題目:淺析會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)的內(nèi)部控制畢業(yè)論文中文摘要摘要：隨著信息時(shí)代的到來(lái)，許多中小企業(yè)選擇應(yīng)用了會(huì)計(jì)電算化，這使得企業(yè)內(nèi)部控制的整體發(fā)展呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，更有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，從而增高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)收益的最大化。會(huì)計(jì)電算化的出現(xiàn)，優(yōu)化了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算操作方式，極大地提高了核算工作效率。經(jīng)過(guò)不斷實(shí)踐和發(fā)展，就目前企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的實(shí)施情況來(lái)看，還是存在著許多的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際應(yīng)用中，仍然有很多的問(wèn)題有待解決。本文主要分析會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出了完善的方法和解決方案。關(guān)鍵詞中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制畢業(yè)論文外文摘要TitleOntheinternalcontrolofsmallandmedium-sizedenterprisesundertheaccountingcomputerizationAbstractWiththeadventoftheinformationage,manysmallandmedium-sizedenterpriseschoosetouseaccountingcomputerization,whichmakestheoveralldevelopmentofinternalcontrolofenterprisesshowanupwardtrend,whichismoreconducivetotheoperationandmanagementofenterprises,soastoincreasetheeconomicbenefitsofenterprisesandrealizethemaximizationofearnings.Theemergenceofcomputerizedaccountinghasoptimizedthetraditionalaccounting

heritageandgreatlyimprovedtheworkefficiency.Aftercontinuouspracticeanddevelopment,therearestillmanyrisksinthecurrentimplementationoftheinternalcontrolofenterpriseaccountingcomputerization.Inpracticalapplication,therearestillahundredandoneproblemstobesolved.Thispapermainlyanalyzestheproblemsexistingintheinternalcontrolofsmallandminorenterprisesundercomputerizedaccounting,andputsforwardperfectmethodsandsolutions.KeywordsSmallandmedium-sizedenterprises;Accountingcomputerization;Built-incontrol本科畢業(yè)論文第第頁(yè)目次5806_WPSOffice_Level11引言 18189_WPSOffice_Level12中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的相關(guān)概述 22262_WPSOffice_Level22.1中小企業(yè)的概念及界定 221165_WPSOffice_Level22.2會(huì)計(jì)電算化的含義 328661_WPSOffice_Level22.3內(nèi)部控制的定義 320456_WPSOffice_Level13中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及會(huì)計(jì)電算化對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制影響 420508_WPSOffice_Level23.1中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 422788_WPSOffice_Level23.2會(huì)計(jì)電算化對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制影響 49394_WPSOffice_Level14會(huì)計(jì)電算化下的中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 517835_WPSOffice_Level24.1內(nèi)部控制的系統(tǒng)環(huán)境 528963_WPSOffice_Level24.2內(nèi)部控制的制度框架 613375_WPSOffice_Level24.3內(nèi)部控制的形式 72131_WPSOffice_Level15中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題 710766_WPSOffice_Level25.1會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下中小企業(yè)各部門(mén)人員職能問(wèn)題 718532_WPSOffice_Level25.2會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的保密性和安全性面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn) 82689_WPSOffice_Level25.3中小企業(yè)財(cái)務(wù)軟件使用上的相關(guān)問(wèn)題 913760_WPSOffice_Level16加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的對(duì)策及建議 917517_WPSOffice_Level26.1培養(yǎng)提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì) 930619_WPSOffice_Level26.2優(yōu)化會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的管理，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全建設(shè) 1020260_WPSOffice_Level26.3健全電算化環(huán)境下中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度 112364_WPSOffice_Level26.4建立完善會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制 117434_WPSOffice_Level1結(jié)論 1320173_WPSOffice_Level1致謝 146059_WPSOffice_Level1參考文獻(xiàn) 151引言中小企業(yè)是現(xiàn)代國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，具有廣泛的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)的數(shù)量在發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家都有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。隨著信息時(shí)代的到來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施與應(yīng)用，以驚人的速度快速發(fā)展，盡管其相關(guān)理論還不是很全面，但已有大量規(guī)章制度涌現(xiàn)出來(lái)，基本建立宏觀管理體系，形成了人機(jī)合一的現(xiàn)代化核算系統(tǒng)。雖然會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但中小企業(yè)的會(huì)計(jì)結(jié)算應(yīng)用大多實(shí)施程度較低，無(wú)法享受電算化帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)。目前，大多數(shù)中小企業(yè)的控制制度并沒(méi)有完全覆蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算失實(shí)和混亂。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是極為重要的，有效的內(nèi)部控制可以為中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供良好的條件。但是，在會(huì)計(jì)電算化實(shí)施后，新環(huán)境下的內(nèi)部控制工作存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，只有有效控制這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能更好地實(shí)施會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制，才能提高會(huì)計(jì)電算化工作的水平。本文將主要通過(guò)現(xiàn)有的資料對(duì)會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行探析，簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的相關(guān)概述以及會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出了完善的方法和解決方案。2中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的相關(guān)概述2.1中小企業(yè)的概念及界定中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的，人員規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)，包括\t"/item/%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A/_blank"中型企業(yè)、\t"/item/%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A/_blank"小型企業(yè)和\t"/item/%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A/_blank"微型企業(yè)。這種企業(yè)通常是由一個(gè)人或幾個(gè)人提供資金，員工人數(shù)和營(yíng)業(yè)額都不大。因此，他們的大部分業(yè)務(wù)是由業(yè)主直接管理，外部干擾較少。中小企業(yè)是大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的主要載體，在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定和科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。不同的國(guó)家、不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、不同的行業(yè)有不同的定義標(biāo)準(zhǔn)，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而動(dòng)態(tài)變化。各國(guó)對(duì)中小企業(yè)的定義一般是質(zhì)量和數(shù)量。定性指標(biāo)主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式、行業(yè)狀況等，定量指標(biāo)主要包括員工人數(shù)、實(shí)繳資本、總資產(chǎn)價(jià)值等。我國(guó)中小企業(yè)具體劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，規(guī)定各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)。例如，我國(guó)，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)：營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小\t"/item/%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A/_blank"微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。2.2會(huì)計(jì)電算化的含義會(huì)計(jì)電算化也叫計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)。指以電子計(jì)算機(jī)為主體的信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。具體而言，它是指使用會(huì)計(jì)軟件來(lái)指導(dǎo)和取代各種計(jì)算機(jī)設(shè)備中的手工或難以完成的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)實(shí)踐的簡(jiǎn)稱，是電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)。它實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化，使傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)演變?yōu)殡娝慊瘯?huì)計(jì)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一次重大變革，它不僅是會(huì)計(jì)發(fā)展的需要，也是經(jīng)濟(jì)和科技對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求。2.3內(nèi)部控制的定義所謂內(nèi)部控制，是指單位為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性，保證經(jīng)營(yíng)方針的實(shí)施，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率和效益而采取的一系列方法、手段和措施。國(guó)外比較經(jīng)典的是ASB對(duì)內(nèi)部控制的定義。1972年，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(AmericanAuditingStandardsBoard,ASB)發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告》(AuditingStandardsAnnouncement)，按照《證券交易法》(SecuritiesandExchangeLaw)的思路進(jìn)行了研究和討論，并對(duì)內(nèi)部控制提出了以下定義：“內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。3中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及會(huì)計(jì)電算化對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制影響3.1中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，2018年底，有369000家中小企業(yè)，比2017年底少6494家，這是自2011年以來(lái)首次出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。中小企業(yè)占適應(yīng)規(guī)模工業(yè)企業(yè)戶數(shù)的97.6%。其中，中型企業(yè)5萬(wàn)家，占中小企業(yè)總數(shù)的13.5%；小企業(yè)31.9萬(wàn)家，占86.5%。目前，我國(guó)中小企業(yè)具有“五六七八九”的典型特征，占稅收收入的50%以上，占GDP的60%以上，占技術(shù)創(chuàng)新的70%以上，占城鎮(zhèn)勞動(dòng)力就業(yè)的80%以上，占企業(yè)數(shù)量的90%以上。中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的新動(dòng)力，是建設(shè)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系和促進(jìn)高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是擴(kuò)大就業(yè)和改善民生的重要支撐，是創(chuàng)業(yè)的重要發(fā)祥地。做好中小企業(yè)工作，對(duì)于穩(wěn)定就業(yè)、金融、投資、外資、外貿(mào)、預(yù)期和增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。中小企業(yè)一直存在著融資困難、稅收負(fù)擔(dān)沉重和難以獲得資源等問(wèn)題。第一季度中，協(xié)會(huì)發(fā)布的中小企業(yè)發(fā)展指數(shù)為93.2，連續(xù)三個(gè)季度緩慢上升，但仍低于100的臨界值，表明中小企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)仍不穩(wěn)固。外部環(huán)境的變化也給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了“兩大困境”。這些問(wèn)題對(duì)中小企業(yè)生存和發(fā)展的影響是:人員短缺和資金短缺導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力不足；訂單和資金的缺乏導(dǎo)致了企業(yè)的生存危機(jī)：高成本和高稅收進(jìn)一步加劇了企業(yè)生存的惡化。由于這些問(wèn)題，中小企業(yè)越來(lái)越受到政府的重視。政府把扶持中小企業(yè)作為重要的經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，成立專門(mén)機(jī)構(gòu)，頒布一系列政策法規(guī)，為中小企業(yè)創(chuàng)造良好環(huán)境。3.2會(huì)計(jì)電算化對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制影響3.2.1對(duì)內(nèi)部控制的手段與處理賬務(wù)處理的流程的影響隨著中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展和實(shí)踐，傳統(tǒng)的手工操作逐漸被計(jì)算機(jī)操作所取代，這也更加要求會(huì)計(jì)人員能夠具備良好的計(jì)算機(jī)及相關(guān)會(huì)計(jì)軟件操作能力。手工操作流程是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的組合。簡(jiǎn)單描述就是先從原始憑證到記賬憑證，然后根據(jù)憑證填制賬簿，最后完成財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)電算化的日常核算處理主要是利用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行一系列操作。首先建立新賬戶，完成系統(tǒng)初始化，然后填制憑證，審核憑證，記賬，結(jié)賬并生成財(cái)務(wù)報(bào)表。3.2.2對(duì)內(nèi)部控制稽核的影響在中小企業(yè)內(nèi)部控制的賬目核對(duì)工作中，以前是會(huì)計(jì)人員先進(jìn)行初步審批，然后再由領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批。會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用后，只要相關(guān)數(shù)據(jù)和信息輸入準(zhǔn)確，就可以獲得準(zhǔn)確的相關(guān)數(shù)據(jù)。審批流程可以通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)完成，極大節(jié)省了工作時(shí)間。會(huì)計(jì)電算化的重要作用是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的程序化、規(guī)范化和自動(dòng)化，這對(duì)完善中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)具有重要影響。過(guò)去，由于大多數(shù)管理者缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，整個(gè)過(guò)程并不嚴(yán)謹(jǐn)和專業(yè)。會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用后，中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)更加智能化，差錯(cuò)概率明顯降低。3.2.3對(duì)內(nèi)部控制安全性的影響會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是用電子計(jì)算機(jī)計(jì)算和處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的過(guò)程。所有的操作主要依賴于計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)，這將給企業(yè)帶來(lái)許多未知的風(fēng)險(xiǎn)，有來(lái)自單位內(nèi)部的，如管理控制不規(guī)范，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，這可能會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失；還有來(lái)自單位外界的，如無(wú)處不在的網(wǎng)絡(luò)黑客和各種各樣的計(jì)算機(jī)病毒。只要你連接網(wǎng)絡(luò)，就很難避免受到有意的攻擊，那么保持在電腦里面的會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)可能會(huì)被非法修改和超越。一旦發(fā)生，將給企業(yè)造成無(wú)法彌補(bǔ)的嚴(yán)重?fù)p失。中小企業(yè)普遍缺乏專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)人員，難以保證內(nèi)部控制安全的全過(guò)程得到有效保障。4會(huì)計(jì)電算化下的中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析4.1內(nèi)部控制的系統(tǒng)環(huán)境首先，為了控制會(huì)計(jì)電算化，我們需要注意系統(tǒng)環(huán)境的開(kāi)發(fā)、安全、組織、系統(tǒng)等方面。(1)組織控制是指通過(guò)崗位責(zé)任制、部門(mén)設(shè)置、人員分工、權(quán)限、分工等方式，建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工制度，達(dá)到相互包容、相互制約、預(yù)防或減少舞弊的目的。(2)安全控制是一種控制系統(tǒng)，用以防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更改、泄露或損壞，并采用各種方法保護(hù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)程序。(3)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制出現(xiàn)在系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)和分析、運(yùn)行測(cè)試和維護(hù)的所有階段。其控制和執(zhí)行的目的是確保發(fā)展會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的各項(xiàng)活動(dòng)的合法性和有效性。其次，加強(qiáng)應(yīng)用控制的建設(shè)。應(yīng)用控制是為了滿足系統(tǒng)的特殊控制要求，保證會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性而建立的。應(yīng)用控制是以一般控制的基本原理為基礎(chǔ)，以控制關(guān)鍵的操作功能為重點(diǎn)。通用控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，是系統(tǒng)控制的核心和重點(diǎn)。在需要使用會(huì)計(jì)科目的計(jì)算機(jī)化會(huì)計(jì)環(huán)境中，當(dāng)憑證被輸入賬簿時(shí)，通常使用賬戶代碼而不是賬戶名稱。這就比直接在手工記賬下寫(xiě)賬戶名稱更方便快捷?？梢哉f(shuō)，科目編碼方式的改變是會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)最直接的影響之一。同樣，在這種環(huán)境下，部分監(jiān)管過(guò)程可以自動(dòng)完成，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)管，從而提高監(jiān)管效果和效率。在電算化環(huán)境中，企業(yè)監(jiān)督的重點(diǎn)是信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、實(shí)施、維護(hù)和運(yùn)行。然而，由于數(shù)據(jù)集中在計(jì)算機(jī)中，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，它們可能會(huì)被迅速?gòu)?fù)制，造成不良連鎖反應(yīng)，最終影響信息的可靠性。4.2內(nèi)部控制的制度框架計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用會(huì)給核算工作帶來(lái)許多新的內(nèi)容，同樣也增加了新的控制措施。例如，原有會(huì)計(jì)崗位之間的分工已不適應(yīng)當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化工作。應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的改良并建立合適的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度,使會(huì)計(jì)職位分工盡可能標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)。如果無(wú)法保證會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)行，那么會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)管理的整體優(yōu)勢(shì)也就不能充分得到應(yīng)有的發(fā)揮。同時(shí)，也不利于提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)。為此一些中小企業(yè)專門(mén)設(shè)立了服務(wù)于會(huì)計(jì)電算化下的會(huì)計(jì)崗位。（1）系統(tǒng)管理員：全面負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化管理系統(tǒng)的工作，但不可以完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的工作；未經(jīng)財(cái)務(wù)資金總部同意，不得隨便進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，但實(shí)際需要執(zhí)行和維護(hù)數(shù)據(jù)的除外；定期審核公司會(huì)計(jì)電算化管理系統(tǒng)的工作和管理制度的運(yùn)行的情況，要求相關(guān)的操作人員按照規(guī)定程序運(yùn)作；負(fù)責(zé)硬件設(shè)備的定期維護(hù)；負(fù)責(zé)組織和管理系統(tǒng)的操作和使用；掌握網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的超級(jí)密碼和數(shù)據(jù),根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的需要,正確分配不同運(yùn)營(yíng)商的使用權(quán)在不同層次和水平；負(fù)責(zé)新客戶的設(shè)置，主要參數(shù)的修改和維護(hù)，數(shù)據(jù)備份應(yīng)在每月結(jié)賬后進(jìn)行，年末數(shù)據(jù)備份后，對(duì)當(dāng)年的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)識(shí)后進(jìn)行妥善存儲(chǔ)。（2）復(fù)核員：執(zhí)行本崗位系統(tǒng)管理員的具體命令要求，如發(fā)現(xiàn)操作中存在的問(wèn)題，及時(shí)向系統(tǒng)管理員匯報(bào)；審查原始憑證的合規(guī)性和合法性，以及簽署程序是否按公司的規(guī)定執(zhí)行；檢查記賬憑證的編制是否符合公司的會(huì)計(jì)核算方法，使用的科目和記賬方向是否正確，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)通知相關(guān)崗位人員進(jìn)行糾正；審核已核實(shí)的憑證，并在打印的憑證上加蓋印章，未經(jīng)審計(jì)人員審核的記賬憑證不得記賬。（3）數(shù)據(jù)錄入員：負(fù)責(zé)檢查專職會(huì)計(jì)人員提供的會(huì)計(jì)憑證是否準(zhǔn)確，如果違反規(guī)定不可以輸入；在數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中，如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)詢問(wèn)解決，不得擅自修改或作廢；按照要求輸入數(shù)據(jù)之后要完成核對(duì)工作，校隊(duì)正確無(wú)誤后移交稽核人員進(jìn)行稽核。（4）專項(xiàng)操作員：負(fù)責(zé)專門(mén)會(huì)計(jì)核算的操作，根據(jù)情況可采用由不同會(huì)計(jì)崗位專門(mén)負(fù)責(zé)自己崗位的工作員。比如負(fù)責(zé)工資核算崗位的就專門(mén)操作這一項(xiàng)的操作。4.3內(nèi)部控制的形式由于會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)是速度快還具有很強(qiáng)的邏輯判斷和邏輯推理能力，使得內(nèi)部控制的形式發(fā)生了極大的變化。首先，有些內(nèi)部控制措施在會(huì)計(jì)電算化條件下沒(méi)有必要進(jìn)行原有的手工操作，如編制賬戶匯總表、憑證匯總表、余額表等試算平衡表的核對(duì)、總賬明細(xì)賬的平行記錄、賬戶對(duì)賬、賬卡對(duì)賬等。因?yàn)殡娔X在處理這種計(jì)算操作時(shí)一般不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，所以沒(méi)有必要進(jìn)行人工驗(yàn)證。第二，會(huì)計(jì)電算化后，一些原本由人工操作的內(nèi)部控制措施被轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，如核對(duì)憑證的借貸關(guān)系、核對(duì)余額、核對(duì)各會(huì)計(jì)與系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)、核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的交叉核對(duì)關(guān)系等。然而，在人工會(huì)計(jì)條件下，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)很難在計(jì)算機(jī)化下有效發(fā)揮作用。5中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題5.1會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下中小企業(yè)各部門(mén)人員職能問(wèn)題在傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)體系下，在處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須由具有相應(yīng)不同權(quán)限的人員完成并蓋章簽字，這自然而然就形成了一個(gè)相互監(jiān)督和制約的體系。然而，中小企業(yè)在采用會(huì)計(jì)電算化后，這時(shí)的業(yè)務(wù)處理基本上都是由會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)為主。因?yàn)榫哂懈叨燃械奶攸c(diǎn)，傳統(tǒng)的職責(zé)分離已經(jīng)消失了，這使得操作人員的職能更加集中。這使得會(huì)計(jì)人員在內(nèi)部控制工作中的職能更加廣泛。一旦內(nèi)部控制存在漏洞，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性就很有難進(jìn)行保證，很有可能會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題。例如，某些會(huì)計(jì)人員在從事會(huì)計(jì)信息的輸入和處理時(shí)，也可以同時(shí)進(jìn)行導(dǎo)出和提交會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的操作，這將使操作人員能夠在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下對(duì)正在使用的程序或數(shù)據(jù)進(jìn)行未經(jīng)授權(quán)的更改。一旦原始數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)就很難識(shí)別，它只會(huì)自動(dòng)加工處理數(shù)據(jù)，這極大地增加了出現(xiàn)提供虛假信息和舞弊現(xiàn)象的可能性。從這可以看出中小企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)極易形成，很難保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性和可靠性。與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)不同，電算化會(huì)計(jì)崗位的分工不再適合當(dāng)前的工作情況。例如，人們經(jīng)?；煜到y(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)管理員和網(wǎng)絡(luò)管理員，這不經(jīng)意間就導(dǎo)致工作職能不清楚和工作權(quán)限不明確。此外，我國(guó)中小企業(yè)的一些基礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員，以及一些具有較老企業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，在入行時(shí)并沒(méi)有要求其具備使用計(jì)算機(jī)的能力和操作財(cái)務(wù)軟件的能力。很多都并不具備最新的財(cái)務(wù)軟件操作知識(shí)，而且也不注重自身能力的提高，這導(dǎo)致了他們技能落后，無(wú)法熟練應(yīng)用不同的財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)，結(jié)果在一定程度上降低了工作效率。在電算化背景下，當(dāng)初的單一、獨(dú)立的業(yè)務(wù)模式發(fā)生了變化，企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理被集中化。管理審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合，擴(kuò)大了審計(jì)范圍，提高了審計(jì)的難度。目前，由于制度的不完善，中小企業(yè)給內(nèi)部造成了很大的麻煩，比如賬目核算不清的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增加。由于很多企業(yè)不僅缺乏會(huì)計(jì)電算化專業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，而且也嚴(yán)重缺乏綜合素質(zhì)高、技術(shù)能力強(qiáng)的專業(yè)審計(jì)人員，如果審計(jì)人員本身不了解會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容，就無(wú)法很好地完成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，也無(wú)法合理有效地解決企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。5.2會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的保密性和安全性面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制在傳統(tǒng)手工方法下的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是紙質(zhì)的，所以一旦出現(xiàn)問(wèn)題，很容易就能夠找到相關(guān)的責(zé)任人。然而，在會(huì)計(jì)電算化實(shí)施后，原有的手工方法發(fā)生了根本性的變化，成為了一種無(wú)紙化會(huì)計(jì)文檔和無(wú)形化計(jì)算機(jī)操作的會(huì)計(jì)形式。此外，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)軟件都是從軟件開(kāi)發(fā)商那里購(gòu)買(mǎi)的。就軟件開(kāi)發(fā)人員而言，只有少數(shù)制造商真正研究過(guò)數(shù)據(jù)安全性和數(shù)據(jù)保密性。他們一般就只對(duì)軟件本身進(jìn)行加密，缺乏記錄操作人員和操作內(nèi)容的功能。當(dāng)問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，不方便調(diào)查其責(zé)任。然而，企業(yè)的信息和數(shù)據(jù)往往都被列為絕密，關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，我國(guó)許多中小企業(yè)在實(shí)際工作中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)閷?duì)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的保密性認(rèn)識(shí)程度不足。隨著電算化系統(tǒng)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，所有會(huì)計(jì)人員的個(gè)人資料將以職務(wù)編號(hào)的形式存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中，會(huì)計(jì)人員制作的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他工作數(shù)據(jù)也以這種方式存儲(chǔ)在會(huì)計(jì)人員的個(gè)人工作空間中。雖然使會(huì)計(jì)人員的驗(yàn)證時(shí)間大大縮短了，但如果會(huì)計(jì)人員的工作編號(hào)被其他人知道為自己的利益所用，他可以很容易地修改會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)，這很可能會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)無(wú)法承受的財(cái)產(chǎn)損失。另外,企業(yè)并不是很清楚如何預(yù)防信息安全風(fēng)險(xiǎn),并且很難發(fā)現(xiàn)來(lái)自黑客和木馬和病毒入侵軟件的風(fēng)險(xiǎn),從而導(dǎo)致企業(yè)信息泄漏或數(shù)據(jù)丟失,這對(duì)會(huì)計(jì)文檔數(shù)據(jù)帶來(lái)更大的安全風(fēng)險(xiǎn),最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的安全性和保密性一直在面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)，這也對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。5.3中小企業(yè)財(cái)務(wù)軟件使用上的相關(guān)問(wèn)題隨著會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，財(cái)務(wù)軟件行業(yè)也正在迅速崛起。現(xiàn)在中國(guó)財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)上有各式各樣品牌的財(cái)務(wù)軟件。不同的軟件公司對(duì)其財(cái)務(wù)軟件的側(cè)重點(diǎn)也有所不同，在具體的操作程序中可能存在一些缺乏控制性的問(wèn)題。中小企業(yè)通常都是根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況選擇通用的財(cái)務(wù)軟件，這樣就可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件本身存在某些缺陷，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制造成威脅。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)通常是復(fù)雜和難以操作的。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)集不同于手工設(shè)置的數(shù)據(jù)集，通常采用統(tǒng)一的管理方式。數(shù)據(jù)控制和程序變更極大地增加了會(huì)計(jì)電算化成本控制的難度。同時(shí)，由于各種會(huì)計(jì)軟件的模式和特點(diǎn)不同，許多軟件之間存在著不兼容的問(wèn)題，在使用方式上也存在一定的差異。而且，有時(shí)不同的公司和同一家公司在前期和后期采用了不同的會(huì)計(jì)軟件，給會(huì)計(jì)電算化軟件的使用和數(shù)據(jù)在共享方面帶來(lái)了不便。6加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的對(duì)策及建議6.1培養(yǎng)提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的背景之下，中小企業(yè)面臨的內(nèi)部控制環(huán)境越來(lái)越繁雜，導(dǎo)致內(nèi)部控制的難度也提高。目前，因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化的改革，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員明顯缺乏計(jì)算機(jī)操作和財(cái)務(wù)分析的技術(shù)能力，財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力的要求得不到滿足。所以說(shuō)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制知識(shí)的培訓(xùn)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要措施之一。首先，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員良好的職業(yè)道德，并對(duì)其進(jìn)行法律責(zé)任的教育，樹(shù)立正確的會(huì)計(jì)電算化職業(yè)理念，加強(qiáng)日常監(jiān)督和考核等工作，為降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)提供最基本的保障。其次，企業(yè)可以通過(guò)定期組織有關(guān)于電算化內(nèi)部控制的技術(shù)知識(shí)、系統(tǒng)操作流程的培訓(xùn)活動(dòng)，用來(lái)普及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)和病毒防護(hù)知識(shí)等等。這樣會(huì)計(jì)人員就能更好地讓計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的實(shí)施和會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)合在一起。制定和完善會(huì)計(jì)電算化操作手冊(cè)，使會(huì)計(jì)人員的行為更加規(guī)范，從而更好地保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。最后，中小企業(yè)應(yīng)該在條件允許的情況下提高進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的入門(mén)門(mén)檻。除了必要的財(cái)務(wù)專業(yè)技能和素質(zhì)，員工還需要掌握一定的計(jì)算機(jī)操作能力。引進(jìn)既熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，又能夠熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件的通用復(fù)合型電算化人才實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人才的專業(yè)化。6.2優(yōu)化會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的管理，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全建設(shè)在會(huì)計(jì)電算化背景下，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)充分重視計(jì)算機(jī)安全建設(shè)的重要性，建立完善的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)安全體系應(yīng)放在首位。一是在軟件方面，應(yīng)特別注意及時(shí)升級(jí)系統(tǒng)軟件或者改變其控制參數(shù)，這有利于控制誤差在最短范圍內(nèi)的時(shí)間。此外，在硬件保護(hù)方面，企業(yè)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)硬件安全保護(hù)制度，指定專人對(duì)財(cái)務(wù)軟件、計(jì)算機(jī)備份數(shù)據(jù)、發(fā)票打印機(jī)等硬件進(jìn)行安全保護(hù)，禁止所有非財(cái)務(wù)人員接觸會(huì)計(jì)電算化專用計(jì)算機(jī)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專業(yè)的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)維護(hù)人員，定期對(duì)會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)進(jìn)行維護(hù)和故障排除，避免由于計(jì)算機(jī)硬件損壞而造成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失，影響企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。同時(shí)為了有效防止黑客入侵和電腦病毒，有必要加強(qiáng)公司網(wǎng)絡(luò)的防火墻設(shè)置，限制外部網(wǎng)絡(luò)的訪問(wèn)指令，并配備相應(yīng)的殺毒軟件，以保證計(jì)算機(jī)在安全的環(huán)境下正常運(yùn)行。二是企業(yè)應(yīng)盡快建立和完善相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。根據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)情況，嚴(yán)格設(shè)定會(huì)計(jì)人員數(shù)據(jù)的讀取、寫(xiě)入和修改權(quán)限。在數(shù)據(jù)文件管理、網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)等方面，有必要制定相關(guān)制度，使每一名財(cái)務(wù)人員都能了解日常的財(cái)務(wù)核算責(zé)任，以防止未經(jīng)授權(quán)的用戶擅自接觸計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)，以及不當(dāng)使用各種資源從而導(dǎo)致的操作失誤。此外，還需要對(duì)這些重要操作進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，有利于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行核查。6.3健全電算化環(huán)境下中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分之一。計(jì)算機(jī)化環(huán)境主要體現(xiàn)了員工與計(jì)算機(jī)之間的同步合作，因此對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)現(xiàn)提出了更為嚴(yán)格的要求。在電算化環(huán)境下，進(jìn)行防范的有效運(yùn)作需要從系統(tǒng)層面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。在制度的設(shè)計(jì)中，至少需要把握以下兩個(gè)方面的內(nèi)容:第一，審計(jì)人員必須熟練掌握會(huì)計(jì)電算化的理論知識(shí)和操作方法，并且需要進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們將嚴(yán)格監(jiān)督會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)方式，同時(shí)我們會(huì)仔細(xì)審查電腦系統(tǒng)的相關(guān)操作環(huán)節(jié)，防止某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)虛假和遺漏的狀況。我們將及時(shí)揭露錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，并立即與相關(guān)人員進(jìn)行準(zhǔn)確核實(shí)，然后進(jìn)一步進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，堅(jiān)決避免出現(xiàn)連鎖錯(cuò)誤。安全可靠的基礎(chǔ)審計(jì)主要包括軟件的合法性是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的鑒定，軟件財(cái)務(wù)處理流程合理，軟件程序是否安全。第二，健全內(nèi)部審計(jì)需要審計(jì)人員和審計(jì)機(jī)構(gòu)的共同努力。內(nèi)部審計(jì)人員可以采用合理的內(nèi)部審計(jì)方法，例如計(jì)算機(jī)外部審計(jì)方法、程序認(rèn)證方法、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)方法等等。中介機(jī)構(gòu)以一種專門(mén)的方式定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，最大限度地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的錯(cuò)誤，并及時(shí)進(jìn)行糾正。6.4 建立完善會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制隨著信息社會(huì)的進(jìn)步，中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化也得到迅猛發(fā)展。然而，從會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)看，還處于相關(guān)法律法規(guī)滯后于會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展的情況。因此，盡早建設(shè)完善會(huì)計(jì)電算化下的中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制迫在眉睫。雖然電算化極大地節(jié)省了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的核算時(shí)間，也提高了財(cái)務(wù)工作的功效，但是因?yàn)槿狈γ鞔_的崗位設(shè)置，企業(yè)電算化仍然存在不安全行為和管理上的缺陷。因此，應(yīng)該設(shè)計(jì)出一套適合企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，要求符合自身的實(shí)際情況并且結(jié)合會(huì)計(jì)電算化工作流程的崗位設(shè)置，明確所有會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，避免財(cái)務(wù)人員因崗位設(shè)置不清而轉(zhuǎn)移職責(zé)，影響財(cái)務(wù)工作效率。第一，應(yīng)設(shè)置一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、完整的日常操作手冊(cè)和軟硬件管理系統(tǒng)。嚴(yán)厲禁止無(wú)關(guān)的工作人員在專門(mén)電算化的計(jì)算機(jī)上進(jìn)行操作。每一臺(tái)專用的計(jì)算機(jī)和每一個(gè)系統(tǒng)都必須嚴(yán)格設(shè)置密碼，每個(gè)密碼都不能重復(fù)，最好定期更新所有密碼。明確每個(gè)會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，使會(huì)計(jì)人員能夠履行好職責(zé)，堅(jiān)守崗位，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)避免越權(quán)為人員履行職責(zé)創(chuàng)造良好的環(huán)境。同時(shí)，將軟件錄入和會(huì)計(jì)審計(jì)等不兼容的崗位完全分離，減少貪污舞弊的發(fā)生，也不會(huì)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化操作中的所有業(yè)務(wù)流程造成損害。第二，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)資金定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)。可以通過(guò)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)逐一對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的進(jìn)行清查確認(rèn)，然后將清查結(jié)果與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)比，如果出現(xiàn)盤(pán)盈或者盤(pán)虧的情況分析發(fā)生的原因并且進(jìn)行針對(duì)性的解決，以確保會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免因數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確而帶來(lái)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。第三，會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)是不允許訪問(wèn)外部網(wǎng)絡(luò)的，但是從實(shí)際情況來(lái)看，現(xiàn)在每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)都是連接到外部網(wǎng)絡(luò)的，而且一些軟件也必須連接到外部網(wǎng)絡(luò)，那么就應(yīng)該為系統(tǒng)設(shè)置安全防火墻，定期對(duì)電腦全面殺毒，并隨時(shí)對(duì)它進(jìn)行升級(jí)。還需要按期對(duì)專門(mén)的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)進(jìn)行備份，備份的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)一定要與工作場(chǎng)所分開(kāi)來(lái)，以便隨時(shí)為數(shù)據(jù)恢復(fù)做好準(zhǔn)備并保持安全。為了限制財(cái)務(wù)軟件的修改功能，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員和數(shù)據(jù)輸入人員也需要分開(kāi)，結(jié)論本文參考了相關(guān)的電算化文獻(xiàn)，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制相關(guān)概述的闡述，分析了會(huì)計(jì)電算化對(duì)中小企業(yè)的影響以及會(huì)計(jì)電算化下中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。本文總結(jié)了中小企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)化存在的一些問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了研究。會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)展的新常態(tài)。本文的分析表明，會(huì)計(jì)電算化影響了企業(yè)的內(nèi)部控制方法以及會(huì)計(jì)處理的過(guò)程、審計(jì)和安全性。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，了解到會(huì)計(jì)電算化發(fā)展過(guò)程中的存在的各種問(wèn)題，例如會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的安全性和保密性不足、財(cái)務(wù)人員職能問(wèn)題、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督管理不合格和中小企業(yè)財(cái)務(wù)軟件使用上的相關(guān)問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)日常的會(huì)計(jì)工作，從而妨礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行研究后，分別給出了相應(yīng)的解決對(duì)策和建議，比