銀行存款對賬管理制度一、總則為了加強(qiáng)銀行存款管理，確保銀行存款的安全、完整，保證銀行存款賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正銀行存款業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本。本制度適用于公司所有涉及銀行存款業(yè)務(wù)的部門和人員。銀行存款對賬是指公司銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對工作，通過對賬及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人1.負(fù)責(zé)制定和完善銀行存款對賬管理制度，明確對賬工作的流程和要求，確保制度的有效執(zhí)行。2.定期檢查銀行存款對賬工作的開展情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行處理。3.對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，確保調(diào)節(jié)表編制的準(zhǔn)確性和合理性。4.協(xié)調(diào)與銀行之間的關(guān)系，處理銀行存款對賬過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）出納人員1.負(fù)責(zé)按照公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄銀行存款的收支業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬。2.每月初從銀行獲取上月的銀行對賬單，并及時(shí)將銀行對賬單傳遞給負(fù)責(zé)對賬的會(huì)計(jì)人員。3.協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行銀行存款對賬工作，提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。（三）會(huì)計(jì)人員1.負(fù)責(zé)每月定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的分析和記錄，查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。3.對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行初步審核，確保調(diào)節(jié)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.將編制好的銀行存款余額調(diào)節(jié)表提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。（四）審計(jì)人員1.定期對銀行存款對賬工作進(jìn)行審計(jì)，檢查對賬工作是否按照制度要求進(jìn)行，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確、合理。2.對銀行存款對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、銀行存款對賬的頻率和時(shí)間（一）對賬頻率公司銀行存款對賬工作應(yīng)每月進(jìn)行一次，確保每月銀行存款賬實(shí)相符。對于業(yè)務(wù)量較大的銀行賬戶，可以根據(jù)實(shí)際情況增加對賬頻率。（二）對賬時(shí)間每月初，出納人員應(yīng)在收到銀行對賬單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)將銀行對賬單傳遞給負(fù)責(zé)對賬的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收到銀行對賬單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成銀行存款對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)人員提交銀行存款余額調(diào)節(jié)表后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作。四、銀行存款對賬的方法和流程（一）獲取銀行對賬單出納人員應(yīng)每月初主動(dòng)到銀行獲取上月的銀行對賬單，或通過網(wǎng)上銀行下載銀行對賬單。獲取銀行對賬單后，應(yīng)仔細(xì)核對銀行對賬單的賬戶信息、日期、余額等內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤。（二）核對銀行存款日記賬與銀行對賬單會(huì)計(jì)人員在收到銀行對賬單后，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對。核對的內(nèi)容包括業(yè)務(wù)日期、憑證號(hào)、摘要、金額等。在核對過程中，應(yīng)使用不同的標(biāo)記對已核對相符的業(yè)務(wù)和未核對相符的業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分。（三）查找未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)是指公司與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致而導(dǎo)致的一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)主要包括以下四種情況：1.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。例如，公司收到客戶的支票并已入賬，但銀行尚未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。例如，公司開出支票支付貨款并已入賬，但持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。3.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。例如，銀行收到客戶的匯款并已入賬，但公司尚未收到銀行的收款通知。4.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。例如，銀行代扣水電費(fèi)并已入賬，但公司尚未收到銀行的付款通知。會(huì)計(jì)人員在核對過程中，應(yīng)仔細(xì)查找未達(dá)賬項(xiàng)，并對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的記錄。記錄的內(nèi)容包括未達(dá)賬項(xiàng)的業(yè)務(wù)日期、憑證號(hào)、摘要、金額、未達(dá)原因等。（四）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表在查找完未達(dá)賬項(xiàng)后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)的情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法如下：1.在銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上，加上銀行已收款入賬但企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)，減去銀行已付款入賬但企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)，得出調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額。2.在銀行對賬單余額的基礎(chǔ)上，加上企業(yè)已收款入賬但銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)，減去企業(yè)已付款入賬但銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)，得出調(diào)節(jié)后的銀行對賬單余額。3.調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與調(diào)節(jié)后的銀行對賬單余額應(yīng)該相等。如果不相等，說明存在記賬錯(cuò)誤或其他問題，應(yīng)進(jìn)一步查找原因并進(jìn)行處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)一式兩份，一份由會(huì)計(jì)人員留存，一份提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。（五）審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在收到銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)仔細(xì)審核調(diào)節(jié)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，未達(dá)賬項(xiàng)的記錄是否詳細(xì)、合理，調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與調(diào)節(jié)后的銀行對賬單余額是否相等。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。（六）處理未達(dá)賬項(xiàng)對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)不同的情況進(jìn)行處理：1.對于企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，了解款項(xiàng)的到賬情況，并督促銀行盡快辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2.對于企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)檢查支票等付款憑證是否已經(jīng)交付給收款人，收款人是否已經(jīng)到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。如果付款憑證尚未交付給收款人，應(yīng)及時(shí)將付款憑證交付給收款人；如果收款人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，應(yīng)與收款人進(jìn)行溝通，督促其盡快到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。3.對于銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，獲取銀行的收款通知，并根據(jù)收款通知進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對于銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，獲取銀行的付款通知，并根據(jù)付款通知進(jìn)行賬務(wù)處理。對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和跟蹤，查明原因并及時(shí)進(jìn)行處理。如果發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)存在異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層報(bào)告。五、銀行存款對賬的監(jiān)督和檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督審計(jì)人員應(yīng)定期對銀行存款對賬工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容包括：1.銀行存款對賬制度的執(zhí)行情況，是否按照制度要求進(jìn)行對賬工作。2.銀行存款日記賬和銀行對賬單的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.未達(dá)賬項(xiàng)的記錄和處理情況，是否及時(shí)、準(zhǔn)確地查找和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制情況，是否按照規(guī)定的方法和流程編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行存款對賬工作進(jìn)行自查，自查的內(nèi)容與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容基本相同。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員對銀行存款對賬工作進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并將自查情況報(bào)告給公司管理層。（三）外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中，會(huì)對銀行存款對賬工作進(jìn)行審計(jì)，檢查銀行存款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)的資料和信息。六、銀行存款對賬的檔案管理（一）檔案內(nèi)容銀行存款對賬的檔案包括銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)記錄等。這些檔案是公司銀行存款業(yè)務(wù)的重要?dú)v史記錄，應(yīng)妥善保管。（二）檔案保管期限銀行存款對賬檔案的保管期限按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（三）檔案保管要求銀行存款對賬檔案應(yīng)按照年度和月份進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并注明檔案的名稱、日期、保管期限等信息。檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全、完整。（四）檔案查閱和借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱或借閱銀行存款對賬檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱或借閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。查閱或借閱檔案時(shí)，應(yīng)遵守檔案管理制度的規(guī)定，不得損壞、丟失檔案。七、銀行存款對賬的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）防止記賬錯(cuò)誤會(huì)計(jì)人員和出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行存款的記賬工作，確保銀行存款日記賬和銀行對賬單的記錄準(zhǔn)確無誤。在記賬過程中，應(yīng)認(rèn)真核對每一筆業(yè)務(wù)的憑證和原始單據(jù)，避免出現(xiàn)記賬錯(cuò)誤。（二）防范舞弊行為加強(qiáng)對銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同時(shí)，加強(qiáng)對銀行印鑒和網(wǎng)銀密鑰的管理，確保銀行存款的安全。（三）關(guān)注銀行賬戶安全定期檢查銀行賬戶的使用情況，關(guān)注銀行賬戶的余額變動(dòng)情況。如果發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在