PAGE固定資產(chǎn)報(bào)廢財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，合理核算資產(chǎn)處置損益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的報(bào)廢管理，包括但不限于房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)基于實(shí)際情況，確保報(bào)廢資產(chǎn)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2.合法性原則：報(bào)廢處理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。3.效益性原則：在保證資產(chǎn)安全的前提下，盡可能提高資產(chǎn)處置效益，減少損失。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢申請、審核與批準(zhǔn)。二、固定資產(chǎn)報(bào)廢的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）使用年限屆滿且已無使用價(jià)值固定資產(chǎn)達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)技術(shù)鑒定或?qū)嶋H使用驗(yàn)證，已無法正常使用或維修成本過高，喪失其原有功能。（二）技術(shù)淘汰且無使用價(jià)值因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，固定資產(chǎn)已被新型設(shè)備或技術(shù)所替代，繼續(xù)使用會影響公司生產(chǎn)效率或產(chǎn)品質(zhì)量，且無法通過改造等方式恢復(fù)其使用價(jià)值。（三）損壞嚴(yán)重且無法修復(fù)固定資產(chǎn)因意外事故、自然災(zāi)害等原因?qū)е聡?yán)重?fù)p壞，經(jīng)專業(yè)技術(shù)人員鑒定，無法修復(fù)或修復(fù)后也不能達(dá)到使用要求。（四）其他特殊原因1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，需要對某些固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，如業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級等。2.因環(huán)保要求、安全規(guī)定等因素，必須淘汰的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)報(bào)廢流程（一）報(bào)廢申請1.使用部門負(fù)責(zé)對本部門擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、凈值、已使用年限、報(bào)廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料，如技術(shù)鑒定報(bào)告、維修記錄、事故報(bào)告等。2.將填寫完整的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》提交至本部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對報(bào)廢申請進(jìn)行審核，確認(rèn)資產(chǎn)確實(shí)已無使用價(jià)值且符合報(bào)廢條件后，簽署審核意見。（二）技術(shù)鑒定1.對于價(jià)值較高或情況較為復(fù)雜的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請，由公司資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定。技術(shù)鑒定小組應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，對其是否符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估，并出具技術(shù)鑒定報(bào)告。2.技術(shù)鑒定報(bào)告應(yīng)明確固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀、報(bào)廢原因及鑒定結(jié)論，作為后續(xù)審批流程的重要依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》及相關(guān)資料后，對固定資產(chǎn)的原值、凈值、折舊計(jì)提等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核。2.核實(shí)資產(chǎn)處置對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，計(jì)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)處置損益，并在《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》上簽署財(cái)務(wù)審核意見。（四）審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》依次提交至各級審批人進(jìn)行審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審查申請內(nèi)容，結(jié)合技術(shù)鑒定報(bào)告和財(cái)務(wù)審核意見，做出是否批準(zhǔn)報(bào)廢的決定。3.對于重大固定資產(chǎn)報(bào)廢事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層集體決策。（五）報(bào)廢處置1.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施報(bào)廢處置工作。2.報(bào)廢處置方式包括出售、報(bào)廢拆除、捐贈等，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置效益最大化。3.在進(jìn)行報(bào)廢處置前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，并妥善保管相關(guān)資料。4.對于出售報(bào)廢固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照市場原則進(jìn)行公開競價(jià)或招標(biāo)，確定合理的交易價(jià)格，并簽訂相關(guān)合同協(xié)議。（六）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢審批文件及處置相關(guān)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.核銷固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊，將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目。3.記錄資產(chǎn)處置收入和相關(guān)費(fèi)用，計(jì)算資產(chǎn)處置損益，并按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和報(bào)表披露。四、固定資產(chǎn)報(bào)廢的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對固定資產(chǎn)報(bào)廢情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)廢流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、資產(chǎn)處置是否合理等。2.審計(jì)人員可通過查閱相關(guān)文件資料、實(shí)地盤點(diǎn)、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）資產(chǎn)管理部門自查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對本部門管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理已達(dá)到報(bào)廢條件的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)報(bào)廢臺賬，詳細(xì)記錄報(bào)廢資產(chǎn)的基本信息、申請時(shí)間、審批結(jié)果、處置情況等，確保報(bào)廢管理工作的規(guī)范化和信息化。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，如未按規(guī)定流程報(bào)廢、擅自處置報(bào)廢資產(chǎn)等，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰。2.對因違規(guī)報(bào)廢導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)報(bào)廢的檔案管理（一）檔案內(nèi)容固定資產(chǎn)報(bào)廢過程中形成的各類文件資料，包括《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》、技術(shù)鑒定報(bào)告、審批文件、處置合同協(xié)議、賬務(wù)處理憑證等，均應(yīng)作為檔案進(jìn)行管理。（二）檔案整理1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)報(bào)廢檔案進(jìn)行收集、整理和分類，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.按照檔案管理的要求，對各類文件資料進(jìn)行編號、裝訂，并編制檔案目錄。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)施，確保固定資產(chǎn)報(bào)廢檔案的安全存放。2.規(guī)定檔案保管期限，一般為[X]年，期滿后按照檔案銷毀程序進(jìn)行處理。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和審批流程。2.因工作需要查閱固定資產(chǎn)報(bào)廢檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請表》，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，