PAGE固定資產(chǎn)屬于財務(wù)制度固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)核算與監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)安全完整、合理配置及有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)管理部門負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)監(jiān)督，各部門、分公司、子公司按職責(zé)分工負責(zé)具體管理工作。2.歸口管理原則根據(jù)固定資產(chǎn)類別，實行歸口管理。房屋及建筑物歸行政部門管理，機器設(shè)備歸生產(chǎn)部門管理，運輸設(shè)備歸物流部門管理，電子設(shè)備、辦公家具等歸采購部門或使用部門管理。3.誰使用、誰負責(zé)原則固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用、維護保養(yǎng)，對資產(chǎn)的安全完整負責(zé)。二、固定資產(chǎn)的確認與計量（一）確認條件1.與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；2.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（二）初始計量1.外購固定資產(chǎn)按照購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定其成本。2.自行建造固定資產(chǎn)按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值，包括工程物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等。3.投資者投入固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.融資租入固定資產(chǎn)按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用作為入賬價值。（三）后續(xù)計量1.折舊（1）折舊方法采用年限平均法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，結(jié)合稅法規(guī)定確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機器設(shè)備：[X]年運輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年辦公家具及其他：[X]年（2）折舊計算月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限÷12預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的[X]%。2.減值公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)進行減值測試。如存在減值跡象，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定進行減值測試，計算可收回金額，將賬面價值高于可收回金額的差額確認為減值損失，計入當(dāng)期損益。三、固定資產(chǎn)的購置與驗收（一）購置申請各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后提交至歸口管理部門。（二）審核與審批歸口管理部門對購置申請進行審核，評估資產(chǎn)購置的必要性、合理性及與現(xiàn)有資產(chǎn)的兼容性等。審核通過后，提交財務(wù)管理部門進行預(yù)算審核。財務(wù)管理部門根據(jù)公司預(yù)算安排，審核購置申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)。如超出預(yù)算，需按公司預(yù)算調(diào)整流程進行審批。最終，購置申請經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后方可實施。（三）采購財務(wù)管理部門根據(jù)審批后的購置申請，按照公司采購管理制度組織采購。采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商進行采購。采購過程中，應(yīng)簽訂詳細的采購合同，明確采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（四）驗收固定資產(chǎn)到貨后，采購部門通知歸口管理部門、使用部門及質(zhì)量管理部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票、技術(shù)協(xié)議等文件，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進行全面檢查。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，由驗收人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通解決，直至驗收合格為止。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門管理職責(zé)1.負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、正常運行。2.制定并執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用操作規(guī)程和維護保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進行檢查、維護、保養(yǎng)，做好記錄。3.對資產(chǎn)的使用狀況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告歸口管理部門和財務(wù)管理部門。4.負責(zé)辦理資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、借用、歸還等手續(xù)。（二）歸口管理部門管理職責(zé)1.負責(zé)制定本歸口管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的管理制度和操作規(guī)范。2.組織對歸口管理資產(chǎn)進行定期清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，編制清查報告。3.審核資產(chǎn)的購置、處置、報廢等申請，提出意見并報相關(guān)部門審批。4.協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題，對資產(chǎn)的調(diào)配、共享等進行統(tǒng)籌安排。（三）財務(wù)管理部門管理職責(zé)1.負責(zé)建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬，進行會計核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動及折舊計提等情況。2.定期與歸口管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。3.參與固定資產(chǎn)的購置、驗收、清查盤點等工作，提供財務(wù)方面的支持和監(jiān)督。4.根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核固定資產(chǎn)處置、報廢等財務(wù)處理事項。（四）資產(chǎn)清查盤點1.公司定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)管理部門牽頭，歸口管理部門、使用部門共同參與。2.清查盤點人員應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點、使用狀況等，如實填寫《固定資產(chǎn)清查盤點表》。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。3.清查盤點結(jié)束后，歸口管理部門應(yīng)編制清查報告，詳細說明清查情況、存在問題及處理建議等。財務(wù)管理部門根據(jù)清查結(jié)果進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。五、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.由于技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報廢的固定資產(chǎn)；4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售將閑置或不需用的固定資產(chǎn)對外出售，由歸口管理部門提出出售申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，確定合理的出售價格。財務(wù)管理部門根據(jù)審批文件和評估報告進行賬務(wù)處理。2.報廢對已無使用價值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的固定資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，詳細說明報廢原因、資產(chǎn)狀況等。歸口管理部門組織技術(shù)鑒定，審核報廢申請。財務(wù)管理部門根據(jù)審批后的報廢申請進行賬務(wù)處理，并對報廢資產(chǎn)進行妥善處置。3.捐贈對于符合公司捐贈政策且具有一定使用價值的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門提出捐贈申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理捐贈手續(xù)。財務(wù)管理部門按規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.其他處置方式如資產(chǎn)置換、抵債等，按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理審批手續(xù)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）處置審批固定資產(chǎn)處置申請需經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)管理部門復(fù)核后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。（四）處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。處置收入扣除相關(guān)稅費及處置費用后的凈收益，按照公司財務(wù)制度進行處理。六、固定資產(chǎn)的租賃（一）租賃申請因業(yè)務(wù)需要租賃固定資產(chǎn)的部門，應(yīng)提前向歸口管理部門提交租賃申請，說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、用途、預(yù)計租金等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。（二）審核與審批歸口管理部門對租賃申請進行審核，評估租賃的必要性、合理性及租賃成本等。審核通過后，提交財務(wù)管理部門進行預(yù)算審核。財務(wù)管理部門根據(jù)公司預(yù)算安排，審核租賃申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)。如超出預(yù)算，需按公司預(yù)算調(diào)整流程進行審批。最終，租賃申請經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后方可實施。（三）租賃合同簽訂財務(wù)管理部門根據(jù)審批后的租賃申請，組織簽訂租賃合同。合同應(yīng)明確租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、租金支付方式、租賃保證金、維修保養(yǎng)責(zé)任、違約責(zé)任等條款。（四）租賃資產(chǎn)管理1.租賃期間，使用部門負責(zé)租賃資產(chǎn)的日常使用和保管，按照租賃合同約定履行相關(guān)義務(wù)。2.歸口管理部門定期對租賃資產(chǎn)進行檢查，確保資產(chǎn)安全、正常使用。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與出租方溝通解決。3.財務(wù)管理部門按照租賃合同約定，及時支付租金，并進行相應(yīng)的會計核算。七、固定資產(chǎn)的信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查盤點、處置等全過程進行信息化管理。通過系統(tǒng)實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時錄入、查詢、統(tǒng)計分析等功能，提高管理效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)維護與更新各部門應(yīng)指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護與更新工作，確保資產(chǎn)信息的及時、準(zhǔn)確、完整。如資產(chǎn)發(fā)生增減變動、使用狀況變化等情況，應(yīng)在系統(tǒng)中及時進行記錄和調(diào)整。（三）系統(tǒng)安全管理加強固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等情況發(fā)生。定期對系統(tǒng)進行備份，確保數(shù)據(jù)安全可靠。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、