PAGE寵物店財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范寵物店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保寵物店的財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高寵物店的經(jīng)濟效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于[寵物店具體名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映寵物店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋寵物店財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為寵物店的決策提供及時、有效的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高財務(wù)管理效率。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置寵物店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，其中會計人員還應(yīng)具備相應(yīng)的會計職稱。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)賬簿的登記、核算和管理。定期進行財務(wù)分析，為寵物店的決策提供財務(wù)支持。協(xié)助制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)寵物店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和寵物店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和寵物店的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報表進行審核，確保其質(zhì)量。4.會計檔案管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，妥善保管會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等。會計檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。資金管理1.現(xiàn)金管理寵物店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)限額管理，每日終了，出納應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。2.銀行存款管理寵物店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核，確保銀行存款收付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金審批寵物店應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)寵物店管理層集體決策，并按照規(guī)定的程序進行審批。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和用途進行，不得擅自改變資金用途。收入管理1.收入確認(rèn)原則寵物店的收入應(yīng)按照以下原則確認(rèn)：銷售商品收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入。提供勞務(wù)收入：在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入寵物店，且收入的金額能夠可靠計量時確認(rèn)收入。2.收入核算財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入。銷售商品收入應(yīng)按照實際收到的價款或應(yīng)收的價款入賬，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。提供勞務(wù)收入應(yīng)按照實際收到的價款或應(yīng)收的價款入賬，同時結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)按照合同約定的收費時間和方法計算確定收入金額。3.收入票據(jù)管理寵物店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法、有效的票據(jù)收取款項。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管和核銷制度。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損毀，應(yīng)及時報告，并按照規(guī)定的程序進行處理。成本費用管理1.成本費用核算原則寵物店的成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；凡不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。2.成本費用分類營業(yè)成本：指寵物店在經(jīng)營過程中發(fā)生的與銷售商品或提供勞務(wù)直接相關(guān)的成本，包括商品采購成本、運輸費、裝卸費、包裝費等。營業(yè)費用：指寵物店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、廣告費、促銷費、水電費等。管理費用：指寵物店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。財務(wù)費用：指寵物店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制寵物店應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算和分析。各部門應(yīng)根據(jù)寵物店的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算，制定本部門的成本費用控制計劃，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，為寵物店的決策提供依據(jù)。利潤及利潤分配管理1.利潤核算寵物店的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和寵物店的要求，及時、準(zhǔn)確地核算利潤。2.利潤分配寵物店的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和寵物店的章程進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。財務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配順序，及時、準(zhǔn)確地進行利潤分配的賬務(wù)處理。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則寵物店的財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合寵物店的經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，充分考慮各種因素的影響。2.預(yù)算編制方法財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)寵物店的實際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上相結(jié)合的方式，充分征求各部門的意見和建議。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督寵物店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)