PAGE個人推拿診所財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范個人推拿診所（以下簡稱“診所”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障診所的正常運營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于個人推拿診所及其所屬各部門、科室。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映診所的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋診所財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為診所決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置診所應設置獨立的財務部門，負責日常財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足財務管理的需要。2.財務人員職責財務負責人全面負責診所的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為診所決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保診所資金的安全和正常周轉。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，維護診所的良好形象。參與診所的經營決策，提供財務方面的意見和建議。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務信息的準確和完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行財務核算，提供相關現(xiàn)金和銀行存款收支信息。三、財務核算1.會計核算基礎診所采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和診所的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制診所應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務負責人應認真審核財務報表，確保其準確性和合規(guī)性。財務報表編制完成后，應及時報送診所管理層、稅務機關等相關部門。四、收入管理1.收入范圍診所的收入主要包括推拿服務收入、藥品銷售收入、醫(yī)療器械銷售收入、其他業(yè)務收入等。2.收費標準推拿服務收費應根據(jù)服務項目、服務時長等因素制定合理的收費標準，并在診所顯著位置公示。藥品和醫(yī)療器械銷售價格應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低價格。3.收入確認推拿服務收入應在服務完成并經客戶確認后確認收入。藥品和醫(yī)療器械銷售收入應在貨物發(fā)出并取得收款權利時確認收入。其他業(yè)務收入應在相關業(yè)務完成并符合收入確認條件時確認收入。4.收款管理診所應建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。收款人員應及時收取款項，并開具合法有效的收款憑證。對于現(xiàn)金收款，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對于銀行轉賬收款，應及時核對銀行到賬情況，確?？铐椉皶r足額到賬。五、成本費用管理1.成本費用范圍診所的成本費用主要包括人員工資、房租、水電費、藥品采購成本、醫(yī)療器械采購成本、設備折舊、辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費等。2.成本費用核算成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，準確歸集和分配各項成本費用。人員工資應根據(jù)考勤記錄和工資標準進行核算，按時發(fā)放。房租、水電費等應按照實際發(fā)生額進行核算，并及時支付。藥品和醫(yī)療器械采購成本應按照采購發(fā)票和入庫單進行核算，確保成本的準確性。設備折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，并計入相關成本費用。辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費等應按照實際發(fā)生額進行核算，并嚴格控制費用支出。3.成本費用控制診所應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和監(jiān)控。定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。對于大額支出，應實行集體決策和審批制度。六、資產管理1.流動資產現(xiàn)金管理診所應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應做到日清月結，賬款相符。財務人員應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定的程序進行，不得白條抵庫、坐支現(xiàn)金等。銀行存款管理診所應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行存款收支應及時入賬，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。應收賬款管理診所應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務人員應定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款。對于逾期未收回的賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報財務負責人批準。存貨管理存貨包括藥品、醫(yī)療器械、辦公用品等。診所應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，確保采購質量和價格合理。采購人員應及時辦理入庫手續(xù)，財務人員應根據(jù)入庫單進行賬務處理。存貨應分類存放，定期盤點，確保存貨的安全和完整。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行賬務處理。2.固定資產固定資產范圍固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、設備、交通工具等。固定資產購置固定資產購置應根據(jù)診所的實際需要和發(fā)展規(guī)劃，編制購置計劃，并報診所管理層批準。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行招標采購，確保采購質量和價格合理。購置固定資產應及時辦理入賬手續(xù)，財務人員應根據(jù)購置發(fā)票和驗收單進行賬務處理。固定資產折舊固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，并計入相關成本費用。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如有必要變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程的合規(guī)性。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、稅務管理1.稅務登記診所應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并提供相關資料。2.納稅申報診所應按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款。財務人員應認真核算應納稅額，確保納稅申報的準確性。如有疑問，應及時咨詢稅務機關。3.稅收優(yōu)惠診所應關注國家有關稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關稅收優(yōu)惠。對于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務，應按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。八、財務預算管理1.預算編制診所應根據(jù)年度經營計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務部門牽頭，各部門、科室配合共同完成。預算編制應充分考慮診所的實際情況和市場變化因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控財務預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門、科室應按照預算指標控制各項費用支出，確保預算的順利執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時調整預算。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應說明調整的原因、調整的內容和調整的影響等。經批準后的預算調整應及時下達各部門、科室執(zhí)行。九、財務分析與報告1.財務分析財務部門應定期對診所的財務狀況和經營成果進行分析，為診所管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。通過分析，找出存在的問題和潛在的風險，并提出相應的建議和措施。財務分析報告應做到數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行，為診所管理層提供有價值的信息。2.財務報告財務報告是反映診所財務狀況和經營成果的書面文件，包括財務報表、財務分析報告等。財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，確保其真實性、完整性和準確性。財務報告應及時報送診所管理層、稅務機關等相關部門。十、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督診所應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。診所管理層應定期對財務工作進行檢查和指導，并對財務人員的工作進行考核。2.外部審計診所應按照國家有關規(guī)定，定期聘請會計師事務所對診所的財務報表進行審計。外部審計應確保審計工作的獨立性和公正性，審計報告應真實反映診所的財務狀況和經營成果。診所應積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息。對于審計提出的問題，應及時整改落實。十一、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等。2.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安