PAGE家具銷售公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范家具銷售公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的有序開展，提高公司經濟效益，保護公司及股東的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于家具銷售公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，滿足公司管理決策的需要。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，維護公司稅務利益。6.管理公司財務檔案，確保財務資料的安全與完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析，為公司決策提供依據。負責財務制度的制定、修訂和監(jiān)督執(zhí)行。協(xié)調與銀行、稅務等相關部門的關系。審核重要財務事項，對財務人員進行培訓和考核。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。核對賬目，確保財務數(shù)據的準確性。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票，辦理資金結算業(yè)務。定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，保證資金安全。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務報表編制1.每月末編制資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.年度終了，編制年度財務決算報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報表應數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，由會計人員審核，財務經理復核，報公司總經理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?？梢酝ㄟ^股東出資、銀行貸款、商業(yè)信用等方式籌集資金。2.籌集資金應進行可行性分析，確保資金成本合理，風險可控。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利義務。（二）資金使用1.公司資金實行預算管理，各部門應根據年度經營計劃編制資金預算，經財務部門審核，報公司總經理批準后執(zhí)行。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調整預算，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.支付款項時，應嚴格審核付款申請，確保手續(xù)齊全、憑證合規(guī)。對于重大資金支出，應實行集體決策。4.加強資金安全管理，嚴禁坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金應控制在規(guī)定限額內。定期對銀行賬戶進行清查，確保資金安全。（三）資金結算1.公司與客戶、供應商之間的資金結算應按照合同約定執(zhí)行。2.銷售貨款應及時收回，對于逾期未收回的款項，應采取有效措施進行催收。3.采購付款應根據合同約定的付款方式和期限進行，確保公司信用。五、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置1.各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經部門負責人審核，報公司總經理批準。2.財務部門根據批準的購置申請，安排資金并進行賬務處理。3.購置固定資產時，應簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。（三）固定資產折舊1.固定資產折舊采用直線法計算，折舊年限根據國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.每月計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。3.固定資產折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（四）固定資產清查1.每年定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報公司總經理批準后進行賬務處理。六、存貨管理（一）存貨分類存貨包括原材料、庫存商品、在途物資、周轉材料等。（二）存貨采購1.采購部門根據銷售訂單和庫存情況，編制采購計劃，經部門負責人審核，報公司總經理批準。2.采購人員應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。3.財務部門根據采購合同和發(fā)票進行賬務處理，審核采購付款申請。（三）存貨核算1.存貨按實際成本計價，發(fā)出存貨采用加權平均法計算成本。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧或毀損的存貨，應及時查明原因，報公司總經理批準后進行賬務處理。（四）存貨跌價準備1.期末對存貨進行全面清查，如發(fā)現(xiàn)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值，應計提存貨跌價準備。2.存貨跌價準備應根據存貨的可變現(xiàn)凈值與成本的差額計提，計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用分類成本費用包括主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本核算1.主營業(yè)務成本按照銷售商品的實際成本進行核算，與銷售收入相配比。2.成本核算應準確歸集各項成本費用，確保成本計算的準確性。（三）費用控制1.各部門應嚴格控制費用支出，制定費用預算并分解到具體項目和責任人。2.費用報銷應按照公司規(guī)定的審批流程進行，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.財務部門定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并提出改進措施。八、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售價格政策，根據市場行情、產品成本、競爭狀況等因素確定銷售價格。2.建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。（二）銷售合同管理1.銷售合同應明確銷售產品的品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.簽訂銷售合同前，應進行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案。（三）銷售收入確認1.銷售收入按照銷售商品并已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，與交易相關的經濟利益能夠流入公司時確認。2.財務部門應根據銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時確認銷售收入。（四）收款管理1.加強銷售貨款的催收工作，明確收款責任人，定期跟蹤收款情況。2.對于逾期未收回的貨款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，評估壞賬風險。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。2.每月按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，建立健全稅務風險防控機制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。2.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.年度終了，財務部門根據公司當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經公司董事會審議通過，報股東大會批準后執(zhí)行。十一、財務內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用控制、資產管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。（二）內部審計1.定期開展內部審計工作，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應獨立行使審計職權，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（三）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對公司財務活動的日常監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行。2.公司管理層應定期對財務工作進行檢查和指導，保障財務工作的規(guī)范運行。十二、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理和裝訂。2.財務檔案應妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方，確保檔案的