2026年中級經(jīng)濟師考試筆試模擬卷一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.我國《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)，地方各級預(yù)算由同級（）審查和批準(zhǔn)。A.人民代表大會B.人民政府C.財政廳D.審計廳2.某省2025年財政收入為2000億元，財政支出為2200億元，則該省財政收支差額為（）。A.200億元赤字B.200億元結(jié)余C.180億元赤字D.180億元結(jié)余3.以下稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.營業(yè)稅（改征增值稅后已取消）B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%5.我國地方政府發(fā)行的一般債券主要用于（）。A.保障性住房建設(shè)B.臨時性支出C.公益性項目建設(shè)D.企業(yè)補貼6.下列財政政策工具中，屬于緊縮性政策的是（）。A.增發(fā)國債B.降低稅率C.減少財政支出D.增加轉(zhuǎn)移支付7.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為100萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其適用的優(yōu)惠稅率為15%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.15B.25C.30D.408.以下關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.個人銷售舊房免征增值稅B.納稅人提供餐飲服務(wù)一律按6%稅率征收增值稅C.出口貨物適用零稅率D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%9.根據(jù)《契稅法》，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.出租房產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.繼承房產(chǎn)D.贈與房產(chǎn)（直系親屬間）10.我國個人所得稅的基本稅率（綜合所得）為（）。A.3%~45%B.5%~35%C.10%~50%D.20%~60%二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.財政政策的目標(biāo)包括（）。A.經(jīng)濟增長B.收入分配公平C.通貨膨脹控制D.國際收支平衡E.就業(yè)穩(wěn)定2.以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.營業(yè)稅（已取消）E.企業(yè)所得稅3.稅收強制性的體現(xiàn)包括（）。A.納稅義務(wù)人必須依法納稅B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)強制執(zhí)行C.拒絕納稅將受到法律制裁D.稅收收入歸國家所有E.納稅人可自行決定納稅金額4.增值稅稅率調(diào)整的主要考慮因素包括（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.稅收負擔(dān)能力C.行業(yè)結(jié)構(gòu)差異D.國際稅收協(xié)調(diào)E.財政收入需求5.契稅的減免稅情形包括（）。A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房B.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體承受土地、房屋用于辦公C.非營利組織承受土地、房屋用于公益目的D.出售舊房給直系親屬E.企業(yè)破產(chǎn)清算中轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)對預(yù)算進行調(diào)整的行為，其調(diào)整范圍不得超過原預(yù)算的10%。（×）2.所得稅的征稅對象是納稅人的所得額，包括工資、利息、股息、紅利等。（√）3.增值稅的小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（√）4.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（√）5.財政政策通過調(diào)整政府支出和稅收來影響宏觀經(jīng)濟，其效果在短期內(nèi)較為明顯。（√）6.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受20%的優(yōu)惠稅率。（×）7.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾等。（√）8.滯納金是納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰金，其利率由稅務(wù)機關(guān)自行決定。（×）9.地方政府發(fā)行專項債券必須用于公益性項目建設(shè)，不得挪作他用。（√）10.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）四、案例分析題（共2題，共20分）案例一（10分）某市A企業(yè)2025年經(jīng)營數(shù)據(jù)如下：-營業(yè)收入5000萬元，其中含免稅收入500萬元；-可抵扣進項稅額600萬元；-銷項稅額（適用13%稅率）650萬元；-應(yīng)納稅所得額800萬元，其中允許扣除的公益性捐贈支出100萬元；-該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年實際繳納增值稅15萬元。問題：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元（假設(shè)適用25%基本稅率）？案例二（10分）某省B縣2025年財政收支情況如下：-一般公共預(yù)算收入20億元，其中稅收收入15億元（企業(yè)所得稅5億元，個人所得稅3億元）；-一般公共預(yù)算支出25億元，其中基本支出10億元，項目支出15億元；-該縣通過發(fā)行一般債券籌集資金5億元，用于市政道路建設(shè)。問題：1.該縣2025年財政收支差額為多少億元？2.該縣發(fā)行的一般債券資金用途是否符合《預(yù)算法》規(guī)定？說明理由。五、簡答題（共2題，共20分）1.簡述財政政策的工具及其作用機制。（10分）2.分析我國個人所得稅綜合所得的基本稅率設(shè)計及其對經(jīng)濟的影響。（10分）六、論述題（1題，共20分）結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟形勢，論述財政政策在促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用及改進建議。（20分）答案與解析一、單項選擇題1.A解析：我國《預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算的審查和批準(zhǔn)權(quán)屬于同級人民代表大會。2.A解析：財政收支差額=支出-收入=2200-2000=200億元赤字。3.B解析：企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，中央60%，地方40%。4.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，滯納金按日加收滯納稅款1%。5.C解析：地方政府發(fā)行的一般債券主要用于公益性項目建設(shè)，符合《預(yù)算法》規(guī)定。6.C解析：減少財政支出屬于緊縮性財政政策，可抑制總需求。7.A解析：優(yōu)惠稅率15%，應(yīng)納稅額=100×15%=15萬元。8.C解析：出口貨物適用零稅率，符合增值稅跨境稅收規(guī)則。9.B解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需繳納契稅，出租房產(chǎn)、繼承（直系親屬間）和贈與（直系親屬間）免征。10.A解析：個人所得稅綜合所得基本稅率為3%~45%。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：財政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟增長、收入分配、通脹控制、國際收支平衡和就業(yè)穩(wěn)定。2.A,B,C解析：增值稅、消費稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅；營業(yè)稅已取消，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.A,B,C,D解析：稅收強制性體現(xiàn)在法律義務(wù)、強制執(zhí)行、法律制裁和所有權(quán)歸屬。4.A,B,C,D,E解析：增值稅稅率調(diào)整需考慮經(jīng)濟發(fā)展、負擔(dān)能力、行業(yè)差異、國際協(xié)調(diào)和財政收入。5.A,B,C,D解析：契稅減免情形包括首次購房、公益用途、直系親屬間轉(zhuǎn)讓舊房。三、判斷題1.×解析：預(yù)算調(diào)整范圍不得超過原預(yù)算的5%，不是10%。2.√解析：所得稅征稅對象為所得額，包括工資、利息、股息等。3.√解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不得抵扣進項稅。4.√解析：契稅納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。5.√解析：財政政策通過調(diào)整支出和稅收影響經(jīng)濟，短期效果明顯。6.×解析：小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率為20%，不是基本稅率25%。7.√解析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾等。8.×解析：滯納金利率由法律規(guī)定，不是稅務(wù)機關(guān)自行決定。9.√解析：專項債券必須用于公益性項目，不得挪用。10.√解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。四、案例分析題案例一1.增值稅計算：-銷項稅額=（5000-500）×13%=585萬元；-應(yīng)納增值稅=585-600=-15萬元（不足抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期）；-實際應(yīng)納增值稅=0+15=15萬元（根據(jù)題干已給出）。2.企業(yè)所得稅計算：-公益性捐贈扣除限額=800×12%=96萬元，實際100萬元超限額，按96萬元扣除；-應(yīng)納稅所得額=800-100=700萬元；-應(yīng)納企業(yè)所得稅=700×25%=175萬元。案例二1.財政收支差額=25-20=5億元赤字。2.符合規(guī)定。解析：《預(yù)算法》允許地方政府發(fā)行一般債券用于公益性項目建設(shè)，市政道路屬于公益性項目。五、簡答題1.財政政策工具及其作用機制-政府支出：通過增加或減少支出刺激或抑制總需求。例如，增加基建投資可拉動經(jīng)濟增長。-稅收：通過調(diào)整稅率影響企業(yè)投資和個人消費。例如，降低稅率可增加可支配收入，促進消費。-轉(zhuǎn)移支付：中央對地方或個人的財政補助，可調(diào)節(jié)收入分配。作用機制：通過改變政府收支行為，影響總需求、物價水平和經(jīng)濟增長。2.個人所得稅綜合所得基本稅率設(shè)計及其影響-稅率設(shè)計：3%~45%的累進稅率體現(xiàn)量能負擔(dān)原則，高收入者承擔(dān)更高負擔(dān)。-經(jīng)濟影響：-提高財政收入，支持公共服務(wù)；-調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；-影響消費和投資決策，高稅率可能抑制奢侈消費。六、論述題財政政策在