PAGE政府借款財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范政府借款行為，加強政府借款財務(wù)管理，防范財務(wù)風險，提高財政資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府部門、事業(yè)單位及相關(guān)機構(gòu)發(fā)生的各類借款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：政府借款行為必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保借款活動的合法性和合規(guī)性。2.安全性原則：充分考慮借款的安全性，嚴格評估借款對象的信用狀況和還款能力，降低借款風險。3.效益性原則：借款資金應(yīng)合理安排使用，提高資金使用效益，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。4.?？顚Ｓ迷瓌t：借款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、借款審批管理（一）借款申請1.借款單位或部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，填寫借款申請表，詳細說明借款金額、用途、還款來源及還款計劃等內(nèi)容。2.借款申請表應(yīng)經(jīng)單位負責人簽字并加蓋公章后，提交至財務(wù)部門。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到借款申請表后，應(yīng)進行認真審核。審核內(nèi)容包括借款用途的合理性、還款計劃的可行性、資金來源的可靠性等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果，提出審核意見，并報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)導(dǎo)審批1.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對借款申請進行審批。審批通過后，方可辦理借款手續(xù)。2.對于重大借款事項，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報上級主管部門備案。（四）借款合同簽訂1.借款申請經(jīng)審批通過后，借款單位應(yīng)與出借方簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、用途、利率、還款期限、還款方式等條款。2.借款合同應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，確保雙方權(quán)益得到有效保障。三、借款資金管理（一）資金撥付1.出借方應(yīng)按照借款合同約定，及時將借款資金撥付至借款單位指定賬戶。2.借款單位應(yīng)在收到借款資金后，及時進行賬務(wù)處理，并確保資金安全。（二）資金使用1.借款單位應(yīng)嚴格按照借款合同約定的用途使用借款資金，不得擅自改變資金用途。2.借款單位應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強對借款資金使用情況的監(jiān)督和管理。（三）資金核算1.借款單位應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對借款資金進行單獨核算，確保賬目清晰、準確。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對借款資金的使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、還款管理（一）還款計劃制定1.借款單位應(yīng)根據(jù)借款合同約定，制定詳細的還款計劃，并報財務(wù)部門備案。2.還款計劃應(yīng)明確還款金額、還款時間、還款方式等內(nèi)容，確保按時足額還款。（二）還款資金籌集1.借款單位應(yīng)按照還款計劃，及時籌集還款資金。還款資金來源包括自有資金、財政撥款、項目收益等。2.對于還款資金不足的情況，借款單位應(yīng)積極采取措施，如調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、爭取財政支持等，確保按時足額還款。（三）還款執(zhí)行1.借款單位應(yīng)嚴格按照還款計劃執(zhí)行還款義務(wù)，確保按時足額還款。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對還款情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）逾期還款處理1.如借款單位未能按時足額還款，應(yīng)及時與出借方溝通協(xié)商，并說明原因。2.對于逾期還款的情況，出借方有權(quán)按照借款合同約定，采取加收逾期利息、追究違約責任等措施。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督管理制度，加強對借款業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對借款資金的使用情況、還款情況等進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）外部監(jiān)督1.政府相關(guān)部門應(yīng)加強對政府借款行為的監(jiān)督檢查，確保借款活動符合法律法規(guī)和政策要求。2.審計部門應(yīng)定期對政府借款資金的使用情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。六、風險防控（一）風險評估1.借款單位應(yīng)定期對借款業(yè)務(wù)進行風險評估，識別潛在風險因素，并采取相應(yīng)的風險防控措施。2.風險評估內(nèi)容包括借款對象的信用狀況、還款能力、市場環(huán)境變化等。（二）風險預(yù)警1.建立風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)借款業(yè)務(wù)中的風險信號，并采取相應(yīng)的措施加以防范。2.風險預(yù)警指標包括借款逾期率、還款資金缺口率等。（三）風險處置1.對于發(fā)現(xiàn)的風險問題，應(yīng)及時采取措施加以處置。處置措施包括調(diào)整還款計劃、加強資金監(jiān)管、追究違約責任等。2.對于重大風險事件，應(yīng)及時向上級主管部門報告，并采取有效措施加以應(yīng)對，確保風險得到有效控制。七、信息披露（一）信息公開1.政府應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，及時公開政府借款信息，包括借款金額、用途、還款情況等。2.信息公開應(yīng)通過政府網(wǎng)站、新聞媒體等渠道進行，確保公眾能夠及時了解政府借款情況。（二）信息報送1.借款單位應(yīng)定期向財務(wù)部門報送借款業(yè)務(wù)相關(guān)信息，包括借款資金使用情況、還款情況