PAGE小型建筑企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型建筑企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門、項目部等分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，各項會計記錄和報表編制應(yīng)符合會計制度和會計準則的要求。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并監(jiān)督實施。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。參與企業(yè)的重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，為企業(yè)發(fā)展提供合理的財務(wù)建議。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項費用報銷、資金支付等財務(wù)事項，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會計核對賬目。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制資金報表等。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。如采用的會計政策和會計估計方法發(fā)生變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。2.會計政策主要包括會計核算基礎(chǔ)、會計計量屬性、收入確認原則、成本核算方法等；會計估計主要包括固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限、壞賬準備計提比例等。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)建筑行業(yè)特點和企業(yè)實際情況，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：工程施工、工程結(jié)算、機械作業(yè)等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.期末，會計人員對各項收入、成本、費用進行歸集和分配，計算本期損益，并編制財務(wù)報表。5.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后，報送企業(yè)管理層及相關(guān)部門。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合理性。如發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)存在問題，應(yīng)及時進行調(diào)整和更正。四、資金管理（一）資金籌集1.公司可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，通過銀行借款、股東出資等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。2.制定資金籌集計劃，合理安排籌資規(guī)模和籌資時機，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。在籌資過程中，應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好的溝通與合作，爭取有利的籌資條件。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，嚴格控制各項費用支出，確保資金使用效益最大化。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)通過正規(guī)渠道進行，嚴禁坐支現(xiàn)金；銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實相符。（三）資金預(yù)算1.編制年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金收入、支出進行全面預(yù)測和規(guī)劃。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃、投資計劃、籌資計劃等進行編制，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場變化情況進行合理預(yù)測。3.加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.以工程項目為成本核算對象，分別核算各工程項目的成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各工程項目的直接成本和間接成本。2.采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、臨時設(shè)施費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責(zé)任和措施。加強對成本費用的事前、事中、事后控制，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強對工程項目成本的全過程管理，從項目投標、合同簽訂、施工組織設(shè)計、材料采購、工程施工到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，都要進行成本控制。3.嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督。對不合理的費用支出要堅決予以制止。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出成本費用管理中存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門、項目部的成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極參與成本費用管理。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)的固定資產(chǎn)購置計劃進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可投入使用。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等方面。（三）固定資產(chǎn)折舊與減值1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年一次。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時進行減值測試，并計提減值準備。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理目標、責(zé)任和措施。加強對應(yīng)收賬款的事前、事中、事后管理，確保應(yīng)收賬款及時收回。2.對客戶進行信用評估，根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確付款方式、付款期限等條款。3.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和跟蹤管理，及時催收逾期賬款。對長期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。（二）應(yīng)付賬款管理1.加強對應(yīng)付賬款的管理，嚴格控制應(yīng)付賬款的規(guī)模和期限。確保應(yīng)付賬款的支付符合企業(yè)的財務(wù)政策和資金狀況。2.對供應(yīng)商進行信用評估，選擇信譽良好、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。在與供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議時，請明確付款方式、付款期限等條款。3.定期對應(yīng)付賬款進行核對和清理，及時支付到期賬款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。如發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款存在爭議或問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實申報納稅。2.建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報的流程和責(zé)任。按時、準確地編制和報送各類納稅申報表及相關(guān)資料，確保納稅申報的真實性和完整性。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控和管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納的準確性。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點和稅收政策，選擇合適的籌劃方法和途徑。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保企業(yè)始終享受稅收優(yōu)惠政策。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，如稅收政策變化風(fēng)險、稅務(wù)申報錯誤風(fēng)險、稅務(wù)檢查風(fēng)險等。2.制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，加強對稅務(wù)風(fēng)險的防控。如加強稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識；建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)審批等。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評價。2.對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題，應(yīng)及時采取措施進行整改，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準確性、資金使用的合理性和合規(guī)性等方面。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等。2.按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進行分類整理，并及時歸檔。檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。（二）檔案保管