PAGE外國分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范外國分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為分公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]外國分公司及其所屬各部門、各崗位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守中國及分公司所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)會計準則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財務(wù)活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等，形成全面、系統(tǒng)的財務(wù)管理制度體系。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和操作流程明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義，確保財務(wù)管理工作的準確性和一致性。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為分公司管理層決策提供及時、有效的財務(wù)支持。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門設(shè)置外國分公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)部門職責1.財務(wù)經(jīng)理職責全面負責分公司的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度。組織編制分公司年度財務(wù)預算和財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責財務(wù)報表的編制、審核和分析，定期向總公司和分公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動性。負責稅務(wù)管理，及時申報繳納各類稅款，合理進行稅務(wù)籌劃。組織財務(wù)審計和內(nèi)部審計工作，配合外部審計機構(gòu)進行審計。負責財務(wù)人員的培訓、考核和管理，提高財務(wù)團隊的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與分公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風險。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，負責日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，編制各類財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。配合財務(wù)經(jīng)理開展內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)和印章。協(xié)助會計做好銀行賬戶管理和資金對賬工作，及時反饋資金動態(tài)信息。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，分公司財務(wù)部門根據(jù)總公司下達的預算編制要求和分公司的經(jīng)營目標，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預算。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，詳細編制收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，結(jié)合分公司的實際情況進行調(diào)整和完善，形成分公司年度財務(wù)預算草案。4.年度財務(wù)預算草案經(jīng)分公司管理層審核后，報總公司審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)，分析差異原因，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.每月末，財務(wù)部門編制預算執(zhí)行情況報告，向分公司管理層匯報預算執(zhí)行進度和存在的問題。4.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行的情況，分公司應(yīng)及時調(diào)整預算，并報總公司備案。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展或其他不可預見因素，導致原預算無法實現(xiàn)時，各部門可提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后對預算指標的影響等，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。4.預算調(diào)整申請經(jīng)分公司管理層審批后，報總公司備案。調(diào)整后的預算作為分公司后續(xù)財務(wù)活動的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東增資、內(nèi)部融資等。2.如需申請銀行貸款，財務(wù)部門應(yīng)按照銀行要求準備相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并確保按時償還貸款本息。3.涉及股東增資或內(nèi)部融資的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和程序辦理，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.分公司資金使用應(yīng)遵循預算安排和審批程序，確保資金用于公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.各項資金支出應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，按照相應(yīng)的審批流程進行審批。一般情況下，小額支出由部門負責人審批，較大金額支出需經(jīng)分公司管理層審批。3.資金支付應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定的支付方式進行，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式。（三）資金結(jié)算1.分公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時、準確、安全。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.對于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，應(yīng)建立臺賬進行管理，定期核對賬目，及時催收應(yīng)收賬款，合理安排應(yīng)付賬款的支付時間，維護公司良好的信用記錄。（四）資金風險管理1.分公司應(yīng)建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等關(guān)鍵指標進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風險。2.針對可能出現(xiàn)的資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、調(diào)整資金使用計劃、尋求外部資金支持等。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，確保在資金緊張時能夠獲得必要的融資支持，降低資金風險對公司經(jīng)營的影響。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、購置、驗收、使用、維護、處置等流程。2.財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，按照規(guī)定計提折舊，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。3.各使用部門負責固定資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保固定資產(chǎn)的正常運行。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預算和審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.對于存貨等流動資產(chǎn)，分公司應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，加強采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.財務(wù)部門負責存貨等流動資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期與倉庫核對賬目，確保賬實相符。3.采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計劃，降低采購成本，避免庫存積壓或缺貨。4.倉庫管理部門應(yīng)做好存貨的出入庫登記和保管工作，定期進行盤點，確保存貨安全。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，領(lǐng)用應(yīng)履行審批手續(xù)，確保存貨使用合理、合規(guī)。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保核算方法的一致性和準確性。（二）成本費用分類與核算1.分公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等項目，按照產(chǎn)品或項目進行歸集和分配。3.銷售費用核算應(yīng)包括市場推廣費用、銷售傭金、運輸費用等與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的費用。4.管理費用核算應(yīng)包括辦公費用、差旅費、管理人員薪酬等與公司管理活動相關(guān)的費用。5.財務(wù)費用核算應(yīng)包括利息支出、手續(xù)費等與資金籌集和使用相關(guān)的費用。（三）成本費用控制1.各部門應(yīng)加強成本費用控制意識，制定相應(yīng)的成本費用控制措施，確保各項成本費用支出合理、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進建議。3.對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進行專項分析和控制，確保支出的必要性和效益性。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.分公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)。2.收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，以商品或服務(wù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、風險和報酬轉(zhuǎn)移為依據(jù)。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門負責收入的賬務(wù)核算，按照不同的業(yè)務(wù)類型和收入來源進行明細核算。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，確保銷售合同的順利執(zhí)行，及時收回貨款。對于逾期未收回的貨款，應(yīng)及時采取催收措施。3.分公司應(yīng)建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄準確、完整。（三）利潤核算與分配1.分公司應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法計算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.凈利潤按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配，一般包括提取法定盈余公積、向股東分配利潤等。3.財務(wù)部門應(yīng)準確核算利潤分配情況，并及時進行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.分公司應(yīng)按照分公司所在國家或地區(qū)的稅務(wù)法規(guī)，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)每月按時申報繳納各類稅款，包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅等，確保納稅申報準確、及時。3.稅務(wù)申報應(yīng)提交真實、完整的稅務(wù)資料，如納稅申報表、財務(wù)報表等，并按照規(guī)定的期限和方式進行申報。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，分公司應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合分公司的業(yè)務(wù)特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)。3.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風險管理1.分公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，避免因稅務(wù)政策理解偏差或操作失誤導致稅務(wù)風險。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)顧問，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.分公司應(yīng)按照國家會計準則和總公司的要求，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注，真實、準確、完整地反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分公司管理層審批后報總公司。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、現(xiàn)金流量分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示分公司財務(wù)活動中存在的問題和潛在風險。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，詳細闡述財務(wù)指標變化情況、原因分析及改進建議，并提交給分公司管理層。十、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，設(shè)置必要的審批環(huán)節(jié)和監(jiān)督機制，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、風險可控。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計1.分公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，按照規(guī)定的程序?qū)嵤徲嫻ぷ鳌?.審計結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。（三）