PAGE銀行單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銀行單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行單位的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)金融秩序，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于[銀行單位具體名稱]及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以及內(nèi)設(shè)職能部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映銀行單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.謹(jǐn)慎性原則充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。5.獨(dú)立性原則財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相對(duì)獨(dú)立，確保財(cái)務(wù)工作的公正性和客觀性。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法，并組織實(shí)施。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及報(bào)送工作。管理銀行單位的資金，合理安排資金收支，確保資金安全和流動(dòng)性。組織實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)管理等工作，協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.其他部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制、成本控制、收入核算等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。人力資源部門負(fù)責(zé)核定人員薪酬、福利等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好工資核算和發(fā)放工作。行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、辦公用品等實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、管理和盤點(diǎn)工作，配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)核算和賬務(wù)處理。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合銀行單位的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策變化等因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)等因素，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。成本費(fèi)用預(yù)算按照成本性態(tài)分析，區(qū)分固定成本、變動(dòng)成本和混合成本，采用彈性預(yù)算、增量預(yù)算等方法進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給各部門。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整后，再次報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案提交銀行單位管理層審議，經(jīng)審議通過(guò)后形成年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)銀行單位董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、利潤(rùn)完成率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。2.預(yù)算評(píng)價(jià)在預(yù)算年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度預(yù)算編制和管理的參考依據(jù)。三、收入管理（一）利息收入管理1.貸款利息收入嚴(yán)格按照國(guó)家利率政策和貸款合同約定，及時(shí)、足額收取貸款利息。加強(qiáng)貸款利息核算，確保利息收入準(zhǔn)確、完整入賬。對(duì)逾期貸款利息，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息，并采取有效措施進(jìn)行催收。2.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入規(guī)范金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算，準(zhǔn)確計(jì)算和確認(rèn)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)核對(duì)往來(lái)賬目，確保利息收入及時(shí)到賬。（二）中間業(yè)務(wù)收入管理1.手續(xù)費(fèi)及傭金收入明確各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，確保收費(fèi)合規(guī)、合理。加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)收入核算，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)及傭金收入。定期對(duì)中間業(yè)務(wù)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估業(yè)務(wù)發(fā)展效益，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。2.其他中間業(yè)務(wù)收入對(duì)其他中間業(yè)務(wù)收入，如結(jié)算業(yè)務(wù)收入、代理業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)與客戶的溝通與合作，拓展中間業(yè)務(wù)收入渠道，提高中間業(yè)務(wù)收入水平。（三）投資收益管理1.債券投資收益合理安排債券投資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化投資組合，提高債券投資收益。準(zhǔn)確計(jì)算債券投資利息收入和買賣價(jià)差收益，及時(shí)確認(rèn)投資收益。加強(qiáng)債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理，防范債券投資損失。2.其他投資收益對(duì)其他投資業(yè)務(wù)，如股權(quán)投資、基金投資等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。定期對(duì)投資收益情況進(jìn)行分析，評(píng)估投資項(xiàng)目的效益，及時(shí)調(diào)整投資策略。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.營(yíng)業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出（不含代收代付業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)）、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等。利息支出應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進(jìn)行核算；手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；業(yè)務(wù)及管理費(fèi)應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算。2.營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出等。營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制營(yíng)業(yè)外支出規(guī)模。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。2.成本費(fèi)用定額控制制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額、差旅費(fèi)定額、辦公用品消耗定額等。各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)控制費(fèi)用支出，不得超定額開(kāi)支。3.成本費(fèi)用審批控制建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得列支。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷范圍明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（符合規(guī)定的）、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)等。嚴(yán)禁報(bào)銷與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。2.報(bào)銷憑證費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報(bào)銷憑證應(yīng)具備發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等基本要素，且內(nèi)容真實(shí)、完整、清晰。3.報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全；定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)；規(guī)范其他貨幣資金核算，確保資金安全和使用合規(guī)。2.交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件，準(zhǔn)確核算交易性金融資產(chǎn)的取得、持有和處置。加強(qiáng)交易性金融資產(chǎn)管理，及時(shí)跟蹤市場(chǎng)行情，合理確定投資策略，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收利息、應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收和清理工作，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類明確固定資產(chǎn)的定義和標(biāo)準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與建造固定資產(chǎn)購(gòu)置和建造應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置和建造項(xiàng)目符合銀行單位的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置和建造過(guò)程中的成本控制，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法、合規(guī)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估和收入管理，確保處置收入足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類明確無(wú)形資產(chǎn)的定義和范圍，按照無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得與攤銷無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得的無(wú)形資產(chǎn)合法、有效。合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置行為合法、合規(guī)。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)處置過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估和收入管理，確保處置收入足額入賬。六、負(fù)債管理（一）存款業(yè)務(wù)管理1.存款種類與利率按照國(guó)家規(guī)定和市場(chǎng)需求，合理設(shè)置存款種類，如活期存款、定期存款、通知存款等。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家利率政策，合理確定存款利率水平，確保存款利率具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.存款營(yíng)銷與服務(wù)加強(qiáng)存款營(yíng)銷工作，拓展存款渠道，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款市場(chǎng)份額。提升存款服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)與客戶的溝通與合作，及時(shí)解決客戶在存款過(guò)程中遇到的問(wèn)題。3.存款風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全存款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)存款客戶的信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，防范存款風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)存款客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理確定存款額度和期限，確保存款資金安全。（二）借款業(yè)務(wù)管理1.借款種類與用途按照國(guó)家規(guī)定和銀行單位的業(yè)務(wù)需求，合理確定借款種類，如同業(yè)拆借、向中央銀行借款、金融債券發(fā)行等。明確借款用途，確保借款資金用于合法、合規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.借款審批與發(fā)放借款業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保借款行為合法、合規(guī)。加強(qiáng)借款發(fā)放過(guò)程中的審核和監(jiān)督，確保借款資金及時(shí)、足額發(fā)放到借款客戶手中。3.借款利息與償還按照借款合同約定的利率和期限，及時(shí)、足額收取借款利息。加強(qiáng)借款償還管理，跟蹤借款客戶的還款情況，及時(shí)提醒借款客戶按時(shí)償還借款本息，防范借款逾期風(fēng)險(xiǎn)。（三）其他負(fù)債管理1.應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付利息、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。建立健全應(yīng)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，確保應(yīng)付款項(xiàng)及時(shí)足額支付。2.預(yù)計(jì)負(fù)債按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，如未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保等。加強(qiáng)預(yù)計(jì)負(fù)債的后續(xù)計(jì)量和管理，及時(shí)調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債金額，確保預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量準(zhǔn)確、合理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類與格式按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和金融監(jiān)管要求，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，定期進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)賬工作。在結(jié)賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表初稿，并進(jìn)行內(nèi)部審核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表初稿進(jìn)行審核后，報(bào)銀行單位管理層審批。經(jīng)管理層審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表正式對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)狀況分析主要分析銀行單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等情況；經(jīng)營(yíng)成果分析主要分析銀行單位的收入、成本、利潤(rùn)等情況；現(xiàn)金流量分析主要分析銀行單位的現(xiàn)金流入、流出和凈流量等情況。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。通過(guò)對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較和分析，評(píng)估銀行單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)銀行單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為管理層決策提供有力支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)設(shè)立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如財(cái)務(wù)審計(jì)部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)制定監(jiān)督計(jì)劃和監(jiān)督方案，明確監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方法和監(jiān)督頻率，確保監(jiān)督工作有序開(kāi)展。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入成本核算情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。監(jiān)督方式包括定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等，通過(guò)查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤點(diǎn)、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇與委托按照國(guó)家規(guī)定和銀行單位的實(shí)際情況，選擇具有資質(zhì)的外