PAGE公司收承兌財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司收取銀行承兌匯票（以下簡稱“承兌”）的財務處理流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司正常運營。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中收取承兌的相關(guān)財務操作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求，確保承兌業(yè)務操作合法合規(guī)。安全性原則：加強承兌的風險管理，保障承兌的真實性、有效性和安全性，防止欺詐行為。準確性原則：財務處理準確無誤，確保承兌信息記錄完整、賬目清晰，為公司財務管理提供可靠數(shù)據(jù)。及時性原則：及時辦理承兌的收取、背書、貼現(xiàn)、到期托收等業(yè)務，提高資金周轉(zhuǎn)速度，避免資金閑置。二、承兌的收取1.收取范圍公司在與客戶簽訂銷售合同或提供服務協(xié)議時，應明確約定收取承兌的具體條件和范圍。一般情況下，僅限于與公司有長期合作關(guān)系、信譽良好的客戶，且符合公司資金管理政策的承兌。2.收取流程業(yè)務部門在與客戶洽談業(yè)務過程中，如涉及收取承兌，應提前向財務部門咨詢承兌的相關(guān)政策和風險，并在合同或協(xié)議中明確承兌的種類、金額、到期日等條款。當客戶交付承兌時，業(yè)務人員應認真核對承兌的票面信息，包括出票人、收款人、付款行、金額、到期日、背書情況等，確保承兌的真實性、有效性和完整性。業(yè)務人員將核對無誤的承兌交至財務部門，并填寫“承兌收取登記表”，詳細記錄承兌的基本信息、收取日期、客戶名稱等內(nèi)容。財務人員收到承兌后，再次進行審核，重點檢查承兌的票面要素是否齊全、清晰，背書是否連續(xù)，印章是否合規(guī)等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與業(yè)務人員溝通，并要求客戶更換或采取其他補救措施。3.承兌的保管財務部門應設(shè)立專門的承兌保管區(qū)域，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保承兌的安全存放。承兌應按照到期日先后順序進行分類存放，并建立詳細的承兌臺賬，記錄承兌的收取日期、到期日、金額、出票人、背書情況等信息，以便于查詢和管理。定期對承兌進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)承兌丟失、被盜等情況，應立即采取掛失止付等措施，并及時向公司領(lǐng)導報告，同時配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理。三、承兌的背書轉(zhuǎn)讓1.背書轉(zhuǎn)讓條件公司因業(yè)務需要將承兌背書轉(zhuǎn)讓給供應商時，應確保轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，并符合以下條件：公司與供應商之間存在真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系。背書轉(zhuǎn)讓的承兌必須是真實、有效、未到期的。背書轉(zhuǎn)讓應連續(xù)、完整，背書人簽章應清晰、合規(guī)。2.背書轉(zhuǎn)讓流程業(yè)務部門根據(jù)采購合同或其他業(yè)務需求，提出背書轉(zhuǎn)讓承兌申請，并填寫“承兌背書轉(zhuǎn)讓申請表”，詳細說明轉(zhuǎn)讓原因、轉(zhuǎn)讓金額、受讓方名稱等信息。財務部門對申請進行審核，重點審核轉(zhuǎn)讓的必要性、承兌的真實性和有效性、背書轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性等。審核通過后，在申請表上簽字蓋章。財務人員根據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請表，在承兌背面進行背書，填寫背書日期、背書人名稱、被背書人名稱等信息，并加蓋公司財務專用章和法定代表人章（或授權(quán)代理人章）。背書轉(zhuǎn)讓完成后，財務人員將承兌復印件及背書轉(zhuǎn)讓申請表等相關(guān)資料留存歸檔，并及時更新承兌臺賬。3.背書轉(zhuǎn)讓的風險控制加強對背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務的跟蹤管理，確保受讓方按照約定使用承兌，并及時辦理后續(xù)的貼現(xiàn)、到期托收等業(yè)務。定期對背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務進行統(tǒng)計分析，評估背書轉(zhuǎn)讓對公司資金流和財務狀況的影響，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。如發(fā)現(xiàn)背書轉(zhuǎn)讓過程中存在風險或問題，應及時采取措施進行防范和化解，如要求受讓方提供擔保、提前收回承兌等，并向公司領(lǐng)導報告。四、承兌的貼現(xiàn)1.貼現(xiàn)條件公司在資金周轉(zhuǎn)困難時，可根據(jù)實際情況考慮將承兌進行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)應符合以下條件：承兌必須是真實、有效、未到期的。公司與貼現(xiàn)銀行有良好的合作關(guān)系，并符合銀行的貼現(xiàn)政策和要求。貼現(xiàn)資金用途應符合國家法律法規(guī)和公司資金管理規(guī)定。2.貼現(xiàn)流程業(yè)務部門根據(jù)公司資金需求情況，提出承兌貼現(xiàn)申請，并填寫“承兌貼現(xiàn)申請表”，詳細說明貼現(xiàn)原因、貼現(xiàn)金額、承兌基本信息等。財務部門對申請進行審核，重點審核貼現(xiàn)的必要性、承兌的真實性和有效性、貼現(xiàn)銀行的資質(zhì)和信譽、貼現(xiàn)利率及費用等。審核通過后，在申請表上簽字蓋章。財務人員與貼現(xiàn)銀行進行溝通協(xié)商，確定貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)期限等具體條款，并簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。按照貼現(xiàn)銀行的要求，準備相關(guān)資料，如承兌原件、營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、財務報表等，并提交給銀行進行貼現(xiàn)審批。銀行審批通過后，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，將貼現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)到公司指定賬戶。財務人員及時進行賬務處理，記錄貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利息、實際收到的貼現(xiàn)資金等信息。3.貼現(xiàn)的風險管理密切關(guān)注貼現(xiàn)銀行的經(jīng)營狀況和信譽情況，防范銀行信用風險。如發(fā)現(xiàn)銀行存在風險隱患，應及時調(diào)整貼現(xiàn)銀行或采取其他風險防范措施。合理控制貼現(xiàn)規(guī)模和頻率，避免過度依賴貼現(xiàn)資金，防止因貼現(xiàn)利率波動等因素對公司財務狀況產(chǎn)生不利影響。加強對貼現(xiàn)資金的管理，確保貼現(xiàn)資金按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。定期對貼現(xiàn)資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、承兌的到期托收1.到期托收準備在承兌到期前[X]個工作日，財務人員應根據(jù)承兌臺賬，核對即將到期的承兌信息，包括出票人、付款行、金額、到期日等，并準備好托收所需的資料，如承兌原件、托收憑證等。填寫托收憑證，確保憑證上的各項信息準確無誤，包括出票人、收款人、付款行、金額、到期日、托收金額等，并加蓋公司財務專用章和法定代表人章（或授權(quán)代理人章）。2.到期托收流程在承兌到期日，財務人員將準備好的托收資料提交給開戶銀行，辦理承兌到期托收手續(xù)。銀行受理托收后，財務人員應及時跟蹤托收進展情況，通過電話、網(wǎng)上銀行等方式查詢托收資金是否到賬。如托收過程中出現(xiàn)問題，如付款行拒絕付款、承兌掛失止付等，財務人員應及時與銀行溝通協(xié)調(diào)，并向公司領(lǐng)導報告。根據(jù)具體情況，采取相應的解決措施，如要求客戶重新支付貨款、通過法律途徑解決糾紛等。3.到期托收的后續(xù)處理托收資金到賬后，財務人員應及時進行賬務處理，確認收款金額，并更新承兌臺賬。對到期托收過程中出現(xiàn)的問題進行總結(jié)分析，查找原因，完善相關(guān)管理制度和流程，避免類似問題再次發(fā)生。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應定期對承兌的收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期托收等業(yè)務進行審計檢查，重點檢查業(yè)務操作的合規(guī)性、財務處理的準確性、風險控制的有效性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部門自查：財務部門應建立健全內(nèi)部自查制度，定期對承兌業(yè)務進行自查自糾，確保財務處理準確無誤，風險防范措施有效執(zhí)行。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將自查情況報告公司領(lǐng)導。3.風險管理部門監(jiān)控：風險管理部門應加強對承兌業(yè)務的風險監(jiān)控，定期評估承兌業(yè)務的風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在風險。對重大風險事件應及時向公司領(lǐng)導報告，并協(xié)同相關(guān)部門采取有效措施進行處置。七、責任追究1.公司員工在承兌業(yè)務操作過程中，如因違反本制度或相關(guān)法律法規(guī)，導致公司遭受損失的，將視情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員的責任。2.對于違反承兌業(yè)務操作規(guī)定，造成承兌丟失、被盜、被偽造等情況的，相關(guān)責任人應承擔相應的賠償責任，并按照公司有關(guān)規(guī)定給予紀律處分；