PAGE湖北省國企財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范湖北省國有企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于湖北省境內(nèi)所有國有企業(yè)及其所屬各級全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等，形成全面的財(cái)務(wù)管理制度體系。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。5.謹(jǐn)慎性原則：企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時，應(yīng)充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備與企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行使用和保管。三、資金籌集（一）籌資原則1.合理規(guī)劃原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，避免盲目籌資。2.成本效益原則：在籌資過程中，充分考慮籌資成本和資金使用效益，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估和控制，確保企業(yè)籌資活動不會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過度增加。（二）籌資方式1.股權(quán)籌資：企業(yè)可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集股權(quán)資金。股權(quán)籌資具有永久性、無到期日、不需歸還等優(yōu)點(diǎn)，但也存在資本成本高、容易分散控制權(quán)等缺點(diǎn)。2.債務(wù)籌資：企業(yè)可以通過向銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金。債務(wù)籌資具有籌資速度快、籌資成本低、不分散控制權(quán)等優(yōu)點(diǎn)，但也存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、限制條款多等缺點(diǎn)。（三）籌資審批程序1.企業(yè)根據(jù)籌資需求，提出籌資方案，包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資用途、籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。2.籌資方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交企業(yè)管理層審議。3.企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)。4.籌資方案批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，確?；I資活動按照批準(zhǔn)的方案進(jìn)行。四、資產(chǎn)運(yùn)營（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。貨幣資金收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支行為。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的收款政策，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的設(shè)備和資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合企業(yè)要求。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)購置過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，通過外購、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進(jìn)行核算，符合資本化條件的開發(fā)支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。五、成本控制（一）成本核算原則1.合法性原則：成本核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.可靠性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，能夠反映企業(yè)實(shí)際成本水平。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，能夠?yàn)槠髽I(yè)成本管理提供有用信息。4.分期核算原則：成本核算應(yīng)按照會計(jì)期間進(jìn)行，分期計(jì)算成本。（二）成本核算方法1.品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，如發(fā)電、采掘等企業(yè)。2.分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)械制造等企業(yè)。3.分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，如紡織、冶金等企業(yè)。（三）成本控制措施1.成本預(yù)算管理：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，制定成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本預(yù)算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.成本分析與考核：定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。建立成本考核制度，對各部門、各環(huán)節(jié)的成本控制情況進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣。3.成本費(fèi)用審批制度：嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批程序，對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保成本費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.依法分配原則：企業(yè)利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。2.兼顧各方利益原則：在利潤分配過程中，應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和職工等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.分配與積累并重原則：企業(yè)應(yīng)在保證投資者合理回報(bào)的前提下，注重利潤的積累，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。企業(yè)根據(jù)股東大會或股東會的決議，可以提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。企業(yè)按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策程序1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)企業(yè)管理層審議后，提交董事會或股東會審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)核算方法和會計(jì)政策進(jìn)行，不得隨意調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與披露：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)政、稅務(wù)、國資監(jiān)管等相關(guān)部門，并在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行公開披露，接受職工和投資者的監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括企業(yè)償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層和投資者提供財(cái)務(wù)分析信息，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有效開展。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時預(yù)警和處理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，