PAGE4s財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度流程旨在規(guī)范4S店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有4S店及其所屬部門和員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋4S店財(cái)務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)資料的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工，形成相互協(xié)作、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體系。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)4S店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制成本費(fèi)用，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常財(cái)務(wù)工作。對各類財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如工資發(fā)放等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，詳細(xì)填報(bào)收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)，并提供相關(guān)的依據(jù)和說明。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月實(shí)際經(jīng)營情況，編制下一月度的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門對各部門的月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核和匯總，形成公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織經(jīng)營活動，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。四、收入管理（一）整車銷售收入管理1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂整車銷售合同，明確銷售車型、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。2.收款管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時(shí)跟蹤客戶收款情況。對于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對銀行到賬信息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收入確認(rèn)整車銷售實(shí)現(xiàn)后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售發(fā)票開具給客戶，并將發(fā)票副本送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同等相關(guān)資料，確認(rèn)整車銷售收入。（二）售后服務(wù)收入管理1.維修保養(yǎng)服務(wù)收入維修車間完成維修保養(yǎng)服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開具維修工單，并將工單送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修工單和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)維修保養(yǎng)服務(wù)收入。對于客戶直接支付現(xiàn)金的維修保養(yǎng)服務(wù)，出納應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。對于客戶通過銀行卡、微信、支付寶等方式支付的維修保養(yǎng)服務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對收款信息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.配件銷售收入配件銷售部門完成配件銷售后，應(yīng)及時(shí)開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同等相關(guān)資料，確認(rèn)配件銷售收入。五、成本費(fèi)用管理（一）整車采購成本管理1.采購合同簽訂采購部門與供應(yīng)商簽訂整車采購合同，明確采購車型、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。2.付款管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同約定的付款方式，及時(shí)安排付款。對于預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在付款前進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保付款的合理性和必要性。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票和驗(yàn)收單后，及時(shí)核對發(fā)票金額、貨物數(shù)量和質(zhì)量等信息，無誤后辦理付款手續(xù)。3.成本核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票和入庫單等相關(guān)資料，核算整車采購成本。整車采購成本包括車輛進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅等相關(guān)費(fèi)用。（二）售后服務(wù)成本管理1.維修保養(yǎng)成本維修車間領(lǐng)用維修配件時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單和配件采購成本，核算維修保養(yǎng)成本。維修保養(yǎng)成本包括配件成本、人工成本、水電費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。2.配件成本配件采購部門采購配件時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等相關(guān)資料，核算配件成本。配件成本包括配件進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、關(guān)稅等相關(guān)費(fèi)用。（三）費(fèi)用管理1.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)、銷售人員薪酬等。銷售部門應(yīng)根據(jù)公司的銷售政策和市場情況，合理控制銷售費(fèi)用的支出。財(cái)務(wù)部門對銷售費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.管理費(fèi)用管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對管理費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。2.出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購部門購置固定資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并將固定資產(chǎn)移交使用部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票和入庫單等相關(guān)資料，核算固定資產(chǎn)成本。2.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）存貨管理1.存貨采購采購部門根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定存貨采購計(jì)劃，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織采購。采購部門采購存貨后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等相關(guān)資料，核算存貨成本。2.存貨發(fā)出銷售部門和維修車間領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單和存貨成本核算方法，核算發(fā)出存貨的成本。3.存貨清查公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查，確保存貨的賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。2.每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營情況，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，并填寫納稅申報(bào)表。3.納稅申報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。在合法合規(guī)的前提下，降低公司的稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，并提出相關(guān)的建議和意見。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)