X]元/平方米，核心商圈門店租金性價比更高。2.人力成本分析報告期間，人力成本為[X]元，占總成本的[X]%，較上年同期/上期增長/下降[X]元。其中，洗滌工及熨燙工薪酬成本[X]元（占人力成本的[X]%），變動主要因業(yè)務(wù)量增長，新增洗滌工[X]人，薪酬支出增長[X]元；同時優(yōu)化績效考核機制，將洗滌效率、衣物合格率納入考核，核心洗滌工薪酬上浮[X]%，支出增長[X]元。前臺接待及門店管理人員薪酬成本[X]元，隨門店數(shù)量變動新增管理人員[X]人，成本增長[X]元；收送人員薪酬及補貼成本[X]元，變動主要因收送范圍擴大，新增收送人員[X]人，同時優(yōu)化收送路線，單人單天收送效率提升[X]件，節(jié)約補貼成本[X]元；員工社保福利及培訓(xùn)成本[X]元，隨薪酬增長同步增長[X]元。報告期內(nèi)，公司人均業(yè)務(wù)量[X]件/月，較上年增長[X]%，人均效率提升顯著，人力成本投入產(chǎn)出比優(yōu)化。（三）營銷獲客及收送物流成本分析1.營銷獲客成本分析報告期間，營銷獲客成本為[X]元，占總成本的[X]%，較上年同期/上期增長/下降[X]元。其中，門店宣傳及線下推廣成本[X]元，變動主要因減少低效線下傳單發(fā)放，聚焦社區(qū)活動、鄰里推廣，成本下降[X]元；線上平臺推廣成本[X]元，變動主要因優(yōu)化線上推廣渠道，聚焦本地生活平臺、社區(qū)社群推廣，推廣投入增長[X]元，線上渠道帶來的業(yè)務(wù)量占比從[X]%提升至[X]%。會員活動及客戶維護成本[X]元，變動主要因開展會員充值優(yōu)惠、老客戶推薦活動，成本增長[X]元，會員數(shù)量增長[X]%，老客戶復(fù)購率從[X]%提升至[X]%。報告期內(nèi)，公司營銷獲客成本率（營銷獲客成本/新增營收）為[X]%，較上年下降[X]個百分點，精準(zhǔn)營銷成效顯著，獲客效率提升。2.收送物流成本分析報告期間，收送物流成本為[X]元，占總成本的[X]%，較上年同期/上期增長/下降[X]元。其中，收送車輛折舊/租賃成本[X]元，變動主要因新增新能源收送車輛[X]臺，折舊費用增長[X]元；車輛燃油/電費及維修成本[X]元，變動主要因新能源車輛替代傳統(tǒng)燃油車，能耗成本下降[X]元，同時車輛維護費用減少[X]元。收送包裝及輔助材料成本[X]元，隨收送業(yè)務(wù)量增長[X]%，成本增長[X]元。通過優(yōu)化收送路線、推行“集中收送+錯峰配送”模式，收送車輛單位里程業(yè)務(wù)量提升[X]件/公里，收送物流單位成本從[X]元/件降至[X]元/件，物流成本管控成效顯著。（四）質(zhì)量管控成本分析報告期間，質(zhì)量管控成本為[X]元，占總成本的[X]%，較上年同期/上期增長/下降[X]元。其中，衣物損壞賠償成本[X]元，變動主要因洗滌工技能提升及質(zhì)量檢測流程優(yōu)化，衣物損壞率從[X]%降至[X]%，賠償成本下降[X]元；洗滌返工成本[X]元，較上年下降[X]元，主要因優(yōu)化洗滌前分類檢查流程，減少因衣物材質(zhì)判斷失誤導(dǎo)致的返工；消毒殺菌及質(zhì)量檢測成本[X]元，變動主要因新增紫外線消毒設(shè)備、衣物材質(zhì)檢測工具，成本增長[X]元，衣物衛(wèi)生達標(biāo)率及客戶滿意度顯著提升。四、成本與財務(wù)指標(biāo)匹配性分析（一）核心盈利指標(biāo)分析報告期間，公司營業(yè)收入為[X]元（主要為各類衣物洗滌、護理及團體洗滌服務(wù)收入），營業(yè)利潤為[X]元，成本利潤率（營業(yè)利潤/總成本）為[X]%，較上年同期/上期增長/下降[X]個百分點；毛利率（營業(yè)收入-直接成本，直接成本含核心運營、收送物流、質(zhì)量管控直接成本）為[X]%，較上期增長/下降[X]個百分點。盈利指標(biāo)變動核心原因：一是核心運營成本管控成效顯著，批量采購耗材、優(yōu)化設(shè)備運行效率降低成本[X]元，提升毛利率；二是人力及物流效率提升，人均業(yè)務(wù)量增長、收送單位成本下降，直接拉動盈利增長；三是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，高附加值奢侈品護理業(yè)務(wù)占比提升[X]個百分點，售價溢價顯著；四是營銷及租賃成本變動，線上推廣投入增加、核心商圈租金上漲增加成本[X]元，直接影響營業(yè)利潤。本期洗衣店行業(yè)平均毛利率為18%-28%，公司毛利率處于行業(yè)合理區(qū)間，但成本利潤率低于行業(yè)頭部企業(yè)[X]個百分點，主要受低效門店租賃成本偏高、部分業(yè)務(wù)人力閑置影響。（二）各業(yè)務(wù)板塊及門店成本效益分析報告期間，公司各核心業(yè)務(wù)板塊成本效益情況如下表所示：業(yè)務(wù)板塊營業(yè)收入（元）成本總額（元）毛利率（%）占總營業(yè)收入比例（%）核心運營指標(biāo)普通衣物洗滌[X][X][X][X]業(yè)務(wù)量[X]件、單位成本[X]元/件、客戶復(fù)購率[X]%干洗服務(wù)[X][X][X][X]業(yè)務(wù)量[X]件、單位成本[X]元/件、耗材單耗[X]克/件奢侈品護理[X][X][X][X]業(yè)務(wù)量[X]件、單位成本[X]元/件、毛利率[X]%團體工裝洗滌[X][X][X][X]業(yè)務(wù)量[X]件、單位成本[X]元/件、合作客戶數(shù)[X]家合計[X][X][X]100-各核心門店成本效益情況如下表所示：門店名稱營業(yè)收入（元）成本總額（元）成本利潤率（%）租賃面積（㎡）人均業(yè)務(wù)量（件/月）XX核心商圈店[X][X][X][X][X]XX社區(qū)店[X][X][X][X][X]XX新區(qū)店[X][X][X][X][X]分析顯示，奢侈品護理板塊毛利率最高（[X]%），但業(yè)務(wù)量較少（[X]件），收入占比偏低（[X]%）；普通衣物洗滌板塊收入占比最高（[X]%），是營收核心支柱，毛利率中等（[X]%）；團體工裝洗滌板塊業(yè)務(wù)量最大（[X]件），但毛利率偏低（[X]%）。門店層面，核心商圈店成本利潤率最高（[X]%），社區(qū)店成本利潤率偏低（[X]%），主要受租金成本及客流質(zhì)量影響；部分社區(qū)店存在人力閑置、租金性價比低的問題，需進一步優(yōu)化。五、成本核算及管理中存在的問題（一）成本核算精細(xì)化程度不足一是成本歸集顆粒度較粗，未按單個業(yè)務(wù)類型的具體洗滌流程（分類、洗滌、烘干、熨燙、質(zhì)檢）、各門店的細(xì)分成本項目（單設(shè)備能耗、單耗材消耗）精準(zhǔn)歸集成本，難以識別高成本低效的洗滌環(huán)節(jié)或門店；二是間接成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)單一，門店管理、營銷費用僅按營收占比分?jǐn)?，未考慮不同門店的規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客流密度差異，導(dǎo)致部分小型社區(qū)門店成本核算偏差；三是核心運營成本未按業(yè)務(wù)量精準(zhǔn)分?jǐn)?，洗滌設(shè)備折舊、水電能耗等成本與業(yè)務(wù)量的匹配度分析不足，無法精準(zhǔn)評估單位業(yè)務(wù)成本的合理性；四是耗材成本未按衣物材質(zhì)、洗滌類型細(xì)分歸集，無法精準(zhǔn)評估不同業(yè)務(wù)的耗材成本優(yōu)勢。（二）核心成本管控成效不佳1.核心運營及租賃成本管控薄弱，部分門店洗滌設(shè)備運營效率未達最優(yōu)，存在閑置情況，折舊成本分?jǐn)倝毫Υ?；洗滌耗材存在浪費現(xiàn)象，部分門店耗材單耗高于行業(yè)平均水平；低效社區(qū)門店租賃成本偏高，租金性價比低，未及時優(yōu)化調(diào)整。2.人力及物流成本管控不足，人力配置與業(yè)務(wù)高峰低谷匹配度不高，門店高峰期人手不足、低谷期人力閑置；收送路線規(guī)劃不夠精準(zhǔn)，部分區(qū)域收送頻次不合理，導(dǎo)致物流單位成本偏高；洗滌工技能水平參差不齊，部分返工成本增加。3.營銷及質(zhì)量成本管控粗放，營銷獲客渠道仍存在低效投入，部分線上推廣平臺客戶轉(zhuǎn)化率偏低；質(zhì)量檢測流程不夠細(xì)化，對高端衣物、特殊材質(zhì)衣物的洗滌標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，導(dǎo)致?lián)p壞賠償成本偏高；客戶需求預(yù)判不足，部分個性化洗滌需求未及時響應(yīng)，影響客戶滿意度。（三）預(yù)算管理體系不完善公司成本預(yù)算編制缺乏科學(xué)性與動態(tài)性，核心運營、租賃、人力預(yù)算主要基于歷史數(shù)據(jù)簡單測算，未充分考慮業(yè)務(wù)量增長、季節(jié)波動、租金調(diào)整、耗材價格波動等因素；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不及時，未建立月度/季度預(yù)算與實際成本的差異分析機制，耗材采購、營銷推廣等領(lǐng)域超預(yù)算支出審批流程不嚴(yán)格；預(yù)算考核與各門店、各業(yè)務(wù)板塊的盈利水平、成本控制成效掛鉤不緊密，門店管理人員及員工成本控制意識薄弱，未形成全員參與的成本管控氛圍。（四）財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同不足財務(wù)部門與門店運營、洗滌加工、營銷、收送物流等業(yè)務(wù)部門信息溝通不暢，成本核算數(shù)據(jù)未能及時、精準(zhǔn)反饋至業(yè)務(wù)前端。例如，門店運營部門在調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)時未參考財務(wù)部門的各業(yè)務(wù)成本效益數(shù)據(jù)，導(dǎo)致低毛利業(yè)務(wù)占比偏高；洗滌加工部門工藝調(diào)整未結(jié)合財務(wù)部門的能耗、耗材成本數(shù)據(jù)，導(dǎo)致單位運營成本上升；營銷部門客戶開發(fā)未充分結(jié)合財務(wù)部門的營銷獲客成本、客戶終身價值數(shù)據(jù)，導(dǎo)致低效獲客；收送物流部門路線優(yōu)化未聯(lián)動財務(wù)部門的物流成本數(shù)據(jù)，導(dǎo)致物流效率提升不明顯；未建立跨部門數(shù)據(jù)共享平臺，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（門店客流、業(yè)務(wù)量、洗滌進度）與財務(wù)數(shù)據(jù)割裂，影響成本管控決策的科學(xué)性。六、改進建議（一）提升成本核算精細(xì)化水平1.優(yōu)化成本歸集體系，按“業(yè)務(wù)類型-洗滌流程-門店”三級維度細(xì)化成本歸集，明確各洗滌環(huán)節(jié)、各門店的直接成本構(gòu)成；2.完善間接成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各門店規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客流密度等多維度制定差異化分?jǐn)傄?guī)則，提升成本核算準(zhǔn)確性；3.建立核心運營成本與業(yè)務(wù)量的聯(lián)動核算機制，精準(zhǔn)分?jǐn)傇O(shè)備折舊、水電能耗等成本，定期分析單位業(yè)務(wù)成本的合理性；4.引入數(shù)字化成本核算系統(tǒng)，實現(xiàn)各門店業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)實時對接，自動歸集各細(xì)分維度成本，提升核算效率與精準(zhǔn)度。（二）強化核心成本管控1.優(yōu)化核心運營及租賃成本管控，建立洗滌設(shè)備運營效率考核機制，合理調(diào)度設(shè)備使用，減少閑置時間；推行耗材精細(xì)化管理，制定各業(yè)務(wù)類型的耗材單耗標(biāo)準(zhǔn)，減少浪費；定期評估門店租金性價比，關(guān)閉或調(diào)整低效社區(qū)門店，優(yōu)化門店布局。2.提升人力及物流成本效率，建立彈性人力配置機制，門店高峰期通過跨店調(diào)配、兼職合作等方式補充人力，低谷期優(yōu)化人員排班；利用數(shù)字化工具優(yōu)化收送路線，推行“按區(qū)域集中收送+按需求錯峰配送”模式，降低物流單位成本；加強洗滌工技能培訓(xùn)，提升洗滌合格率，減少返工成本。3.精細(xì)化營銷及質(zhì)量成本管控，精準(zhǔn)定位營銷獲客渠道，聚焦高轉(zhuǎn)化率平臺及社區(qū)社群推廣，提升營銷投入產(chǎn)出比；完善質(zhì)量檢測流程，制定不同材質(zhì)衣物的標(biāo)準(zhǔn)化洗滌流程，加強高端衣物洗滌前的檢查與溝通，降低損壞賠償成本；建立客戶需求調(diào)研機制，及時響應(yīng)個性化需求。（三）完善預(yù)算管理體系1.構(gòu)建動態(tài)預(yù)算編制流程，結(jié)合業(yè)務(wù)量計劃、季節(jié)波動、租金調(diào)整、耗材價格走勢等多維度因素，科學(xué)編制各門店、各業(yè)務(wù)板塊的成本預(yù)算，明確預(yù)算額度；2.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，財務(wù)部門每月出具預(yù)算執(zhí)行分析報告，重點分析核心運營、租賃、營銷等領(lǐng)域的超支/節(jié)約原因，建立異常支出預(yù)警機制，嚴(yán)格超預(yù)算支出審批流程；3.建立預(yù)算考核機制，