PAGE印發(fā)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范印發(fā)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障印發(fā)機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于印發(fā)機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位，涵蓋所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為決策提供有力依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息適度公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置印發(fā)機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。進(jìn)行成本核算和分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.印發(fā)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照“零基預(yù)算”的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度收入情況、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，涵蓋人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎、合理的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和編制下一年度預(yù)算提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍印發(fā)機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、真實(shí)、有效。3.及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用或坐支。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)印發(fā)機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，專項(xiàng)安排的用于特定項(xiàng)目的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資福利待遇的落實(shí)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和節(jié)約原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和審批程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。3.報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。（五）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出指標(biāo)，不得超預(yù)算支出。2.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，減少不必要的開(kāi)支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類印發(fā)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)建立健全資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.建立固定資產(chǎn)卡片和無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。（四）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次。2.資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和審批，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、程序合規(guī)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍印發(fā)機(jī)關(guān)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)償還。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，明確債務(wù)的用途、金額、期限、還款計(jì)劃等。2.審批部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核舉借債務(wù)的必要性、可行性和償還能力，對(duì)不符合規(guī)定的舉債申請(qǐng)不予批準(zhǔn)。（四）債務(wù)償還1.按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息，確保信用良好。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整還款計(jì)劃，避免逾期還款。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)工作的透明度。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，構(gòu)建高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證制作、審核、記賬、結(jié)賬等日常賬務(wù)處理工作的自動(dòng)化，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和效率。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：支持預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算決策提供數(shù)據(jù)支持。...（此處可根據(jù)實(shí)際需求詳細(xì)列舉其他系統(tǒng)功能，如資產(chǎn)管理系統(tǒng)、報(bào)表管理