PAGE互聯(lián)網(wǎng)診療財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)診療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本互聯(lián)網(wǎng)診療機(jī)構(gòu)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)的關(guān)系，確保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合監(jiān)管要求。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體目標(biāo)，提出調(diào)整意見(jiàn)。經(jīng)管理層審核批準(zhǔn)后，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解下達(dá)：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.調(diào)整變更：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。2.考核方式：定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍互聯(lián)網(wǎng)診療機(jī)構(gòu)的收入主要包括診療服務(wù)收入、藥品銷(xiāo)售收入、醫(yī)療器械銷(xiāo)售收入、技術(shù)服務(wù)收入、培訓(xùn)收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公布，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）收入確認(rèn)與核算1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供服務(wù)或商品的同時(shí)，收取款項(xiàng)或取得收取款項(xiàng)的權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.核算方法：根據(jù)不同的收入類(lèi)型，分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)：使用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，包括醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、增值稅發(fā)票等。2.票據(jù)領(lǐng)用：設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷(xiāo)。3.票據(jù)開(kāi)具：按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)存根聯(lián)，保存期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.直接成本：包括診療服務(wù)過(guò)程中直接消耗的藥品、醫(yī)療器械、耗材等費(fèi)用。2.間接成本：包括人員工資、辦公費(fèi)用、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等間接為診療服務(wù)提供支持的費(fèi)用。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本核算1.核算對(duì)象：以診療項(xiàng)目、科室或病種為核算對(duì)象，進(jìn)行成本核算。2.核算方法：采用作業(yè)成本法或其他適合的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本。（三）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算：制定費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度。2.審批流程：建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，明確審批權(quán)限和流程，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.費(fèi)用分析：定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括藥品、醫(yī)療器械、耗材等存貨。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置管理：根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購(gòu)。按固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，進(jìn)行審批和采購(gòu)。2.折舊計(jì)提：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.清查盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)機(jī)構(gòu)擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.攤銷(xiāo)管理：按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類(lèi)：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，為管理層提供決策支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)安排：定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2