PAGE市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司市場(chǎng)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保市場(chǎng)管理工作的順利開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司市場(chǎng)管理部門及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以及參與市場(chǎng)管理活動(dòng)的全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映市場(chǎng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋市場(chǎng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保障市場(chǎng)管理工作質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)小組，負(fù)責(zé)市場(chǎng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)小組直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)小組的日常工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。組織編制市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與公司其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，參與市場(chǎng)管理相關(guān)業(yè)務(wù)的決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)小組人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)市場(chǎng)管理費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納人員負(fù)責(zé)市場(chǎng)管理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞收付款憑證。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)管理工作計(jì)劃編制，涵蓋市場(chǎng)調(diào)研、廣告宣傳、促銷活動(dòng)、市場(chǎng)拓展等各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門下一年度市場(chǎng)管理費(fèi)用預(yù)算草案，詳細(xì)說明各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算依據(jù)、金額及使用計(jì)劃。3.財(cái)務(wù)小組對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議，形成市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。4.市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)預(yù)算初稿經(jīng)公司管理層審核通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)小組提交書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)小組負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，督促其采取措施加以糾正。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，便于財(cái)務(wù)小組進(jìn)行跟蹤和管理。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)小組審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)小組應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.公司建立市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）市場(chǎng)銷售收入1.市場(chǎng)銷售部門應(yīng)按照公司銷售政策和合同約定，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)銷售收入。銷售合同簽訂后，應(yīng)將合同副本提交給財(cái)務(wù)小組備案。2.財(cái)務(wù)小組根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，審核銷售收入的確認(rèn)條件是否滿足，確保銷售收入核算的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于已確認(rèn)的銷售收入，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入及時(shí)足額入賬。同時(shí)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他收入1.公司市場(chǎng)管理活動(dòng)中產(chǎn)生的其他收入，如廣告贊助收入、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)收取，并進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)小組負(fù)責(zé)對(duì)其他收入的收取情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保收入的合法性和完整性。對(duì)于收入金額較大或存在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.市場(chǎng)管理活動(dòng)中的成本主要包括市場(chǎng)調(diào)研成本、廣告宣傳成本、促銷活動(dòng)成本、市場(chǎng)拓展成本等。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本控制意識(shí)，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。2.在成本發(fā)生前，應(yīng)進(jìn)行充分的成本預(yù)測(cè)和分析，并制定相應(yīng)的成本控制措施。對(duì)于重大成本支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)成本核算和控制。3.財(cái)務(wù)小組應(yīng)定期對(duì)市場(chǎng)管理成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格控制不合理支出。（二）費(fèi)用管理1.市場(chǎng)管理費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。固定費(fèi)用包括人員薪酬、辦公場(chǎng)地租賃等；變動(dòng)費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用審批制度，報(bào)銷人應(yīng)填寫完整、真實(shí)的報(bào)銷憑證，并附上相關(guān)審批文件和發(fā)票等原始憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全性和透明度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的跟蹤和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并核實(shí)處理。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2.財(cái)務(wù)小組應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)管理1.市場(chǎng)管理部門的固定資產(chǎn)主要包括辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、宣傳器材等。財(cái)務(wù)小組應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和核算。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)小組應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等，應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司市場(chǎng)管理活動(dòng)中涉及的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。財(cái)務(wù)小組應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。2.對(duì)于其他資產(chǎn)，如低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行管理和核算。財(cái)務(wù)小組應(yīng)定期對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期報(bào)告財(cái)務(wù)小組應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)反映市場(chǎng)管理活動(dòng)當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，進(jìn)行更詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析和說明。2.專項(xiàng)報(bào)告對(duì)于市場(chǎng)管理活動(dòng)中的重大項(xiàng)目或特殊事項(xiàng)，財(cái)務(wù)小組應(yīng)及時(shí)編制專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，如市場(chǎng)調(diào)研項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、廣告宣傳活動(dòng)效果評(píng)估報(bào)告等。專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況、成本效益情況、資金使用效果等，為公司決策提供針對(duì)性的財(cái)務(wù)信息支持。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)小組應(yīng)定期對(duì)市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)管理活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，幫助其制定合理的市場(chǎng)管理策略。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理資產(chǎn)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程受到有效控制。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)市場(chǎng)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展工作，不受其他部門的干擾。2.通過內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.市場(chǎng)管理部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（三）外部監(jiān)督與檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、