PAGE農(nóng)貿(mào)市場管理之財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)貿(mào)市場的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，保障市場的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)貿(mào)市場管理公司及其下屬各部門、攤位經(jīng)營者以及與市場財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映農(nóng)貿(mào)市場的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)處理應(yīng)準確無誤，確保會計信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋農(nóng)貿(mào)市場財務(wù)管理的各個方面，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善農(nóng)貿(mào)市場的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.管理市場的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進行清查盤點。5.負責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與市場的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。7.配合相關(guān)部門進行財務(wù)審計、檢查等工作，提供所需的財務(wù)資料。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，及時提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.負責(zé)本部門費用的控制和管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.協(xié)助財務(wù)部門進行資產(chǎn)清查盤點，對本部門使用的資產(chǎn)進行登記和管理。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映市場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)農(nóng)貿(mào)市場的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。具體科目設(shè)置可參考國家統(tǒng)一的會計制度，并結(jié)合市場實際情況進行調(diào)整。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序進行審核。2.審核無誤的原始憑證應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送。3.財務(wù)報表應(yīng)報送市場管理層、股東以及相關(guān)政府部門等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)市場發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對籌集的資金應(yīng)進行專項管理，明確資金用途和使用計劃，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于市場的正常運營、設(shè)施建設(shè)、設(shè)備購置等方面。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強對資金結(jié)算的管理，確保結(jié)算安全、準確、及時。對結(jié)算憑證應(yīng)嚴格審核，防止虛假結(jié)算和欺詐行為。3.定期與銀行核對賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.加強現(xiàn)金收付的管理，確?，F(xiàn)金收付手續(xù)完備、賬款相符。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的標準和分類，制定固定資產(chǎn)目錄。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理制度。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.加強對農(nóng)貿(mào)市場存貨的管理，包括攤位庫存商品、辦公用品、低值易耗品等。2.建立存貨采購、驗收、入庫、保管、出庫等管理制度，確保存貨的安全和完整。3.定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)等存貨。4.采用先進的存貨管理方法，如ABC分類法等，提高存貨管理效率。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對農(nóng)貿(mào)市場擁有的無形資產(chǎn)，如商標、商譽等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.加強對其他資產(chǎn)的管理，如攤位經(jīng)營權(quán)、場地租賃權(quán)等，確保資產(chǎn)的合法權(quán)益得到保障。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確農(nóng)貿(mào)市場成本核算對象和成本項目，合理歸集和分配成本費用。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)真實、準確。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算管理制度，對市場的各項費用進行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。2.明確費用開支標準和審批程序，嚴格控制費用支出。對超預(yù)算的費用應(yīng)進行專項審批。3.定期對費用支出情況進行分析和評價，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，為管理層提供成本費用變動情況和原因的信息。2.通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，提出改進建議和措施，降低成本費用水平。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，確認農(nóng)貿(mào)市場的各項收入。2.收入應(yīng)在經(jīng)濟利益能夠流入市場且金額能夠可靠計量時予以確認。（二）收入分類與核算1.農(nóng)貿(mào)市場的收入主要包括攤位租金收入、物業(yè)管理費收入、交易手續(xù)費收入等。2.對不同類型的收入應(yīng)分別進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確和清晰。（三）收入收繳管理1.建立健全收入收繳制度，明確收繳流程和責(zé)任。2.加強對攤位租金、物業(yè)管理費等收入的收繳工作，及時足額收取各項收入。3.對欠費情況應(yīng)進行跟蹤和催繳，采取有效措施確保收入的及時回籠。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確進行稅務(wù)申報，按時繳納各項稅款，不得逾期申報和拖欠稅款。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報時間、申報金額、繳納稅款等信息。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，識別和評估潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險問題。3.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，提供真實、準確的稅務(wù)資料。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對市場的財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.其他部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。（二）外部審計1.定期聘請外部審計機構(gòu)對農(nóng)貿(mào)市場進行審計，包括年度財務(wù)審計、專項審計等。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供所需的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)審計意見和建議，及時進行整改，完善財務(wù)管理工作。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等與財務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進行整理和分類，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.按照規(guī)定的時間和要求，將整理好的財務(wù)檔案歸檔保存，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.建立財務(wù)檔案保管制度，明確保管期限和保管要求。