PAGE山東?；攧罩贫纫弧⒖倓t1.目的本財務制度旨在規(guī)范山東?；瘓F有限公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于山東?；瘓F有限公司及其所屬各部門、各子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務工作合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用控制、利潤分配等，形成全面、系統(tǒng)的財務管理制度體系。及時性原則：財務信息應及時收集、整理、分析和報告，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置內部崗位，明確各崗位職責權限，確保財務管理工作的高效運行。2.財務人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務負責人職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略要求。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，審核重要財務事項，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，防范資金風險。加強財務團隊建設，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力，指導和監(jiān)督財務人員的工作。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保費用支出合理合規(guī)。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據(jù)安全。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務收支，確保預算的完整性和全面性。準確性原則：預算編制應基于對公司經(jīng)營狀況和市場環(huán)境的充分分析和預測，力求數(shù)據(jù)準確可靠。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整，確保預算的嚴肅性和權威性。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往預算期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，則以所有的預算支出均為零為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指在編制預算時將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，審核內容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性等。審核無誤后，進行匯總編制公司年度預算草案。預算草案提交審議：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)審議通過后提交公司董事會審議批準。下達年度預算：公司董事會審議批準后的年度預算，由財務管理部門下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照下達的年度預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，報告內容包括預算執(zhí)行進度、預算差異分析、存在問題及改進措施等。5.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標存在較大差異時，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及調整后的預算指標。財務管理部門對預算調整申請進行審核后，提交公司管理層審議，經(jīng)審議通過后提交公司董事會審議批準。預算調整經(jīng)批準后，由財務管理部門下達各部門執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本、資金風險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟性。建立健全資金籌集審批制度，嚴格按照規(guī)定的程序進行資金籌集審批。未經(jīng)批準，不得擅自籌集資金。2.資金使用管理資金支付審批流程公司各項資金支出應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，公司分管領導審批；重大資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，公司總經(jīng)理審核，公司董事會審批。資金支付申請應注明支付金額、支付對象、支付用途等內容，并附相關證明材料。財務部門對資金支付申請進行審核時，應重點審核支付內容是否符合公司財務制度規(guī)定、支付金額是否準確、支付對象是否合規(guī)等。資金使用范圍公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投入、償還債務等方面。嚴禁將資金用于非法活動或與公司經(jīng)營無關的支出。加強對資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.資金結算管理公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。嚴格按照國家有關規(guī)定和公司財務制度辦理銀行結算業(yè)務，遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。加強對現(xiàn)金收支的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行?，F(xiàn)金收支應做到日清月結，賬款相符。4.資金風險管理建立健全資金風險預警機制，密切關注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。對可能出現(xiàn)的資金風險，應制定相應的風險應對措施，如調整資金結構、優(yōu)化資金配置、增加資金儲備等，防范資金風險的發(fā)生。加強對資金風險的監(jiān)控和評估，定期對資金風險狀況進行分析和評估，及時調整風險應對措施，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。應收款項建立健全應收款項管理制度，加強對應收賬款、應收票據(jù)等應收款項的管理。明確應收款項的管理部門和責任人，定期對應收款項進行清理和催收。對應收款項進行賬齡分析，對于逾期應收款項應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，減少壞賬損失。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收款項，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批。購置固定資產(chǎn)前，應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，具有良好的經(jīng)濟效益。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行采購，確保采購價格合理、質量可靠。固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊計提情況進行檢查，確保折舊計提準確無誤。固定資產(chǎn)清查公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。加強對固定資產(chǎn)清查結果的分析和利用，對于閑置或低效運轉的固定資產(chǎn)，應及時提出處理意見，提高固定資產(chǎn)使用效益。3.無形資產(chǎn)公司應加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)取得時應按照實際成本入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)進行評估，關注無形資產(chǎn)的價值變化情況。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化，應及時進行相應的賬務處理。加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)被侵權或泄露，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應遵循合法性、相關性、可靠性等原則，嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定進行核算。2.成本費用分類與核算方法生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。生產(chǎn)成本核算采用品種法或分步法等方法進行核算，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點和管理要求選擇合適的核算方法。期間費用期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。期間費用在發(fā)生時直接計入當期損益，不計入產(chǎn)品成本。3.成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制責任，加強對成本費用的全過程控制。加強成本費用預算管理，將成本費用預算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算目標的實現(xiàn)。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)成本費用的控制，采取有效措施降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售費用。加強成本費用分析與考核，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。公司利潤分配應充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤分配比例和分配方式。2.利潤分配順序公司按照國家規(guī)定繳納所得稅后的利潤，按以下順序進行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照稅后利潤的[X]%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和盈利情況決定提取比例。向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司年度利潤分配方案由財務管理部門根據(jù)公司當年盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略提出，經(jīng)公司管理層審議后提交公司董事會審議批準。公司利潤分配方案應明確利潤分配的方式、分配比例、分配金額等內容，并在公司年度財務報告中予以披露。4.利潤分配執(zhí)行公司利潤分配方案經(jīng)批準后，由財務管理部門按照規(guī)定的程序進行利潤分配。利潤分配過程中應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，確保利潤分配的公平、公正、公開。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告編制應做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核，公司管理層審議，公司董事會批準。公司應按照規(guī)定的時間和方式向股東、債權人、監(jiān)管部門等報送財務報告，確保財務信息及時、準確、完整地披露。2.財務分析公司應定期開展財務分析工作，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析和評價。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。財務分析應采用科學的分析方法和指標體系，結合公司實際情況，對財務數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，為公司決策提供有力支持。財務分析報告應及時提交公司管理層，針對分析中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。九、內部控制與財務監(jiān)督1.內部控制制度公司應建立健全內部控制制度，加強對財務管理各個環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、財務報告編制等方面，并明確各環(huán)節(jié)的控制要點和控制措施。定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制制度存在的問題，并采取有效措施加以改進。2.內部審計監(jiān)督公司設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在