PAGE童車制造公司財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范童車制造公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司的財務(wù)活動。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司實際情況制定?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)成本。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責。財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，提出改進措施。負責公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算和管理。配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)申報和繳納工作。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核對和盤點工作。財務(wù)人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.敬業(yè)愛崗，努力提高業(yè)務(wù)水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項收入、成本、費用等，實現(xiàn)全方位預(yù)算管理。3.準確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準確、可靠，具有可操作性。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，適時調(diào)整預(yù)算。預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切以零為起點，從實際需要出發(fā)，分析預(yù)算期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動的合理性，確定預(yù)算指標。滾動預(yù)算是指預(yù)算期始終保持一個固定期間長度，每經(jīng)過一個固定期間，便根據(jù)新情況對預(yù)算進行調(diào)整和補充，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)后，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審批。5.預(yù)算下達與執(zhí)行：董事會批準后的預(yù)算，由公司管理層下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標：各部門將公司下達的預(yù)算指標分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行責任落實到人。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用等實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比情況。3.定期預(yù)算分析：每月末，財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施，并向公司管理層匯報。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，對預(yù)算進行調(diào)整。收入管理銷售合同管理1.合同簽訂：銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核，審核內(nèi)容包括合同金額、付款方式、結(jié)算期限等，確保合同符合公司財務(wù)政策和風險控制要求。2.合同執(zhí)行跟蹤：銷售部門負責跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保貨款按時足額收回。財務(wù)部門定期與銷售部門核對合同執(zhí)行情況，對逾期未收回的貨款進行預(yù)警。銷售收入確認1.確認原則：按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認銷售收入實現(xiàn)。2.確認流程：銷售部門在發(fā)貨后，及時將發(fā)貨清單提交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨清單和銷售合同核對無誤后，確認銷售收入。應(yīng)收賬款管理1.賬齡分析：財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，將應(yīng)收賬款分為不同賬齡區(qū)間，分析各賬齡區(qū)間應(yīng)收賬款的金額、占比等情況。2.催款措施：對逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時采取催款措施，如發(fā)函催款、上門催款等。財務(wù)部門配合銷售部門進行催款工作，對催款情況進行記錄和跟蹤。3.壞賬準備計提：根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析情況，按照公司壞賬準備計提政策，計提壞賬準備。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準后，作為壞賬損失處理。成本費用管理成本核算對象與方法1.成本核算對象：以童車產(chǎn)品為成本核算對象，分別核算不同型號、規(guī)格童車的生產(chǎn)成本。2.成本核算方法：采用品種法進行成本核算，將生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用歸集到各產(chǎn)品成本中。成本控制措施1.采購成本控制：采購部門通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低原材料采購成本。與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更有利的采購價格和付款條件。2.生產(chǎn)成本控制：生產(chǎn)部門優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，減少浪費，降低生產(chǎn)成本。3.費用控制：各部門嚴格控制費用支出，制定費用預(yù)算，按照預(yù)算執(zhí)行。對費用支出進行審批管理，確保費用支出合理合規(guī)。費用報銷管理1.報銷流程：員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，到財務(wù)部門報銷。2.報銷標準：明確各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等，確保費用報銷合理合規(guī)。3.報銷審批權(quán)限：根據(jù)費用金額大小，設(shè)定不同層級的審批權(quán)限，確保費用支出得到有效控制。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)會計審核后，由出納辦理收付手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循經(jīng)濟、適用原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)核算：財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬價值標準，對購置的固定資產(chǎn)進行核算，登記固定資產(chǎn)卡片和總賬。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提準確。4.固定資產(chǎn)清查：每年末，公司組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按規(guī)定進行處理。**無形資產(chǎn)**1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)會計準則進行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，按月計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已無價值的無形資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準后，進行處置，處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：公司在成立后，按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準確、完整。2.納稅申報：財務(wù)部門按照稅收法規(guī)規(guī)定，定期進行納稅申報，如實申報公司應(yīng)納稅額，確保納稅申報及時、準確。稅務(wù)籌劃1.合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法規(guī)的前提下進行，確保稅務(wù)籌劃方案合法合規(guī)。2.降低稅負目標：通過合理安排公司經(jīng)營活動、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低公司稅負，提高公司經(jīng)濟效益。3.風險防范意識：在稅務(wù)籌劃過程中，充分考慮稅務(wù)風險，避免因稅務(wù)籌劃不當給公司帶來稅務(wù)風險。稅務(wù)風險管理1.風險識別與評估：定期對公司稅務(wù)風險進行識別和評估，分析可能存在的稅務(wù)風險點，如稅收政策變化風險、納稅申報錯誤風險等。2.風險應(yīng)對措施：針對識別出的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、完善內(nèi)部稅務(wù)管理制度、定期進行稅務(wù)審計等，降低稅務(wù)風險。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：公司編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法進行編制，確保財務(wù)報表真實、準確、完整。3.報送時間：月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[具體時間]內(nèi)報送公司管理層；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[具體時間]內(nèi)報送公司管理層，并按照規(guī)定對外報送。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標：建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營活動有效開展。2.內(nèi)部控制原則：遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制措施：包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.審計職責：對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，促進公司規(guī)范管理。3.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部