2026年稅收與會計法規(guī)基礎(chǔ)知識試題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于不征稅收入的是？A.企業(yè)接受的捐贈收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.利息收入2.某公司2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為？A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.25萬元3.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.6%B.9%C.13%D.3%4.某企業(yè)2025年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告費支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的限額為？A.50萬元B.60萬元C.80萬元D.100萬元5.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得、股息所得D.社會保險費支出、住房公積金支出6.某個體工商戶2025年度取得經(jīng)營收入100萬元，發(fā)生成本60萬元，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為？A.5%B.10%C.20%D.35%7.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，下列哪項不屬于會計檔案的范疇？A.會計憑證B.會計賬簿C.財務(wù)報告D.員工工資條8.某公司2025年度取得營業(yè)收入200萬元，發(fā)生銷售成本100萬元，期間費用20萬元，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，該公司2025年度的毛利額為？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.140萬元9.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，合同成立的標(biāo)志是？A.要約邀請B.要約承諾C.合同簽訂D.合同生效10.某企業(yè)2025年度取得固定資產(chǎn)折舊費用50萬元，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，該折舊費用應(yīng)計入？A.營業(yè)外支出B.管理費用C.營業(yè)費用D.財務(wù)費用二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資本性支出2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些項目屬于增值稅應(yīng)稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租不動產(chǎn)3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些所得屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，會計人員的職責(zé)包括哪些？A.按照國家統(tǒng)一的會計制度記賬、核算B.定期編制財務(wù)報告C.對外提供財務(wù)信息D.監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動5.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，合同無效的情形包括哪些？A.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益B.以合法形式掩蓋非法目的C.損害社會公共利益D.違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。（√）2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣。（√）3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人從中國境外取得的所得，不需要繳納個人所得稅。（×）4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，會計檔案的保管期限為永久。（√）5.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，合同成立的標(biāo)志是合同簽訂。（×）6.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的折舊費用應(yīng)計入管理費用。（×）7.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以稅前扣除。（√）8.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為13%、9%、6%三個檔次。（√）9.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的稅率分為7檔，最高稅率為45%。（√）10.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的經(jīng)濟秘密。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.簡述《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于收入總額的規(guī)定。企業(yè)收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。2.簡述《中華人民共和國增值稅暫行條例》中關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定。增值稅稅率分為13%、9%、6%三個檔次。13%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及有形動產(chǎn)租賃服務(wù)；9%適用于交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；6%適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融服務(wù)、生活服務(wù)業(yè)以及其他貨物和服務(wù)。3.簡述《中華人民共和國會計法》中關(guān)于會計檔案管理的規(guī)定。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料。會計檔案的保管期限分為永久、30年、10年、5年不等，具體期限根據(jù)檔案的種類和重要性確定。會計檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得偽造、篡改、損毀。五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）1.某公司2025年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生銷售成本300萬元，期間費用50萬元，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，計算該公司2025年度的凈利潤。凈利潤=銷售收入-銷售成本-期間費用=500萬元-300萬元-50萬元=150萬元2.某企業(yè)2025年度取得固定資產(chǎn)原值1000萬元，預(yù)計凈殘值100萬元，預(yù)計使用年限10年，采用年限平均法計算固定資產(chǎn)年折舊額，并計算2025年度的折舊費用。年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限=（1000萬元-100萬元）÷10年=90萬元2025年度折舊費用為90萬元。六、案例分析題（共2題，每題10分，合計20分）1.某公司2025年度取得銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，計算該公司2025年度可以稅前扣除的廣告費支出限額，并說明超出部分的處理方法。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，廣告費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費支出限額=800萬元×15%=120萬元實際廣告費支出為100萬元，未超過限額，可以全部稅前扣除。超出部分（20萬元）不得稅前扣除，但可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.某個體工商戶2025年度取得經(jīng)營收入200萬元，發(fā)生成本120萬元，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，計算該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。根據(jù)個人所得稅法，個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-成本-準(zhǔn)予扣除的費用假設(shè)準(zhǔn)予扣除的費用為30萬元（包括工資、福利、社保等