外部審計(jì)配合管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范本單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，確保外部審計(jì)工作的順利開展，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保障本單位的合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于本單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的各類審計(jì)活動(dòng)，包括但不限于年度財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。3.定義外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并具備相應(yīng)資質(zhì)，受本單位委托對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇與委托1.審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)-資質(zhì)與信譽(yù)：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的相關(guān)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，具有良好的信譽(yù)和執(zhí)業(yè)記錄，近三年內(nèi)未受到過(guò)行業(yè)監(jiān)管部門的處罰。-專業(yè)能力：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擁有足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員，其審計(jì)人員應(yīng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉本單位所在行業(yè)的特點(diǎn)和相關(guān)法律法規(guī)。-服務(wù)質(zhì)量：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)能夠提供優(yōu)質(zhì)、高效的審計(jì)服務(wù)，具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和服務(wù)意識(shí)，能夠及時(shí)響應(yīng)本單位的需求。-收費(fèi)合理性：審計(jì)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)應(yīng)合理，符合市場(chǎng)行情，不得存在惡意低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)或亂收費(fèi)的情況。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇程序-成立評(píng)審小組：由本單位財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門組成評(píng)審小組，負(fù)責(zé)對(duì)候選審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。-發(fā)布招標(biāo)公告：本單位應(yīng)通過(guò)公開渠道發(fā)布審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)公告，明確審計(jì)項(xiàng)目的范圍、要求、時(shí)間等信息。-收集候選機(jī)構(gòu)資料：接受有意向參與投標(biāo)的審計(jì)機(jī)構(gòu)提交的資料，包括機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介、資質(zhì)證書、業(yè)績(jī)案例、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。-初步篩選：評(píng)審小組對(duì)候選機(jī)構(gòu)的資料進(jìn)行初步篩選，剔除不符合基本要求的機(jī)構(gòu)。-實(shí)地考察與面試：對(duì)初步篩選合格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察，并組織面試，了解其專業(yè)能力、服務(wù)方案等情況。-綜合評(píng)審：評(píng)審小組根據(jù)候選機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)能力、服務(wù)質(zhì)量、收費(fèi)等方面進(jìn)行綜合評(píng)審，確定中標(biāo)審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂在確定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)后，本單位應(yīng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：-審計(jì)范圍和目標(biāo)：明確審計(jì)的具體范圍和目標(biāo)，如審計(jì)的會(huì)計(jì)期間、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、專項(xiàng)審計(jì)的具體內(nèi)容等。-審計(jì)時(shí)間安排：確定審計(jì)工作的開始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間以及各個(gè)階段的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。-審計(jì)費(fèi)用及支付方式：明確審計(jì)費(fèi)用的金額、計(jì)算方法和支付方式，以及費(fèi)用調(diào)整的條件和程序。-雙方的權(quán)利和義務(wù)：分別明確本單位和審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)，如本單位應(yīng)提供的資料和協(xié)助，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則和保密義務(wù)等。-違約責(zé)任：約定雙方在違反審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。三、審計(jì)前的準(zhǔn)備工作1.成立內(nèi)部協(xié)調(diào)小組本單位應(yīng)成立內(nèi)部協(xié)調(diào)小組，負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作。內(nèi)部協(xié)調(diào)小組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括審計(jì)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門的人員。內(nèi)部協(xié)調(diào)小組的主要職責(zé)包括：-制定審計(jì)配合工作計(jì)劃：根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，制定詳細(xì)的審計(jì)配合工作計(jì)劃，明確各部門的工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。-組織相關(guān)部門和人員配合審計(jì)工作：協(xié)調(diào)各部門和人員提供審計(jì)所需的資料和信息，安排人員配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。-與審計(jì)機(jī)構(gòu)保持溝通：及時(shí)了解審計(jì)工作的進(jìn)展情況，解答審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.資料準(zhǔn)備本單位各相關(guān)部門應(yīng)按照內(nèi)部協(xié)調(diào)小組的要求，準(zhǔn)備好審計(jì)所需的資料。資料主要包括以下幾類：-財(cái)務(wù)資料：包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等。-業(yè)務(wù)資料：如合同協(xié)議、采購(gòu)銷售記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、庫(kù)存盤點(diǎn)表等。-內(nèi)部控制資料：內(nèi)部控制制度文件、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理文檔等。-其他資料：如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)證照，以及其他與審計(jì)相關(guān)的資料。在準(zhǔn)備資料時(shí)，應(yīng)確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)對(duì)資料進(jìn)行分類整理，以便審計(jì)機(jī)構(gòu)查閱。3.人員培訓(xùn)與溝通內(nèi)部協(xié)調(diào)小組應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行審計(jì)配合培訓(xùn)，使他們了解審計(jì)工作的目的、程序和要求，掌握配合審計(jì)工作的方法和技巧。培訓(xùn)內(nèi)容包括：-審計(jì)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則：介紹國(guó)家相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。-審計(jì)工作流程：詳細(xì)講解審計(jì)工作的各個(gè)階段和環(huán)節(jié)，以及本單位在每個(gè)階段應(yīng)配合的工作。-資料提供要求：明確資料提供的范圍、格式、時(shí)間等要求，強(qiáng)調(diào)資料的真實(shí)性和完整性。-溝通協(xié)調(diào)技巧：傳授與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)的技巧和方法，提高溝通效率和效果。四、審計(jì)過(guò)程中的配合工作1.資料提供與解釋-及時(shí)提供資料：本單位各相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供審計(jì)所需的資料。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的補(bǔ)充資料要求，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供。-資料解釋：當(dāng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)提供的資料存在疑問(wèn)時(shí)，相關(guān)部門和人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行解釋和說(shuō)明，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資料的理解準(zhǔn)確無(wú)誤。2.人員配合-安排專人協(xié)助：內(nèi)部協(xié)調(diào)小組應(yīng)安排專人協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)引導(dǎo)審計(jì)人員查閱資料、溝通協(xié)調(diào)相關(guān)事宜等。-配合審計(jì)訪談：相關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的訪談工作，如實(shí)回答審計(jì)人員的問(wèn)題，提供真實(shí)的信息。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理-及時(shí)溝通：對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部協(xié)調(diào)小組應(yīng)及時(shí)與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，了解問(wèn)題的性質(zhì)和影響。-分析原因：組織相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，查找問(wèn)題產(chǎn)生的原因。-制定整改措施：根據(jù)問(wèn)題的原因，制定切實(shí)可行的整改措施，并明確整改責(zé)任人和整改時(shí)間。-配合審計(jì)調(diào)整：對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)調(diào)整建議，本單位應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整結(jié)果反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。4.溝通與協(xié)調(diào)-定期溝通：內(nèi)部協(xié)調(diào)小組應(yīng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)建立定期溝通機(jī)制，每周或每?jī)芍苷匍_一次溝通會(huì)議，了解審計(jì)工作的進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。-重大事項(xiàng)溝通：對(duì)于審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題、審計(jì)范圍調(diào)整等，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，并向本單位管理層報(bào)告。五、審計(jì)報(bào)告的審核與利用1.審計(jì)報(bào)告的審核-初步審核：內(nèi)部協(xié)調(diào)小組收到審計(jì)機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告初稿后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、結(jié)論是否合理等。-反饋意見(jiàn)：對(duì)于審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和意見(jiàn)，內(nèi)部協(xié)調(diào)小組應(yīng)及時(shí)反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)，要求其進(jìn)行修改和完善。-最終審核：審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見(jiàn)修改后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)提交本單位管理層進(jìn)行最終審核。管理層應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)報(bào)告中揭示的重大問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)建議的可行性和有效性。2.審計(jì)報(bào)告的利用-內(nèi)部通報(bào)：審計(jì)報(bào)告經(jīng)審核通過(guò)后，本單位應(yīng)將審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，使各部門和人員了解審計(jì)結(jié)果和存在的問(wèn)題。-整改落實(shí)：各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。內(nèi)部協(xié)調(diào)小組應(yīng)跟蹤整改情況，確保整改工作按時(shí)完成。-完善內(nèi)部控制：審計(jì)報(bào)告中揭示的問(wèn)題反映了本單位內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，本單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和優(yōu)化，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。-績(jī)效考核：將審計(jì)結(jié)果納入相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門和人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰，對(duì)審計(jì)配合工作表現(xiàn)突出的部門和人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。六、審計(jì)工作的監(jiān)督與評(píng)估1.監(jiān)督機(jī)制-內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：本單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)工作的監(jiān)督，定期檢查審計(jì)工作的進(jìn)展情況和質(zhì)量，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書和審計(jì)準(zhǔn)則的要求開展工作。-管理層監(jiān)督：本單位管理層應(yīng)定期聽(tīng)取內(nèi)部協(xié)調(diào)小組關(guān)于審計(jì)工作的匯報(bào)，了解審計(jì)工作的進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.評(píng)估機(jī)制-審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)估：在審計(jì)工作結(jié)束后，本單位應(yīng)組織對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力、服務(wù)質(zhì)量、溝通協(xié)調(diào)能力、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等方面。評(píng)估結(jié)果將作為今后選擇審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要參考依據(jù)。-內(nèi)部配合工作評(píng)估：同時(shí)，本單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部各部門和人員在審計(jì)配合工作中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括資料提供的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、人員配合的積極性和主動(dòng)性、問(wèn)題整改的效果等方面。評(píng)估結(jié)果將與部門和人員的績(jī)效考核掛鉤。七、保密與檔案管理1.保密要求本單位和審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中知悉的對(duì)方商業(yè)秘密、敏感信息等應(yīng)嚴(yán)格保密，不得向