2026年企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)與應(yīng)用考核題目一、單選題（共10題，每題2分，共20分）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于珠三角地區(qū)，2025年面臨供應(yīng)鏈波動(dòng)和環(huán)保監(jiān)管趨嚴(yán)的挑戰(zhàn)，需加強(qiáng)內(nèi)部控制。1.該企業(yè)為防范原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，最適合采取的內(nèi)部控制措施是（）。A.全部采購本地供應(yīng)商原材料B.建立價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評估模型并定期更新C.降低庫存周轉(zhuǎn)率以減少資金占用D.委托第三方代為采購2.在環(huán)保法規(guī)日益嚴(yán)格背景下，該企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)哪項(xiàng)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)？（）A.生產(chǎn)成本核算B.廢氣排放監(jiān)測與記錄C.采購合同條款審查D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露3.若該企業(yè)發(fā)現(xiàn)某供應(yīng)商存在資質(zhì)造假行為，首先應(yīng)采取的措施是（）。A.立即終止合作并索賠B.內(nèi)部調(diào)查是否涉及采購流程漏洞C.向監(jiān)管部門舉報(bào)并暫停供貨D.調(diào)整采購審批權(quán)限4.制造業(yè)企業(yè)常用的內(nèi)部控制評價(jià)方法中，適用于評估生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.流程圖分析法B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法C.德爾菲法D.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法5.珠三角地區(qū)制造業(yè)普遍存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)包括（）。（多選，但單選題目改為單選）A.供應(yīng)鏈信息不對稱B.勞動(dòng)用工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.產(chǎn)能過剩導(dǎo)致的資產(chǎn)閑置D.以上全部6.企業(yè)內(nèi)部控制制度更新時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮（）。A.保留歷史有效的控制節(jié)點(diǎn)B.邀請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與設(shè)計(jì)C.對現(xiàn)有流程進(jìn)行數(shù)字化改造D.培訓(xùn)全體員工掌握新制度7.制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中，"不相容職務(wù)分離"原則主要適用于（）。A.生產(chǎn)設(shè)備操作與維護(hù)B.采購審批與付款執(zhí)行C.質(zhì)量檢驗(yàn)與銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)D.倉儲(chǔ)管理與企業(yè)融資決策8.若該企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)損失，應(yīng)立即啟動(dòng)（）。A.內(nèi)部控制缺陷整改流程B.財(cái)務(wù)舞弊調(diào)查程序C.管理層績效考核調(diào)整D.監(jiān)事會(huì)臨時(shí)會(huì)議9.珠三角地區(qū)中小企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施難點(diǎn)中，最突出的是（）。A.缺乏專業(yè)內(nèi)控人員B.部門間協(xié)作效率低C.管理層重視程度不足D.以上均存在10.制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，優(yōu)先級最高的是（）。A.ERP系統(tǒng)升級B.智能倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)C.供應(yīng)鏈協(xié)同平臺(tái)D.財(cái)務(wù)共享中心二、多選題（共5題，每題3分，共15分）背景：某長三角地區(qū)醫(yī)藥企業(yè)面臨藥品召回和合規(guī)監(jiān)管的雙重壓力，需完善內(nèi)部控制體系。11.該企業(yè)藥品召回風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A.供應(yīng)商資質(zhì)動(dòng)態(tài)審核B.藥品批號全程追溯系統(tǒng)C.召回預(yù)案的定期演練D.質(zhì)量管理部門獨(dú)立性12.醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制中，"質(zhì)量否決權(quán)"制度主要適用于（）。A.原輔料采購審批B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)工藝參數(shù)監(jiān)控C.藥品銷售渠道管理D.醫(yī)保結(jié)算流程審核13.長三角地區(qū)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）。A.臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)造假B.醫(yī)保騙保行為C.藥品運(yùn)輸溫濕度失控D.知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)14.醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，需重點(diǎn)關(guān)注（）。A.電子病歷系統(tǒng)安全防護(hù)B.醫(yī)保支付數(shù)據(jù)接口合規(guī)性C.藥品追溯二維碼生成標(biāo)準(zhǔn)D.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化審計(jì)功能15.若該企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致監(jiān)管處罰，應(yīng)采取的措施有（）。A.立即向藥監(jiān)局報(bào)告B.啟動(dòng)危機(jī)公關(guān)預(yù)案C.修訂相關(guān)內(nèi)控流程D.調(diào)整管理層薪酬結(jié)構(gòu)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）背景：某西北地區(qū)能源企業(yè)面臨安全生產(chǎn)和環(huán)保處罰的雙重壓力，需優(yōu)化內(nèi)部控制。16.企業(yè)內(nèi)部控制制度必須與企業(yè)文化完全一致。（）17.內(nèi)部控制缺陷整改完成后，無需再進(jìn)行后續(xù)跟蹤。（）18.西北地區(qū)能源企業(yè)內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注煤炭開采過程中的地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。（）19.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果僅用于內(nèi)部管理，無需對外披露。（）20.內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以提高企業(yè)運(yùn)營效率。（）21.企業(yè)內(nèi)部控制制度需每年至少修訂一次。（）22.能源企業(yè)內(nèi)部控制中，安全生產(chǎn)投入必須高于環(huán)保投入。（）23.西北地區(qū)能源企業(yè)內(nèi)部控制常見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括電力供應(yīng)中斷。（）24.內(nèi)部控制缺陷整改責(zé)任應(yīng)落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。（）25.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)以外部審計(jì)要求為唯一依據(jù)。（）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）背景：某沿海地區(qū)外貿(mào)企業(yè)面臨匯率波動(dòng)和國際貿(mào)易摩擦加劇的挑戰(zhàn)，需加強(qiáng)內(nèi)部控制。26.簡述外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制中匯率風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施。27.沿海地區(qū)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制中，物流環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？28.外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些模塊？29.若外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致合同違約，應(yīng)如何處理？30.沿海地區(qū)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制常見的違規(guī)行為有哪些？五、案例分析題（共1題，20分）背景：某長三角地區(qū)電子制造企業(yè)因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問題，引發(fā)客戶集體投訴，并面臨監(jiān)管處罰。案情描述：某電子制造企業(yè)（以下簡稱"甲公司"）2025年第二季度因電路板焊接缺陷導(dǎo)致產(chǎn)品故障率上升30%，客戶投訴量激增50%。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：1.采購部門長期未審核供應(yīng)商提供的焊接設(shè)備校準(zhǔn)報(bào)告；2.生產(chǎn)質(zhì)檢部門與生產(chǎn)車間存在職責(zé)交叉；3.內(nèi)部控制制度中未明確質(zhì)量事故責(zé)任追究機(jī)制；4.企業(yè)未建立電子設(shè)備質(zhì)量追溯系統(tǒng)。問題：（1）分析甲公司內(nèi)部控制缺陷的具體表現(xiàn)。（4分）（2）提出針對性的內(nèi)部控制改進(jìn)措施。（10分）（3）說明該案例對長三角地區(qū)同行業(yè)企業(yè)的借鑒意義。（6分）答案與解析一、單選題答案1.B（建立價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評估模型并定期更新可動(dòng)態(tài)應(yīng)對市場波動(dòng)）2.B（環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)是制造業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，需建立監(jiān)測-記錄-整改閉環(huán)）3.B（供應(yīng)商資質(zhì)造假需追溯采購流程，避免連鎖風(fēng)險(xiǎn)）4.B（風(fēng)險(xiǎn)矩陣法適用于量化評估生產(chǎn)安全等級）5.D（珠三角制造業(yè)存在供應(yīng)鏈、用工、資產(chǎn)閑置等多重風(fēng)險(xiǎn)）6.A（保留歷史有效節(jié)點(diǎn)可降低制度變更阻力）7.B（采購與付款分離是制造業(yè)核心內(nèi)控措施）8.A（重大缺陷需立即整改，符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求）9.C（中小企業(yè)管理層重視不足是普遍問題）10.A（ERP系統(tǒng)是內(nèi)控信息化的基礎(chǔ)平臺(tái)）二、多選題答案11.ABCD（藥品召回需全鏈條控制，涉及供應(yīng)商、追溯、預(yù)案、獨(dú)立性）12.ABC（質(zhì)量否決權(quán)主要針對采購、生產(chǎn)、渠道環(huán)節(jié)）13.ABCD（長三角醫(yī)藥企業(yè)面臨臨床試驗(yàn)、醫(yī)保、運(yùn)輸、知識產(chǎn)權(quán)等多重風(fēng)險(xiǎn)）14.ABCD（電子病歷安全、醫(yī)保接口、追溯碼、一體化審計(jì)是關(guān)鍵）15.ABC（監(jiān)管處罰需報(bào)告、整改、修訂，危機(jī)公關(guān)和薪酬調(diào)整非優(yōu)先措施）三、判斷題答案16.×（制度需適應(yīng)文化，而非完全一致）17.×（整改需持續(xù)跟蹤驗(yàn)證）18.√（西北能源企業(yè)重點(diǎn)管控地質(zhì)災(zāi)害）19.×（重大缺陷需對外披露或說明）20.√（信息化可降低人工干預(yù)成本）21.√（制度應(yīng)定期評估更新）22.×（需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級配置資源）23.√（電力中斷屬于能源企業(yè)典型風(fēng)險(xiǎn)）24.√（責(zé)任到人可提高執(zhí)行力）25.×（應(yīng)以合規(guī)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際）四、簡答題答案26.外貿(mào)企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)防范措施：（1）簽訂遠(yuǎn)期外匯合約鎖定匯率；（2）采用多幣種結(jié)算方式分散風(fēng)險(xiǎn)；（3）建立匯率波動(dòng)預(yù)警機(jī)制；（4）將匯率風(fēng)險(xiǎn)納入績效考核。27.物流環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）跨境運(yùn)輸延誤導(dǎo)致的關(guān)稅滯納；（2）倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)貨損貨差；（3）第三方物流信息安全泄露；（4）單證偽造風(fēng)險(xiǎn)。28.信息化建設(shè)重點(diǎn)模塊：（1）電子報(bào)關(guān)系統(tǒng)；（2）匯率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)；（3）物流全程可視化系統(tǒng)；（4）國際貿(mào)易合規(guī)管理模塊。29.合同違約處理：（1）立即啟動(dòng)合同條款中的爭議解決機(jī)制；（2）評估損失并申請延期履行；（3）修訂內(nèi)部控制制度防止同類問題；（4）必要時(shí)尋求法律援助。30.常見違規(guī)行為：（1）虛報(bào)出口騙取退稅；（2）偽造出口單證；（3）違反貿(mào)易制裁規(guī)定；（4）匯率操縱行為。五、案例分析題答案（1）缺陷表現(xiàn)：-采購控制失效（未審核校準(zhǔn)報(bào)告）；-職責(zé)分離不明確（質(zhì)檢與生產(chǎn)交叉）；-制度缺失（無責(zé)任追究機(jī)制）；-追溯系統(tǒng)缺失（無法快速定位問題源頭）。（2）改進(jìn)措施：①強(qiáng)化采購控制：建立供應(yīng)商設(shè)備校準(zhǔn)報(bào)告三級審核制度；②明確職責(zé)：設(shè)立獨(dú)立質(zhì)檢部門，實(shí)施"一票否決"制；③完善制度：制定《質(zhì)