PAGE臨汾市儲備糧財務制度一、總則（一）目的為加強臨汾市儲備糧財務管理，規(guī)范儲備糧財務行為，確保儲備糧資金安全、高效使用，保障儲備糧數(shù)量真實、質量良好、儲存安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本市實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于臨汾市行政區(qū)域內從事儲備糧收購、儲存、輪換、銷售及相關財務管理活動的單位和部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保儲備糧財務活動合法合規(guī)。2.實行?？顚Ｓ?、專戶管理，確保儲備糧資金與其他資金分開核算，不得相互擠占、挪用。3.加強財務管理，提高資金使用效益，降低儲備糧成本費用。4.建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保儲備糧財務信息真實、準確、完整。二、財務管理職責（一）財政部門職責1.負責制定本市儲備糧財務管理制度和相關政策。2.負責審核、匯總儲備糧財務預算和決算，監(jiān)督儲備糧資金的籌集、使用和管理。3.會同有關部門對儲備糧財務管理情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。（二）糧食行政管理部門職責1.負責指導、監(jiān)督儲備糧承儲企業(yè)的財務管理工作，確保儲備糧數(shù)量、質量和儲存安全。2.參與儲備糧財務預算和決算的編制，審核儲備糧收購、輪換、銷售等計劃及相關費用支出。3.配合財政部門做好儲備糧財務管理的監(jiān)督檢查工作。（三）儲備糧承儲企業(yè)職責1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和本制度，建立健全內部財務管理制度，規(guī)范財務核算，確保儲備糧財務信息真實、準確、完整。2.負責編制儲備糧財務預算和決算，提出儲備糧收購、輪換、銷售等計劃及相關費用支出申請。3.按照規(guī)定及時、足額籌集儲備糧資金，合理安排資金使用，確保儲備糧收購、儲存、輪換、銷售等工作順利進行。4.加強儲備糧庫存管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。5.接受財政部門、糧食行政管理部門及其他有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料和情況。三、儲備糧資金管理（一）資金籌集1.儲備糧資金來源包括財政補貼、銀行貸款及其他合法合規(guī)的資金渠道。2.財政補貼按照國家和本市有關規(guī)定及時足額撥付到儲備糧承儲企業(yè)。3.儲備糧承儲企業(yè)應根據(jù)儲備糧收購、輪換、銷售等計劃，合理確定銀行貸款額度，及時向銀行申請貸款，并按照貸款合同約定使用貸款資金。（二）資金使用1.儲備糧資金主要用于儲備糧收購、儲存、輪換、銷售等費用支出，包括收購費用、保管費用、輪換費用、貸款利息、銷售費用等。2.儲備糧收購費用主要包括糧食收購價款、運輸費、裝卸費、檢驗費等，應按照國家和本市有關規(guī)定及市場價格合理確定。3.儲備糧保管費用主要包括倉儲設施維護費、保管人員工資、水電費、熏蒸費等，應根據(jù)儲備糧實際儲存情況和相關標準合理核定。4.儲備糧輪換費用主要包括輪換價差、運輸費、裝卸費、檢驗費等，應按照國家和本市有關規(guī)定及市場價格合理計算。5.儲備糧貸款利息按照貸款合同約定的利率和期限計算支付。6.儲備糧銷售費用主要包括銷售代理費、運輸費、裝卸費、檢驗費等，應根據(jù)儲備糧銷售實際情況和相關標準合理確定。7.儲備糧承儲企業(yè)應嚴格按照規(guī)定的用途使用儲備糧資金，不得擅自改變資金用途，不得擠占、挪用儲備糧資金。（三）資金結算1.儲備糧收購資金結算應按照國家和本市有關規(guī)定及糧食收購合同約定執(zhí)行，確保收購資金及時足額支付給售糧農(nóng)戶。2.儲備糧銷售資金結算應按照銷售合同約定及時辦理，確保銷售貨款及時足額回籠。3.儲備糧資金結算應通過銀行轉賬等方式進行，確保資金結算安全、準確、及時。四、儲備糧成本費用管理（一）成本費用核算原則1.儲備糧成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.儲備糧成本費用應按照規(guī)定的核算方法進行核算，確保成本費用核算真實、準確、完整。（二）成本費用核算范圍1.儲備糧成本費用包括直接成本和間接成本。2.直接成本主要包括糧食收購價款、運輸費、裝卸費、檢驗費等與儲備糧收購、儲存、輪換、銷售直接相關的費用。3.間接成本主要包括倉儲設施維護費、保管人員工資、水電費、熏蒸費、貸款利息、銷售費用等與儲備糧收購、儲存、輪換、銷售間接相關的費用。（三）成本費用控制1.儲備糧承儲企業(yè)應加強成本費用管理，建立健全成本費用控制制度，嚴格控制各項成本費用支出。2.儲備糧承儲企業(yè)應根據(jù)儲備糧實際情況和相關標準，合理確定各項成本費用定額，定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。3.儲備糧承儲企業(yè)應加強倉儲設施管理，合理利用倉儲設施，降低倉儲設施維護費用。4.儲備糧承儲企業(yè)應加強保管人員管理，合理安排保管人員數(shù)量，提高保管人員工作效率，降低保管人員工資費用。5.儲備糧承儲企業(yè)應加強水電費、熏蒸費等費用管理，采取節(jié)能降耗等措施，降低費用支出。6.儲備糧承儲企業(yè)應加強貸款利息管理，合理安排資金使用，降低貸款利息支出。7.儲備糧承儲企業(yè)應加強銷售費用管理，合理確定銷售代理費、運輸費、裝卸費、檢驗費等費用標準，降低銷售費用支出。五、儲備糧庫存管理（一）庫存清查1.儲備糧承儲企業(yè)應定期對儲備糧庫存進行清查盤點，確保賬實相符。2.庫存清查應包括糧食數(shù)量、質量、儲存安全等方面，清查結果應如實記錄，并及時上報糧食行政管理部門和財政部門。3.糧食行政管理部門和財政部門應定期或不定期對儲備糧承儲企業(yè)庫存清查情況進行監(jiān)督檢查，確保庫存清查工作真實、準確、有效。（二）庫存損耗處理1.儲備糧在儲存過程中發(fā)生的損耗，應按照國家和本市有關規(guī)定進行處理。2.正常損耗是指在儲備糧儲存過程中因糧食呼吸、自然干燥、水分雜質減量等原因造成的損耗，正常損耗應在規(guī)定的范圍內據(jù)實核銷。3.非自然損耗是指因管理不善、自然災害、人為因素等原因造成的損耗，非自然損耗應查明原因，分清責任，按照規(guī)定進行處理。（三）庫存輪換1.儲備糧輪換應按照國家和本市有關規(guī)定及儲備糧質量狀況、儲存年限等要求進行，確保儲備糧質量良好、儲存安全。2.儲備糧輪換計劃應報糧食行政管理部門和財政部門批準后實施，輪換計劃應包括輪換數(shù)量、品種、時間、價格等內容。3.儲備糧輪換應遵循公開、公平、公正的原則，通過市場競價等方式進行，確保輪換價格合理、質量可靠。4.儲備糧輪換價差應按照國家和本市有關規(guī)定進行處理，輪換價差收益應及時足額上繳財政，輪換價差虧損應按照規(guī)定進行彌補。六、儲備糧財務監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查內容1.財政部門、糧食行政管理部門及其他有關部門應定期或不定期對儲備糧承儲企業(yè)財務管理情況進行監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查內容包括儲備糧資金管理、成本費用管理、庫存管理、財務核算等方面。2.監(jiān)督檢查應重點關注儲備糧資金是否專款專用、專戶管理，成本費用是否合理控制，庫存是否賬實相符，財務核算是否真實、準確、完整等。（二）監(jiān)督檢查方式1.監(jiān)督檢查方式包括現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項檢查等。2.現(xiàn)場檢查是指財政部門、糧食行政管理部門及其他有關部門直接到儲備糧承儲企業(yè)進行實地檢查，查閱相關資料，核實有關情況。3.非現(xiàn)場檢查是指財政部門、糧食行政管理部門及其他有關部門通過審查儲備糧承儲企業(yè)報送的財務報表、統(tǒng)計報表、審計報告等資料，對儲備糧財務管理情況進行分析和評價。4.專項檢查是指財政部門、糧食行政管理部門及其他有關部門針對儲備糧財務管理中的某一特定問題或事項進行專門檢查。（三）問題處理1.財政部門、糧食行政管理部門及其他有關部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，責令儲備糧承儲企業(yè)限期整改。2.儲備糧承儲企業(yè)應按照整改通知書要求，制定整改措施，認真組織整改，并在規(guī)定時間內將整改情況書面報告財政部門、糧食行政管理部門及其他