PAGE送貨財務制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司送貨業(yè)務的財務流程，確保送貨業(yè)務的財務處理準確、及時、合規(guī)，保障公司資金安全，提高財務管理效率，為公司的穩(wěn)定運營提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及送貨業(yè)務的部門及相關人員，包括但不限于銷售部門、物流部門、倉庫管理部門以及財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務會計準則，確保財務處理合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄送貨業(yè)務的各項財務數(shù)據(jù)，保證賬實相符、賬賬相符。3.及時性原則：及時處理送貨業(yè)務的財務事項，不得拖延，確保財務信息的時效性。4.完整性原則：涵蓋送貨業(yè)務財務處理的各個環(huán)節(jié)，保證財務流程的完整性。二、送貨業(yè)務流程概述（一）訂單接收銷售部門接收客戶訂單后，應及時將訂單信息傳遞給相關部門，包括送貨要求、貨物明細、交貨時間等。（二）庫存準備倉庫管理部門根據(jù)訂單信息，核實庫存情況，確保有足夠的貨物可供配送。如庫存不足，應及時安排補貨。（三）貨物配送物流部門根據(jù)訂單要求，安排合適的運輸工具和配送路線，組織貨物進行配送。在配送過程中，應確保貨物的安全和完整。（四）送貨簽收送貨人員將貨物送達客戶指定地點后，客戶應在送貨簽收單上簽字確認。簽收單應詳細記錄貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息。（五）貨款結算根據(jù)公司與客戶簽訂的銷售合同或協(xié)議，確定貨款結算方式和時間。一般分為現(xiàn)款現(xiàn)貨、貨到付款、月結等方式。三、送貨業(yè)務財務流程（一）訂單財務審核1.財務部門收到銷售部門傳遞的訂單信息后，應首先審核訂單的價格條款、付款方式等財務相關內容。2.檢查訂單價格是否符合公司定價政策，如有特殊價格申請，是否有相關審批手續(xù)。3.確認付款方式是否明確、合理，是否符合公司的資金管理要求。對于貨到付款的訂單，應重點關注客戶信用情況。（二）庫存成本核算1.倉庫管理部門在發(fā)貨時，應按照規(guī)定的成本核算方法，計算發(fā)出貨物的成本。2.財務部門根據(jù)倉庫提供的發(fā)貨記錄，核對庫存成本的計算是否準確，并進行相應的賬務處理。3.對于采用先進先出法、加權平均法等不同成本核算方法的情況，應確保核算方法的一致性和準確性。（三）運費核算與支付1.物流部門根據(jù)實際發(fā)生的運輸費用，填寫運費報銷單。運費報銷單應詳細注明運輸貨物的訂單號、運輸路線、運輸金額等信息。2.財務部門審核運費報銷單，檢查運費的合理性和真實性。如發(fā)現(xiàn)異常運費支出，應及時與物流部門溝通核實。3.根據(jù)公司與物流供應商簽訂的合同，按時支付運費。支付運費時，應確保支付流程符合公司資金審批制度。（四）送貨簽收單管理1.送貨人員應及時將送貨簽收單交回公司。簽收單應由客戶簽字確認，并加蓋客戶公章或業(yè)務章。2.倉庫管理部門收到送貨簽收單后，應核對簽收單上的貨物信息與發(fā)貨記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并處理。3.財務部門將送貨簽收單作為確認銷售收入的重要依據(jù)之一。根據(jù)簽收單上的送貨時間、貨物數(shù)量等信息，結合銷售合同，確認銷售收入的實現(xiàn)，并進行相應的賬務處理。（五）貨款結算管理1.現(xiàn)款現(xiàn)貨對于現(xiàn)款現(xiàn)貨的訂單，送貨人員在收到客戶貨款后，應及時將貨款交回公司財務部門。財務部門在收到貨款后，開具收款收據(jù)給客戶，并進行相應的賬務處理。收款收據(jù)應注明訂單號、收款金額、收款日期等信息，并加蓋公司財務專用章。2.貨到付款對于貨到付款的訂單，送貨人員在送貨簽收后，應及時將送貨簽收單和客戶付款信息反饋給公司財務部門。財務部門根據(jù)送貨簽收單和客戶付款情況，確認銷售收入，并進行賬務處理。如客戶未按時付款，應及時跟進催收。3.月結對于月結的客戶，財務部門應在每月規(guī)定的時間內，根據(jù)送貨簽收單和銷售合同，統(tǒng)計當月的銷售金額。編制應收賬款對賬單，與客戶核對賬目。如雙方賬目一致，客戶應在對賬單上簽字確認。財務部門根據(jù)對賬單確認銷售收入，并進行賬務處理。對于月結客戶的應收賬款，財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶的欠款金額、賬齡等信息，加強應收賬款的管理和催收工作。四、應收賬款管理（一）應收賬款賬齡分析1.財務部門每月定期對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡將應收賬款分為1個月以內、13個月、36個月、超過6個月等不同區(qū)間。2.通過賬齡分析，了解應收賬款的分布情況，評估客戶的付款能力和信用狀況，為應收賬款的催收工作提供依據(jù)。（二）應收賬款催收1.根據(jù)賬齡分析結果，制定應收賬款催收計劃。對于逾期未付款的客戶，按照不同的賬齡區(qū)間，采取相應的催收措施。2.對于1個月以內的逾期賬款，由銷售部門負責與客戶溝通，了解付款延遲的原因，督促客戶盡快付款。3.對于13個月的逾期賬款，銷售部門應加大催收力度，并及時向財務部門反饋催收情況。財務部門可根據(jù)實際情況，暫停對該客戶的后續(xù)發(fā)貨，直至款項收回。4.對于36個月的逾期賬款，財務部門應介入催收工作，與銷售部門共同制定催收方案。必要時，可以通過發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等方式，要求客戶盡快支付貨款。5.對于超過6個月的逾期賬款，公司應考慮采取法律手段進行追討。此時，財務部門應及時整理相關證據(jù)，如銷售合同、送貨簽收單、對賬單等，配合法律部門進行訴訟準備工作。（三）壞賬準備計提1.財務部門根據(jù)應收賬款的賬齡情況和客戶信用狀況，按照公司規(guī)定的壞賬準備計提方法，計提壞賬準備。2.壞賬準備計提方法應符合國家財務會計準則的要求，并保持一致性。一般可采用賬齡分析法、余額百分比法等方法計提壞賬準備。3.對于預計無法收回的應收賬款，經公司管理層批準后，確認為壞賬損失，并沖減已計提的壞賬準備。同時，應在財務報表中如實披露壞賬損失的情況。五、財務報表與財務分析（一）送貨業(yè)務財務報表編制1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務制度的要求，定期編制送貨業(yè)務相關的財務報表，包括送貨業(yè)務收入明細表、送貨業(yè)務成本明細表、運費支出明細表、應收賬款明細表等。2.送貨業(yè)務收入明細表應詳細列示不同客戶、不同訂單的銷售收入金額、銷售時間等信息。3.送貨業(yè)務成本明細表應反映發(fā)出貨物的成本構成，如原材料成本、人工成本、制造費用等，并與銷售收入進行配比分析。4.運費支出明細表應記錄各項運輸費用的發(fā)生情況，包括運輸方式、運輸金額、受益訂單等信息。5.應收賬款明細表應按照客戶名稱、賬齡、欠款金額等項目進行列示，便于對應收賬款進行管理和分析。（二）財務分析1.定期對送貨業(yè)務的財務數(shù)據(jù)進行分析，評估送貨業(yè)務的盈利能力、運營效率和資金周轉情況。2.通過分析送貨業(yè)務收入與成本的變動趨勢，計算毛利率、凈利率等指標，評估業(yè)務的盈利能力。3.分析庫存周轉率、應收賬款周轉率等指標，評估運營效率和資金周轉情況。如庫存周轉率過低，可能存在庫存積壓問題；應收賬款周轉率過低，可能存在收款困難的情況。4.根據(jù)財務分析結果，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。例如，對于盈利能力較低的業(yè)務，可考慮優(yōu)化成本結構、調整銷售價格等；對于資金周轉較慢的情況，可加強應收賬款管理、優(yōu)化庫存管理等。六、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司內部應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對送貨業(yè)務財務流程的日常監(jiān)督。財務部門應定期對送貨業(yè)務的財務處理情況進行自查，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。2.審計部門應定期對送貨業(yè)務進行專項審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務流程的合規(guī)性以及財務數(shù)據(jù)的真實性等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。外部審計機構應重點關注送貨業(yè)務的財務處理情況，確保公司財務報表符合會計準則和相關法規(guī)的要求。2.對于外部審計提出的意見和建議，公司應認真對待，積極整改。同時，應將外部審計結果作為公司改進財務管理工作的重要參考依據(jù)。七、附則（一）解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。如有未盡事宜或在執(zhí)行過程中遇到問題，